Анализ финансовой деятельности - банка ВТБ24(ЗАО) за 2011-2013 годы
Анализ ресурсной базы банка является обычно одним из первых этапов комплексной системы анализа финансово-хозяйственной деятельности банка, так как сами по себе пассивные операции играют первичную и определяющую роль по отношению к активным операциям и являются не обходимым условием для их осуществления.
Основным направлением анализа ресурсной базы банка является, общий анализ ресурсной базы банка в разрезе собственных и привлеченных средств.
Так как анализ деятельности банка это составная часть управленческого и финансового учета банка а так же основа планирования его деятельности, то он представляет собой систему специальных знаний связанных с изучением финансово-экономических результатов банка, выявления факторов, тенденций и пропорций хозяйственных процессов.
Анализ деятельности банка дает реальную и все стороннею оценку достигнутым результатам его деятельности и финансовому состоянию, а так же дает количественную оценку экономического потенциала банка.
Анализ должен учитывать все стороны деятельности коммерческого банка, что бы можно было провести комплексную проверку деятельности банка[26].
В основные функции анализа банковской деятельности:
-Изучение влияние различных макрожкономических и социальных законов на финансовую деятельности банка, установления закономерностей и тенденций экономических явлений в их взаимодействиях на существование конкретного банка[27].
-Обоснование текущих и перспективных планов.
-Поиск резервов повышения эффективности работы банка.
-Оценка результатов деятельности банка и выполнения разработанных планов, оценка достигнутого результата банка и его финансовой деятельности.
Разработка комплекса мер по использование выявленных дополнительных ресурсов.
Следует отметить что методика анализа предполагает внешний анализ и использование в основном только официально публикуемой финансовой отчетности банка.
На аналитическом этапе проводится описание полученных показателей на основе изученных данных, структуры и группировок показателей. Заключительный этап предполагает проведение оценки уровня и качества менеджмента банка и выработку прогнозов и рекомендаций. Баланс банка зачастую остается единственным финансовым документом, служащим для проведения внешнего финансового анализа со стороны рейтинговых агентств.
Проанализировать как изменялись прибыль и убытки банка можно в таблице 2.1 - Агрегированный отчет о прибылях и убытках банка ВТБ24(ЗАО) за 2011-2013 гг.
Таблица 2.1- Агрегированный отчет о прибылях и убытках банка ВТБ24(ЗАО) за 2011-2013 гг. (тыс. руб.)[28].
| Показатель | 2011 год | 2012 год | 2013 год | Изменение | |
| 2013г. к 2011г. | 2013г. к 2012г. | ||||
| Чистые процентные доходы | 71595780,00 | 91833858,00 | 122490975,00 | 50895195,00 | 30657117,00 |
| Процентные доходы, всего | 122519543,00 | 153412930,00 | 209959882,00 | 87440339,00 | 56546952,00 |
| Процентные расходы, всего | 590923763,00 | 61579072,00 | 84468907,00 | -50645485,00 | 22889835,00 |
| Чистый доход от операций с финансовыми активами и ценными бумагами | 3828,00 | -95035,00 | 73054,00 | 69226,00 | 168089,00 |
Окончание таблицы 2.1
| Чистый доход от операций с иностранной валютой | 3015818,00 | 3330512,00 | 4628468,00 | 1612650,00 | 1297956,00 | |
| Чистый комиссионный доход | 14391129,00 | 20807038,00 | 26010781,00 | 11619652,00 | 5203743,00 | |
| Прочие операционные доходы | 22609985,00 | 25683059,00 | 23059969,00 | 449984,00 | -2623090,00 | |
| Опера Операционные расходы | 63462562,00 | 81696514,00 | 10836627,00 | 44903665,00 | 26669713,00 | |
| Прибыль до налогообложения | 34785182,00 | 47357692,00 | 28791794,00 | -5993388,00 | -1356589,00 | |
| Начисленные(уплаченные) налоги | 8187864,00 | 10281573,00 | 8061931,00 | -125933,00 | -2219642,00 | |
| Прибыль после налогообложения | 26597318,00 | 37076119,00 | 20729863,00 | -5867455,00 | -1634625,00 | |
Согласно данным таблицы 1.1- Агрегированный отчет о прибылях и убытках банка ВТБ24(ЗАО) за 2011-2013 гг., можно сделать выводы о том, что показатели по статье «Чистые процентные доходы», увеличился по сравнению с 2011по 2013 годы на 50895195,00 тысяч рублей, с 2012 по 2013 на 30657117,00 тысяч рублей. Так же из таблице видно, что в показатели «Процентные доходы, всего» сумма увеличилась с 2011 по 2013 годы на 87440339,00 и с 2012 по 2013 на 56546952,00 тысяч рублей.
