Аффинированные драгоценные металлы

КАРАГАНДИНСКИЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

КАЗПОТРЕБСОЮЗА

Кафедра «Банковское дело»

СБОРНИК ЗАДАЧ

по дисциплине «Учет и отчетность в коммерческих банках»

для студентов специальности «Финансы» и «Учет и аудит».

КАРАГАНДА – 2015 г.

Сборник задач составлен: к.э.н.,доцентом Гусмановой Ж.А., на основании рабочих учебных планов направлений подготовки.

Рассмотрено на заседании учебно-методического семинара кафедры «Банковское дело»

«___» __ _______________ 2015 г., протокол №____

Зав. кафедрой

«Банковское дело»

д.э.н., профессор Талимова Л.А.

Офис: кафедра «Банковское дело», преподавательская ауд. №314

Полный адрес: ул. Академическая, 9

Тел.: 44-16-34 вн. 133 или 134

Введение

Цель преподавания дисциплины.Дисциплина «Учет и отчетность в коммерческих банках» является курсом специальности «Финансы» и «Учет и отчетность в коммерческих банках» и занимает важное место в подготовке узких специалистов финансово - банковской сферы.

Цель изучения дисциплины «Учет и отчетность в коммерческих банках» - дать совокупность теоретических знаний и практических навыков, необходимых специалистам банковской сферы по организации учетной политики, а также по выявлению особенностей и специфических черт бухгалтерского учета банков первого и второго уровней.

Программа курса в соответствии со стандартами и логикой изложения разделена на взаимосвязанные разделы, в которых рассматриваются базовые проблемы учебного курса.

Задачи изучения дисциплины:

- Изучить задачи, методы ведения бухгалтерского учета в банках первого и второго уровней;

- Ознакомиться с Планом счетов бухгалтерского учета банковской сферы;

- Определить особенности организации учетной политики в банках;

Задача 1

На основе данных определить структуру баланса банка с разбивкой по классам и с отнесением на соответствующие счета суммы следующих статей (тыс. тенге):

Наличность в кассе -5668, Депозиты в Национальном Банке Республики Казахстан – 651, дополнительный капитал - 956, ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости - 30712, депозиты срочные - 40977, ценные бумаги годные для продажи -163 , кредиты краткосрочные - 20300, уставный капитал - 5422, резервный капитал – 801,резервы по переоценке основных средств - 385 чистый доход прошлых лет - 194, кредиты долгосрочные - 30085, вклады до востребования -25647, здания и др. основные фонды - 6839, межбанковский кредит- 9487,5, корсчет в Нацбанке – 4456, расчеты с работниками по зарплате – 7336, текущие счета клиентов – 12319,5 Депозиты в других банках - 4651.

Баланс банка

№счета	Актив	сумма	№счета	пассив	сумма
	Итого активов			Итого пассивов

Задача 2

На основе данных составить баланс банка и определить его структуру с разбивкой по классам и с отнесением на соответствующие счета суммы следующих статей:

Деньги и эквиваленты денег – 8739070; Нераспределенный доход прошлых лет – 4467536; Акции дочерних организаций – 2911382; гудвилл -2367063; депозиты до востребования - 8985452; Уставный капитал – 7465898; Ценные бумаги, приобретенные по операциям РЕПО - 7843313; ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи - 21478739; Средства кредитных учреждений - 34963481; ценные бумаги, удерживаемые до погашения – 54973; Средства в кредитных учреждениях 9745108; Займы клиентам - 91456228; текущие счета юридических лиц- 32711273; выпущенные облигации - 916040; Резервы по переоценке основных средств – 65019; Основные средства - 3887790; депозиты срочные 58632000; Дополнительно оплаченный капитал -276967.

Задача 3

Составить пассив баланса банка из перечисленных статей, если сумма актива составила 81913018.

