Оценка финансовых показателей предприятия за 2013-2014 гг
Финансовые показатели организации – это отчетные или расчетные данные, характеризующие различные стороны деятельности организации, связанные с образованием и использованием его денежных фондов и накоплений.
Для того чтобы определить финансовое состояние ООО «ТК «АРТ», необходимо провести оценку его экономических показателей. На основе анализа бухгалтерской отчетности можно оценить (Приложение 2):
Ø имущественное и финансовое состояние организации;
Ø его способность выполнять обязательства перед контрагентами;
Ø достаточность капитала для ведения всех видов хозяйственной деятельности;
Ø потребность в дополнительных источниках финансирования;
Ø эффективность деятельности организации в целом.
На основе сравнительного аналитического баланса осуществляется анализ структуры имущества. Структура стоимости имущества дает общее представление о финансовом состоянии организации.
Таблица 3 - Сравнительный аналитический баланс ООО «ТД «АРТ» за 2013 - 2014 гг.
| Наименование | Величина, тыс. руб. | Удельный вес, % | Абсолютное отклонение, тыс.руб. | Темп роста, % | ||
| 2014-2013 | 2014/2013 | |||||
| I.Внеоборотные активы | 9,29 | 4,97 | -34200 | 75,54 | ||
| Основные средства | 9,29 | 4,97 | -34200 | 75,54 | ||
| II. Оборотные активы | 90,71 | 95,03 | 148,01 | |||
| Запасы | 21,99 | 12,42 | -66684 | 79,84 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 0,01 | 0,01 | ||||
| Дебиторская задолженность | 68,66 | 82,59 | 169,95 | |||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 0,05 | 0,004 | -655 | 12,20 | ||
| III. Капитал и резервы | 22,79 | 23,64 | 146,55 | |||
| Уставный капитал | 9,97 | 7,06 | ||||
| Нераспределенная прибыль | 11,62 | 16,58 | 201,59 | |||
| IV. Долгосрочные обязательства | 41,474 | 50,78 | 172,96 | |||
| Заемные средства | 40,96 | 49,71 | 171,44 | |||
| Отложенные налоговые обязательства | 0,514 | 1,07 | 293,43 | |||
| V. Краткосрочные обязательства | 36,94 | 25,59 | -11839 | 97,87 | ||
| Заемные средства | 19,89 | 8,94 | -109234 | 63,48 | ||
| Кредиторская задолженность | 17,054 | 16,65 | 137,97 | |||
| БАЛАНС | 141,28 |
На основании представленных данных в таблице 3, анализируя актив баланса, можно заметить, что преобладающую долю занимают оборотные активы, которые в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличились на 48,01 % . В составе оборотных активов наиболее высокий удельный вес занимает дебиторская задолженность. В 2014 году по сравнению с 2013 годом дебиторская задолженность значительно увеличилась на 722458 тыс. руб. это говорит о том, что предприятие плохо работает с должниками (рис.3). Тем роста на данный период составляет 169,95 %. Необходимо заметить, что в составе оборотных активов резко снижаются денежные средства и денежные эквиваленты и абсолютное отклонение составило -655 тыс. руб. Их удельный вес в 2014 году составляет всего 0,004 %. Резкое снижение денежных средств, свидетельствует о невозможности дальнейших капиталовложений, также характеризует ситуацию, что на предприятии поступления меньше, чем платежи. Также в структуре оборотных активов запасы в 2014 году по сравнению с 2013 годом уменьшаются, темп роста которых составил 79,84 %. Уменьшение запасов свидетельствует о снижении деловой активности.
Снижение стоимости внеоборотных активов обусловлено сокращением такого элемента, как «Основные средства»,удельный вес которых в 2014 году составляет 4,97 %. В анализируемом периоде основные средства сократились на 34200 тысяч рублей. Уменьшение основных средств на предприятии говорит о том, что материальная база не обновляется, основные средства амортизируются, изнашиваются и вызывают дополнительные расходы на ремонт и обслуживание.
Анализируя пассив баланса из таблицы 3 видно, что преобладающую долю занимает раздел «Капитал и резервы», который за анализируемый период увеличивается и темп роста составляет 146,55 %. В рассматриваемом разделе большую долю занимает нераспределенная прибыль, которая также увеличивается и абсолютное отклонение в 2014 г. составляет 177557 тысяч рублей. Увеличение нераспределенной прибыли говорит о расширении возможностей пополнения оборотных средств, для ведения нормальной хозяйственной деятельности. Следует отметить, что содержание доли собственного капитала ниже 50% является не желательным, так как организация будет в большей степени зависеть от лиц, предоставивших ей кредиты и займы.