В показатели «Процентные расходы, всего» коэффициент на оборот уменьшился с 2011года по 2013 на 506454856,00 тысяч рублей а с 2012 по 2013 коэффициент увеличился на 22889835,00 тысяч рублей это говорит о том что расходы банка не постоянны. Показатели по статье «Прочие операционные доходы» увеличились на 44903665,00 с 2013 по 2011 и с 2012 по 2013 на 26669713,00 тысяч рублей.
Показатели ВТБ24 в статье «Операционные расходы» увеличились 2011 по 2013 на 44903665,00 и с 2012 по2013 на 26669713,00 тысяч рублей.
В следующих статьях данной таблице прослеживается снижения показателей. С 2011 по 2013 годы в статье «Прибыль до налогообложения» показатели снизились на 5993388,00 тысяч рублей а с 2012 по 2013 на 13565898,00 тысяч рублей. Так же выявлены значительные снижения в статье «Начисленные (уплаченные) налоги» так как с 2011 по 2013 годы коэффициент снизился на 125933,00 а с 2012 по 2013 он снизился еще сильнее на 2219642,00 тысяч рублей. Тоже самое наблюдается и в статье «Прибыль после налогообложения» здесь коэффициент снизился с 2011 по 2013 на 586745,00 тысяч рублей и с 2012 по 2013 на 1634625,00 тысяч рублей.
Агрегированный отчет о прибылях и убытках банка показывает деятельность банка и как изменялась прибыль ВТБ24 (ЗАО)за три года, а так же что происходило в течение трех лет с и убытки банка.
Следующем этапом производится анализ ресурсной базы банка так как он является одним из первых этапов комплексной системы анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка, так как сами по себе пассивные операции играют первичную и определяющую роль по отношению к активным операциям и являются необходимым условием для их осуществления[29].
Основные направления анализа ресурсной базы банка:
-Анализ собственных средств (капитала);
-Анализ достаточности собственных средств (капитала) банка;
-Анализ состояния привлеченных и заемных средств банка;
-Удельный вес собственного капитала в пассивах;
-Удельный вес привлеченного капитала в пассивах.
Пассив баланса банка характеризуют источники его средств, которые определяют состав и структуру активов. В Таблице 1.2 - Анализ динамики ресурсов банка ВТБ24 (ЗАО) за 2011-2013 годы, наглядно демонстрирует соотношение собственных и привлеченных средств в структуре пассива банка и видна динамика этого соотношения за анализируемый период.
Таблица 1.2 - Анализ динамики ресурсов банка ВТБ24 (ЗАО) за 2011-2013 гг. (тыс. руб.)[30].
| Наименование показателей | год | Изменение, +/- | |||
| 2012г. к 2011г. | 2013 г. к2012 г. | ||||
| Пассивы всего, в том числе: | 117234882,00 | 1472036739,00 | 2029498877,00 | +299701857,00 | +557462138,00 |
| Собственные средства | 98809307,00 | 130884951,00 | 138503235,00 | +32075644,00 | +7618284,00 |
| Привлеченные средства | 196592660,00 | 2323811146,00 | 3229774080,00 | +357884986,00 | +905962934,00 |
| Удельный вес собственного капитала в пассивах,% | 11,864 | 11,246 | 14,653 | -0,618 | +3,407 |
| Удельный вес привлеченного капитала в пассивах,% | 0,596 | 0,633 | 0,628 | +0,037 | -0,005 |
Проанализировав данные таблицы 1.2 Анализ динамика ресурсов банка ВТБ24 (ЗАО) за 2011-2013 гг. можно сделать выводы о том, что рост пассивов свидетельствует об увеличение рискованности активных операций банка и о росте кредиторской задолженности банка, что негативно характеризует деятельность банка, но в то же время увеличения пассива баланса за анализируемый период свидетельствует и о следующих положительных тенденциях таких как:
-Наращивание банком объемов привлеченных ресурсов за оцениваемый период и расширение источников заемных средств банка;
-Расширения клиентской базы банка за счет увеличения объема привлеченных средств;
-Рост банковской прибыли, следовательно и эффективности банковской деятельности в целом.
Далее проведен анализ показателей финансовых рисков в банке ВТБ24(ЗАО).