Деньги и эквиваленты денег – 5648630; чистая прибыль – 1993960; ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости – 1412897; ТМЗ -1532133; депозиты до востребования - 4102079; Уставный капитал – 5166988; Ценные бумаги, приобретенные по операциям РЕПО 68182, ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи - 8999865; корсчета банков - 20728383; займы, предоставленные банкам 9494053; средства, предоставленные клиентам - 52068761; текущие счета физических лиц - 19568915; карт – счета физических лиц -619397; Фонд переоценки основных средств – 65019; Основные средства - 2688497; депозиты срочные -28074449; Дополнительно оплаченный капитал -278622; Ценные бумаги, проданные по операциям РЕПО – 1315206.

Задача 4

Отразить 4 типа изменения по совершенным операциям и составить бухгалтерские проводки по совершенным операциям.

Совершенные банком операции:

1) АО предоставлен кредит наличными на сумму 5600000 тенге;

2) АО перечисляет на депозит сроком на 6 месяцев 156000 тенге;

3) Банком приобретены безналичным путем ценные бумаги, предназначенные для продажи на сумму 680520тенге;

4) Выплата наличными депозита и процентов по нему в сумме 200300тенге наличными.

Задача 5

Отразить 4 типа изменения по совершенным операциям и составить бухгалтерские проводки по совершенным операциям.

Совершенные банком операции:

1. АО предоставлен кредит безналичным путем на сумму 5600000 тенге;
2. АО вносит наличными выручку на счет в сумме 156000 тенге;
3. Банком приобретены наличным путем ценные бумаги, удерживаемые до погашения на сумму 680520 тенге;
4. Выплата безналичным путем депозита в сумме 1550000 и наличными процентов по нему в сумме 450 000 тенге наличными.

Задача 6

АО « Люкс» и АО «Сеймар» заключили договор на поставку холодильного оборудования на сумму 5 600 000 тенге с оплатой посредством аккредитивной формы расчетов (аккредитив является покрытым). За проведение аккредитива банк, исполняющий аккредитив взимает 0,05% от суммы сделки.

Требуется:

1) Отразить в схеме расчеты по аккредитиву и определить движение документооборота;

2) Отразить в проводках списание средств, депонирование средств и зачисление средств;

3) Определить доход банка и отразить его по счетам бухгалтерского учета;

Задача 7

ТОО «Весна» и ТОО «Луч» обслуживаются в разных банках и заключили договор на поставку компьютерной техники на сумму 125 000 000 тенге с оплатой посредством оплаты расчетными чеками. За расчетно-кассовое обслуживание банк взимает:

- за выдачу наличных денег – 0,09%

- за прием наличности – 0,02%

- за проведение расчетов – 0,7 %

Требуется:

1) Отразить в схемах расчеты по расчетным чекам и определить движение документооборота;

2) Отразить в проводках списание и зачисление средств на счетах чекодателя и чекодержателя;

3) Определить доход банка и отразить его по счетам бухгалтерского учета;

Задача 8

ОО «Грант» и АО «Самсонов и К^о» заключили договор на поставку горнодобывающего оборудования на сумму 8 956 000 тенге с оплатой посредством платежного поручения. За расчетно-кассовое обслуживание банк взимает:

- за выдачу наличных денег – 0,08%

- за прием наличности – 0,05%

- за проведение расчетов – 0,6 %

Требуется:

4) Отразить в схемах расчеты по платежному поручению и определить движение документооборота;

5) Отразить в проводках списание средств и зачисление средств;

6) Определить доход банка и отразить его по счетам бухгалтерского учета;

Задача 9

АО «Транскомир» и ООО «Жалаир» заключили договор на поставку запасных частей для тракторов на сумму 5 870 000 тенге с оплатой посредством платежного требования - поручения. За расчетно-кассовое обслуживание банк взимает:

- за выдачу наличных денег – 0,08%

- за прием наличности – 0,03%

за проведение расчетов – 0,9 %

Требуется:

1) Отразить в схемах расчеты по платежному требованию- поручению и определить движение документооборота;

2) Отразить в проводках списание средств и зачисление средств;

3) Определить доход банка и отразить его по счетам бухгалтерского учета;

Задача 10

5 марта 2011 года банком выданы наличные деньги предприятию машиностроительного комплекса л/с KZ СС 758 1212564565893 в сумме 145 000 тенге и принята наличность от АО « Люкс» л/с KZ СС 555 121256456511 в сумме 385 000 тенге. За расчетно-кассовое обслуживание банк взимает:

- за выдачу наличных денег – 0,08%

- за прием наличности – 0,05%

- за проведение расчетов – 0,6 %

Требуется:

1) Определить какими документами оформляются данные операции:

2) Отразить в проводках указанные операции.