В пассиве баланса раздел «Долгосрочные обязательства» в 2014 г. по сравнению с 2013 г. увеличивается на 455202. Увеличение данного раздела обусловлено значительным увеличением статьи заемные средства, удельный вес которых в 2014 г. составляет 49,71 %. Увеличение доли заемных средств в структуре пассивов предприятия, свидетельствует о повышении степени зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов.
Из таблицы 2 видно, что раздел «Краткосрочные обязательства» незначительно уменьшаются. Наиболее высокий удельный вес в данном разделе, занимает статья кредиторская задолженность. В 2014 г. кредиторская задолженность увеличивается на 37,97 % по сравнению с 2013 г. (рис.2). Рост кредиторской задолженности говорит об увеличении полученных предприятием кредитов за купленный товар либо росте других статей кредиторской задолженности.
Рисунок 2 – Динамика дебиторской и кредиторской задолженности ООО «ТД «АРТ», тыс. руб.
Превышение дебиторской задолженности над кредиторской задолженностью принято оценивать положительно. Это объясняется тем, что погашение дебиторской задолженности, ее инкассация и поступление денежных средств от заказчиков за отгруженную им продукцию позволяет предприятию в свою очередь своевременно рассчитываться со своими поставщиками и подрядчиками.
Хозяйственная деятельность предприятия характеризуется определенной системой технико–экономических показателей. Все технико–экономические показатели тесно взаимосвязаны между собой, а каждый из них характеризует определенную сторону деятельности предприятия или отдельного подразделения.
В современных условиях рыночной экономики проблемы эффективности и прибыльности предприятия стоят в ряду важнейших и актуальных проблем, направленных на оптимальное обеспечение и рациональное использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов предприятия.
В комплексе мер по созданию эффективной системы управления предприятием большое значение имеет формирование полной и достоверной информации о наличии, движении и использовании оборотных активов предприятия, в том числе материально-производственных запасов и денежных средств.[1]
Используя данные бухгалтерской отчетности ООО «ТК «АРТ» за 2013-2014 гг., проведем анализ его технико-экономических показателей основных показателей (Приложение 3). Данные финансового состояния предприятия представлены в таблице 4.
Таблица 4 – Анализ технико-экономических показателей ООО «ТД «АРТ» за 2013-2014 гг.
| Наименование показателя | Величина показателя, тыс. руб. | Абсолютное отклонение, тыс. руб. | Относительное отклонение, % | Темп роста, % | |
| 2014-2013 | 2014/2013 | ||||
| Выручка, тыс. руб. | 13,05 | 115,01 | |||
| Себестоимость, тыс. руб. | 13,05 | 115,01 | |||
| Налогооблагаемая прибыль, тыс. руб. | 13,05 | 115,01 | |||
| Чистая прибыль, тыс. руб. | 12,27 | 113,96 | |||
| Среднесписочная численность сотрудников, чел. | -20 | -4,6 | 95,6 | ||
| Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб. | -16005 | -13,74 | 87,92 | ||
| Среднемесячная з/п, тыс.руб. | 24,53 | 22,57 | -0,64 | -2,37 | 97,69 |
| Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб. | 1669433,5 | 145371,5 | 8,01 | 108,71 | |
| Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. | 142022,5 | -19322,5 | -15,75 | 86,32 | |
| Фондоотдача, руб./руб. | 2,33 | 3,10 | 0,77 | 24,88 | 133,12 |
| Фондоемкость, руб./руб. | 0,43 | 0,32 | -0,11 | -33,12 | 75,12 |
| Фондовооруженность, тыс. руб./ чел. | 315,61 | 285,35 | -30,26 | -10,60 | 90,41 |
На основании данных таблицы 4 можно сделать следующие выводы:
Ø чистая прибыль за анализируемый период увеличилась на 21748 тыс. руб., это обусловлено опережающими темпами роста доходов предприятия над темпами роста его расходов. Все это говорит о повышении эффективности управления затратами на данном предприятии (рис. 4);
Ø годовой фонд оплаты труда в 2014 г. уменьшился, так как уменьшилась среднесписочная численность сотрудников;
Ø фондоемкость является обратной величиной от фондоотдачи. В 2014 г. фондоотдача увеличилась на 24,88 %, а фондоемкость уменьшилась на 33,11 %. Таким образом, использование основных фондов улучшается, так как фондоотдача повышается, а фондоемкость — уменьшается.
Рисунок 3 –Динамика доходов и расходов в ООО «ТД «АРТ» за 2013 - 2014 гг., тыс. руб.
Из рисунка 3 видно, что доходы превышают расходы, то есть образуется некоторый излишек средств, говорит о том, что предприятие получает прибыль. В целом за отчетный период на предприятии наблюдается улучшение основных технико-экономических показателей.