3) Определить доход банка от проведения кассовых операций и отразить в бухгалтерских проводках.

Задача 11

20 января 2007 года в банке совершены следующие кассовые операции

- ТОО вносит наличные в сумме 54000 тенге на р/с;

- Гражданин вкладывает наличные на вклад до востребования в сумме 15000 тенге;

- АО получает наличность на выплату зарплаты в сумме 900000тенге;

Требуется:

1) Отразить в проводках кассовые операции за день.

2) Определить на основании, каких документов совершены указанные операции.

3) Рассчитать сумму дохода банка за расчетно-кассовое обслуживание клиентов, если банк взимает за расчетно-кассовое вознаграждение:

- прием наличности – 0,05 %

- выдача наличности – 0, 08 %

- за проведение расчетов – 0,4 % от дебетового оборота.

Задача 12

20 января 2007 года в банке совершены следующие кассовые операции:

- производственный кооператив вносит наличными выручку от реализации продукции в сумме 200000 тенге;

-ТОО «Мир» представила денежный чек №2 на сумму 690000 тенге;

- ОО «Луч» вносит на депозит наличными деньгами в сумме 1 200 000 тенге.

Требуется:

1) Определить основание проведение кассовых операций.

2) Отразить в бухгалтерских проводках совершенные операции.

3) Определить сумму дохода банка

Если за расчетно-кассовое обслуживание клиента банк взимает:

- за выдачу наличных денег – 0,05%

- за прием наличности –0,08%

- за проведение расчетов – 0,3% от дебетового оборота

Задача 13

Банк выдал кредит юридическому лицу на 6 месяцев под 22 % годовых в сумме 590 000 тенге. Определить ежемесячную сумму вознаграждения банка по кредиту и за весь период. При погашении кредита на расчетном счету находилось 300 000 тенге. Отразить в проводках выдачу кредита, ежемесячное начисление вознаграждения, погашение ссудной задолженности и суммы вознаграждения по кредиту.

Задача 14

Ежемесячный платеж по кредиту у юридического лица составляет 215 тыс тенге - сумма основного долга и 35 тыс тенге – сумма процентов. На момент очередного погашения на расчетном счету находилось 150 тыс. тенге. Отразить в проводках ежемесячное начисление вознаграждения, погашение ссудной задолженности, суммы вознаграждения по кредиту и определить просроченную сумму кредита и процентов.

Задача 15

Банк предоставляет овердрафт клиенту, если сумма на его расчетном счете составляет 270 млн. тенге. В банк поступили документы на оплату клиентом сделки на сумму 315 млн. тенге., вознаграждение овердрафта составляет 15% годовых процента. Поступление на счете клиента происходит через каждые 10 дней после уплаты указанной сделки.

Требуется:

1) рассчитать сумму овердрафта и вознаграждение по нему;

2) отразить в проводках предоставление овердрафта и его погашение

Задача 16

Стоимость факторинговых операций составляет 50000 тенге, процент за кредит составляет 30% годовых. Средний срок оборачиваемости средств в расчетах 20 дней.

Требуется:

1) определить сумму кредита по факторинговым операциям;

2) отразить операции по факторингу в бухгалтерских проводках.

Задача 17

Ссудная задолженность клиента составила 147,0 тыс. тенге. Вознаграждение по ссуде – 3,4 тыс. тенге. Срок оплаты наступил. На расчетном счете находится 89,0 тыс. тенге. Составить проводки, отражающие погашение ссуды клиентом.

Задача 18

Банком выдана ссуда физическому лицу на карточный счет в сумме 700 000 тенге под 25% годовых на 6 месяцев. Кредит и проценты погашаются с карточного счета.

Требуется:

1) Определить ежемесячный платеж основного долга и процентов

2) Отразить в проводках выдачу кредита, начисление процентов, погашение кредита и процентов

Задача 19

Банк выдал кредит АО «Сеймур» на открытие аккредитива в банке поставщика для оплаты за поставленную продукцию на сумму

2 300 000 тенге, сроком на 3 месяца, под 20 % годовых.

Требуется:

1) Рассчитать начисленную сумму вознаграждения по кредиту.

2) Отразить операции в бухгалтерских проводках.

Задача 20

5 числа каждого месяца срок погашения ссудной задолженности. Ссудная задолженность клиента составила 147 тыс. тенге. Вознаграждение по ссуде –5,8 тыс. тенге. Срок оплаты наступил. На расчетном счете находится 150 тыс тенге. Составить проводки, отражающие погашение ссуды клиентом.

Задача 21

АО «Альянс банк» выпустил в обращение простые акции номиналом 1 500 тенге за 1 акцию в количестве 250 000 штук. Акционеры выкупили акции в количестве 150 000 штук, оплата была произведена безналичным путем. Отразить в проводках данные операции.

Задача 22

АО «Народный банк Казахстана» произвел дополнительную эмиссию привилегированных акций номиналом 2 000 тенге за 1 акцию в количестве 100 000 штук. Акционерами были куплены акции в количестве 100 000 штук и оплата была произведена наличным путем. Отразить в проводках данные операции.

Задача 23

АО «Народный банк Казахстана» эмитировал привилегированные акции номиналом 2 000 тенге за 1 акцию в количестве 150 000 штук. Акционерами выкуплены акции в количестве 100 000 штук и путем безналичной оплаты. Остальные акции были выкуплены банком по цене 1 800 тенге за 1 акцию. Отразить в бухгалтерских проводках указанные операции.

Задача 24

АО перечисляет с расчетного счета № KZ СС 758 1212564565893 на депозит денежные средства в сумме 450 000 сроком на 3 месяца по 8% годовых. По условиям договора сумма депозита и вознаграждение по нему зачисляются на расчетный счет АО.

Требуется:

1. Рассчитать сумму вознаграждения по депозиту за 3 месяца.

2. Отразить проводками открытие депозита, начисление и выплату вознаграждения на расчетный счет АО.

Задача 25

АО перечисляет на депозитный счет денежные средства в сумме 830,0 тыс. тенге сроком на 3 года лет под 7 % годовых. По условиям договора вознаграждение выплачивается ежемесячно наличными, а сумма депозита зачисляется на расчетный счет АО по окончании срока депозита.

Требуется:

1) Рассчитать ежемесячную сумму вознаграждения и за 3 года по депозиту.

2) Отразить в учете открытие депозита, начисление вознаграждения, оплату вознаграждения и закрытие депозитного счета.

Задача 26

АО перечисляет на депозитный счет денежные средства в сумме 750,0 тыс. тенге сроком на 18 месяцев под 5 % годовых. По условиям договора вознаграждение выплачивается ежемесячно наличными, а сумма депозита также выдается наличными по окончании срока депозитного договора.

Требуется :

1. Рассчитать ежемесячную сумму вознаграждения по депозиту.

2. Отразить в учете открытие депозита, начисление вознаграждения, оплату вознаграждения и закрытие депозитного счета.

Задача 27

Физическое лицо вносит на депозит в банк 100000 тенге на 6 месяцев под 6 % годовых. По условиям вклада выплата вознаграждения осуществляется по окончании срока вклада.

Требуется:

1. Определить сумму вознаграждения начисленных на вклад по окончании срока (при условии в одном месяце 30 дней, а в году 360).

2. Составить бухгалтерские проводки по открытию вклада, начислению % и закрытия вклада.

Задача 28

Физическим лицом внесена сумма 750 000 тенге на депозит в банке под 4,5% годовых процентов и сроком на 3 месяца. По условиям депозитного договора выплата вознаграждения и суммы депозита осуществляется по окончании срока вклада на карточный счет.

Требуется:

1) Определить сумму вознаграждения начисленных процентов на депозит.

2) Составить бухгалтерские проводки по открытию вклада, начислению процентов и закрытию вклада.

Задача 29

АО перечисляет с расчетного счета № KZ СС 758 1552564565893 на депозит 500000 тенге сроком на 5 лет по 8,5% годовых. По условиям договора сумма депозита и вознаграждение по нему зачисляют на расчетный счет АО по окончании срока депозитного договора.

Требуется:

1. Рассчитать сумму вознаграждения по депозиту.
2. Отразить проводками открытие депозита, начисление и выплату вознаграждения, закрытие вклада на расчетный счет АО

Задача 30

ТОО «Люкс» перечислило на депозитный счет 250,0 тыс. тенге сроком на 5 лет под 12 % годовых. По условиям договора сумма депозита и сумма прироста выплачивается ежемесячно наличными.

Требуется:

1)Определить ежемесячную сумму вознаграждения и за пять лет по депозитам.

2)Отразить в проводках открытие депозита, начисление и оплату вознаграждения, и закрытие депозитного счета клиента

Задача 31

ОО «Лимакс» перечислило на депозитный счет денежные средства в сумме 2 500 000 тенге сроком на 3 года под 13,5% годовых. По условиям договора сумма депозита и сумма прироста перечисляется на расчетный счет по окончании срока.

Требуется:

1)Определить ежемесячную сумму вознаграждения и за три года по депозитам.

2)Отразить в проводках открытие депозита, начисление и оплату вознаграждения, и закрытие депозитного счета клиента

Задача 32

Банком приобретены ценные бумаги, удерживаемые по погашения в количестве 40 штук. Номинал одной ценной бумаги 1000 тенге. Рыночная стоимость акции на момент приобретения –1500 тенге. Процентная ставка составляет 15 %. Выплата вознаграждения по ценным бумагам производится два раза в год.

Требуется:

1. Определить сумму дивидендов по ценным бумагам.
2. Отразить в проводках приобретение банком ценных бумаг, начисление вознаграждения и получение банком от эмитента сумму дивидендов

Задача 33

Банком приобретены ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости в количестве 30 штук. Номинал одной ценной бумаги 1000 тенге. Объем эмиссий – 100 штук. Через 12 месяцев эмитентом объявлены дивиденды в размере 500 000 тенге на объем эмиссии.

Требуется:

1. Определить сумму дивидендов по ценным бумагам.

2 .Отразить в проводках приобретение банком ценных бумаг, начисление вознаграждения и получение банком от эмитента сумму дивидендов

Задача 34

Банком приобретены 30 ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости, с условием выплаты каждые 6 месяцев. Номинал ценной бумаги – 800 тенге. Рыночная стоимость на момент приобретения составила 1400 тенге. Процентная ставка составляет 12%.

Требуется:

1) Определить ежемесячную сумму вознаграждения по ценной бумаге.

2) Отразить в проводках приобретение банком ценных бумаг, начисление вознаграждения и получение банком от эмитента суммы вознаграждения.

Задача 35

Банком приобретены 100 ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости. Номинал ценной бумаги – 800 тенге. Рыночная стоимость на момент приобретения составила 1400 тенге, купленное вознаграждение составило – 50 тг./ ценная бумага. Процентная ставка составляет 12%.

Требуется:

1) Определить ежемесячную сумму вознаграждения по ценной бумаге.

2) Отразить в проводках приобретение банком ценных бумаг, начисление вознаграждения и получение банком от эмитента суммы вознаграждения.

Задача 36

Банком приобретены 60 ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости. Номинал ценной бумаги – 1000 тенге. Рыночная стоимость на момент приобретения составила 900 тенге, купленное вознаграждение составило – 70 тг./ ценная бумага. Процентная ставка составляет 15%.

Требуется:

1) Определить ежемесячную сумму вознаграждения по ценной бумаге.

2) Отразить в проводках приобретение банком ценных бумаг, начисление вознаграждения и получение банком от эмитента суммы вознаграждения.

Задача 37

Банк приобрел 50 голосующих акций. Рыночная стоимость на момент приобретения 10 000 тенге. Объем эмиссий акций – 10 000 акций. Через 12 месяцев эмитентом объявлены дивиденды в размере

5 000 000 тенге на объем эмиссии.

. Требуется:

1. Определить сумму вознаграждения по ценным бумагам.
2. Отразить в проводках приобретение банком ценных бумаг, начисление вознаграждения и получение банком суммы вознаграждения.

Задача 38

Банк приобрел 10 привилегированных акций. Номинальная стоимость – 9 000 тенге. Рыночная стоимость на момент приобретения 10 000 тенге. Объем эмиссий акций – 10 000 акций. Процентная ставка – 25% годовых.

. Требуется:

1. Определить сумму вознаграждения по ценным бумагам.
2. Отразить в проводках приобретение банком ценных бумаг, начисление вознаграждения и получение банком суммы вознаграждения.

Задача 39

Банк приобрел 100 привилегированных акций. Номинальная стоимость – 9 000 тенге. Рыночная стоимость на момент приобретения 8 000 тенге. Объем эмиссий акций – 1 000 акций. Процентная ставка – 35% годовых. Выплата вознаграждения производится по окончании финансового года.

. Требуется:

1. Определить сумму вознаграждения по ценным бумагам.
2. Отразить в проводках приобретение банком ценных бумаг, начисление вознаграждения и получение банком суммы вознаграждения.

Задача 40

Банк продает 15 ценных бумаг предназначенных для продажи с фиксированным доходом. Рыночная стоимость на момент продажи составлял 1550 тенге (номинал ценной бумаги –1000 тенге). Банк приобрел данные ценные бумаги 3 месяца назад по цене 1200 тенге. Проценты, начисленные на дату продажи составили 150 тенге. Требуется:

1. Определить ежемесячную сумму вознаграждения по ценным бумагам.
2. Отразить в проводках продажу банком ценных бумаг.

Задача 41

АО «БТА Банк» приобрел 10 ценных бумаг, учитываемые по справедливой стоимости с условием выплаты каждые 3 месяцев. Номинал ценной бумаги – 800 тенге. Рыночная стоимость на момент приобретения составила 1200 тенге. Процентная ставка составляет 36 %.

Требуется:

1 Определить ежемесячную сумму вознаграждения по ценной бумаге.

2 Отразить в проводках покупку ценных бумаг, начисление вознаграждения и получение от эмитента суммы вознаграждения.

Задача 42

АО «ТемирБанк» продает 10 ценных бумаг, годных для продажи. Рыночная стоимость на момент продажи составлял 1200 тенге. Банк приобрел данные ценные бумаги по цене 1100 тенге. (номинал ценной бумаги –1000 тенге). Проценты, начисленные на дату продажи, составили 90 тенге. Требуется:

1. Определить ежемесячную сумму вознаграждения по ценным бумагам.
2. Отразить в проводках продажу банком ценных бумаг.

Задача 43

Банк приобрел 20 штук ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи. Объем эмиссии составил 50 штук. Эмитент объявил дивиденд в размере 20% от номинальной стоимости ценных бумаг. Номинал 1000 тенге

Требуется:

1. Отразить в проводках приобретение банком ценных бумаг, начисление дивиденда, и выплату эмитентом банку дивидендов.

2. Определить сумму дивиденда к получению банком.

Задача 44

Банк продает 50 ценных бумаг, годных для продажи с фиксированным доходом. Рыночная стоимость на момент продажи составлял 1500 тенге (номинал ценной бумаги –1000 тенге). Ставка вознаграждения по ценным бумагам составляет 36 %. Требуется:

1. Определить ежемесячную сумму вознаграждения по ценным бумагам.
2. Отразить в проводках продажу банком ценных бумаг.

Задача 45

Банк выпустил в обращение 50 облигаций. Номинальная стоимость на момент продажи составлял 15 000 тенге. Ставка вознаграждения по ценным бумагам составляет 15 %. Требуется:

1. Определить ежемесячную сумму вознаграждения по ценным бумагам.
2. Отразить в проводках погашение вознаграждения и суммы основного долга банком ценных бумаг.

Задача 46

Банк выпустил в обращение 10 000 облигаций. Номинальная стоимость на момент продажи составлял 15 000 тенге. Ставка вознаграждения по ценным бумагам составляет 25 %. Требуется:

1. Определить ежемесячную сумму вознаграждения по ценным бумагам.
2. Отразить в проводках погашение вознаграждения и суммы основного долга банком ценных бумаг наличными.

Задача 47

Банк купил 100 000долларов и продал 230 000 евро.

Официальный курс: 1 доллар - 250 тенге

1 евро - 292 тенге

Рыночные курсы:

- курс покупки 1 доллар – 251 тенге, 1 евро – 291

- курс продажи 1 доллар – 256 тенге, 1 евро – 295

Требуется:

1)отразить в проводках покупку банком долларов;

2) отразить в проводках продажу банком евро.

Задача 48

Банк продал 120 000долларов и продал 250 000 евро.

Официальный курс: 1 доллар - 250 тенге

1 евро - 294 тенге

Рыночные курсы:

- курс покупки 1 доллар – 251 енге, 1 евро – 295

- курс продажи 1 доллар – 254 тенге, 1 евро – 296

Требуется:

1) отразить в проводках продажу банком долларов;

2) отразить в проводках продажу банком евро.

Задача 49

Клиент произвел перевод в Германию в сумме 500 000 тенге. Какую сумму в евро получат в Германии по переводу из Казахстана? Если известны следующие курсы:

- 1 доллар – 252 тенге;

- 1 евро – 1,8 доллара США.

Требуется: определить сумму перевода в евро полученную в Германии

Задача 50

Банк 20.01.11 получил доход по следующим операциям:

- за расчетно-кассовое обслуживание 450670 тенге;

- вознаграждение за предоставленный кредит 890 000 тенге;

- от продажи ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости выше балансовой стоимости 1 300 000 тенге;

Требуется:

1) определить сумму дохода банка;

2) Отразить в проводках доходы банка по счетам

Задача 51

По итогам 2010 года доход банка составил 97 899 млн. тенге , расходы 81624 млн.тенге, расходы по подоходному налогу составили 1569,0 млн. тенге.

Требуется:

1)определить сумму конечного финансового результата;

2) отразить в проводах определение конечного финансового результата.

Задача 52

По итогам 2010 года доход банка до учета расходов по подоходному налогу составил 16275,0 тыс. тенге, расходы по подоходному налогу составили 1569,0тыс. тенге.

По решению общего собрания акционеров принято распределить:

- 55 % на пополнение уставного капитала;

- 25% на пополнение резервного капитала;

-20% на выплату дивидендов.

Требуется:

1)определить суммы распределения дохода;

2) отразить в проводах распределение конечного финансового показателя

Задача 53

По итогам 2010 года доход банка до налогообложения составил 7628,0 тыс. тенге, расходы составили 1047,0 тыс. тенге. По решению общего собрания акционеров принято распределить:

- 20% на пополнение уставного капитала;

- 25% на пополнение резервного капитала;

-20% на выплату дивидендов.

Требуется:

1)определить размер корпоративного подоходного налога;

3) рассчитать доход после налогообложения к распределению;

2)отразить в проводах распределение конечного финансового показателя

Задача 54

По итогам 2010 года в банке получены доходы и расходы.

Доходы, млн. тенге:

ü по предоставлению займов - 69789;

ü доходы, полученные по операциям с ценными бумагами - 6524;

ü по ведению вкладов других банков - 1973;

ü доходы в виде комиссионных и сборов – 12943;

ü доходы по финансовым активам – 3015;

ü доходы по диллинговым операциям – 1977

ü доход от страховой деятельности - 539;

ü прочий доход 1139.

Расходы, млн. тенге:

ü по выпущенным ценным бумагам – 20969;

ü по вкладам клиентов – 13575;

ü по вкладам и займам других банков – 11 155;

ü отчисления на обесценение – 15359;

ü расходы в виде комиссионных и сборов – 489;

ü расходы по курсовым разницам – 1183;

ü зарплата и расходы на персонал – 6930;

ü административные и прочие операционные расходы – 7083;

ü износ и амортизация – 892;

ü налоги, помимо подоходного налога – 1051;

ü убыток от выбытия дочерних организаций – 850;

ü прочие резервы – 1642;

ü прочие расходы – 446;

Расходы по подоходному налогу составили – 1569 млн.тенге.

Требуется:

1) сгруппировать доходы и расходы по группам и определить их суммы;

2) определить доход банка до учета расходов по подоходному налогу;

3) определить конечный финансовый результата банка за 2010 год;

4) отразить в бухгалтерских проводках операции по группам полученных доходов, расходов, оплаты подоходного налога и конечного финансового результата.

Задача 55

По итогам 2010 года в банке получены следующие суммы доходов и расходов.

Доходы:

ü по предоставлению займов – 45444 млн. тенге;

ü доходы, полученные по операциям с ценными бумагами - 3682 млн. тенге;

ü по ведению вкладов других банков - 701 млн. тенге;

ü доходы в виде комиссионных и сборов – 9297 млн. тенге;

ü доходы по финансовым активам – 38 млн. тенге;

ü доходы по диллинговым операциям – 1517 млн. тенге;

ü доходы от курсовой разницы – 6078 млн. тенге;

ü прочий доход- 567 млн. тенге.

Расходы:

ü по выпущенным ценным бумагам – 11059 млн. тенге;

ü по вкладам клиентов – 8730 млн. тенге;

ü по вкладам и займам других банков –6317 млн. тенге;

ü отчисления на обесценение – 19251 млн. тенге;

ü расходы в виде комиссионных и сборов – 303 млн. тенге;

ü убыток от страховой деятельности – 478 млн. тенге;

ü зарплата и расходы на персонал – 4388 млн. тенге;

ü административные и прочие операционные расходы – 4537 млн. тенге;

ü износ и амортизация – 1029 млн. тенге;

ü налоги, помимо подоходного налога – 940 млн. тенге;

ü прочие резервы – 2293 млн. тенге;

ü прочие расходы – 371 млн. тенге;

Расходы по подоходному налогу составили 1047 млн. тенге

Требуется:

1) сгруппировать доходы и расходы по группам и определить их суммы;

2) определить доход банка до учета расходов по подоходному налогу;

3) определить конечный финансовый результата банка за 2010 год;

4) отразить в бухгалтерских проводках операции по группам полученных доходов, расходов, оплаты подоходного налога и конечного финансового результата.

ПРИЛОЖЕНИЕ

Типовой План счетов бухгалтерского учета

В банках второго уровня

Активы

Деньги

1001 Наличность в кассе

1002 Банкноты и монеты в пути

1003 Наличность в обменных пунктах

1004 Наличность в вечерней кассе

1005 Наличность в банкоматах и электронных терминалах

1006 Деньги в дорожных чеках в пути

1007 Монеты, изготовленные из драгоценных металлов, в кассе

1008 Деньги в дорожных чеках

1009 Коллекционные монеты, изготовленные из недрагоценных металлов, в кассе

Аффинированные драгоценные металлы

1011 Аффинированные драгоценные металлы

1012 Аффинированные драгоценные металлы в пути

1013 Аффинированные драгоценные металлы, размещенные на металлических счетах

Корреспондентские счета

1051 Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан

1052 Корреспондентские счета в других банках

1053 Текущие счета ипотечных организаций в банках

1054 Резервы (провизии) на покрытие убытков по корреспондентским счетам в других банках и текущим счетам ипотечных организаций