Лекция 3. Финансы страхования: сущность и особенности

1. Экономическая сущность страхования.

2. Система отношений страхования.

3. Страховой рынок.

4. Социальное страхование.

5. Материальная основа страхования.

1. Экономическая сущность страхования. Страхование – это система экономических отношений, возникающая при образовании специального денежного дохода и его использовании для возмещения ущерба, причиненного имуществу различными неблагоприятными факторами, а также для оказания помощи гражданам при наступлении различных событий в их жизни. Страхование как экономическая категория является составной частью категории финансов. Объективная необходимость страхования обусловлена существованием риска как случайного события, которое может привести к ущербу. Страхование связано с экономической необходимостью для субъектов иметь резервные фонды как обязательный элемент общественного воспроизводства в связи с непредвиденными явлениями и случайностями. Целью страхования является общественная или коллективная защита граждан, имущества, процессов производства для обеспечения непрерывности общественного воспроизводства.

Страхование характеризуется следующими признаками:

– целевой характер (страховые выплаты происходят лишь при наступлении заранее оговоренных тех или иных событий);

– чрезвычайный (неординарный) характер отношений;

– вероятностный характер отношений (заранее неизвестно, когда наступит событие, какова его сила и кого из страхователей оно затруднит);

– возвратность средств, мобилизованных в страховой фонд.

Функции страхования:

– рисковая (заключается в оказании денежной помощи пострадавшим физическим или юридическим лицам);

– предупредительная (заключение страхового договора до наступления события и заблаговременная выплата страховых взносов);

– сберегательная (обеспечение с помощью страхования накопления определенных страховых сумм);

– контрольная (целевое формирование и использование средств страхового фонда).

Государственные страховые фонды – фонды социальной поддержки населения, создаваемые за счет обязательных платежей юридических лиц и работающих граждан. Такие средства используются в строгом соответствии с установленными нормативами и при наличии определенных условий для материального обеспечения граждан при наступлении нетрудоспособности, старости и в других предусмотренных законом случаях.

Фонды самострахования создаются на предприятиях и в домашних хозяйствах на добровольной основе. Исключение составляют акционерные общества, для которых закон предписывает создание резервных фондов в размере уставного капитала.

Фонды страховых организаций формируются на основе передачи им функций страхования со стороны клиентов. Это коллективные страховые фонды, создаваемые на основе страховых взносов заинтересованных лиц и обеспечивающие страховую защиту от конкретных рисков.

2. Система отношений страхования.В страховых отношениях принимают участие стороны конкретного договора страхования (застрахованный, страховщик и страхователь) и иные юридические и физические лица. По условиям договора, одна сторона – страхователь – всегда уплачивает страховые взносы, а другая – страховщик – выплачивает страховое возмещение лишь за оговоренные последствия и случаи. В качестве объектов страхования выступают материальные ценности и интересы, риск потери доходов и материального благополучия. В орбиту экономических страховых перераспределительных отношений вовлекается ряд субъектов, являющихся носителями определенных прав и обязанностей. Страхование выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой – видом деятельности, приносящим доход.

Система страхования имеет 2 отрасли:

1) имущественное страхование, имеющее 4 подотрасли: страхование ответственности; страхование предпринимательского риска; страхование имущества предприятий и организаций; страхование имущества граждан;

2) личное страхование, которое имеет 2 подотрасли: страхование жизни; страхование здоровья.

Классификация по характеру опасностей охватывает только имущественное страхование и выделяет 6 основных звеньев:

1) страхование от огня и стихийных бедствий;

2) страхование посевов и насаждений от вредителей и болезней растений, неблагополучных погодных условий;

3) страхование на случай падежа или вынужденного убоя животных;

4) страхование от аварий, угон и т. д.;

5) страхование от техногенных аварий и катастроф;

6) страхование от финансовых рисков.

Существует 2 формы страхования: обязательная и добровольная. Обязательное страхование осуществляется в силу требований законодательства, а добровольное – в силу волеизъявления сторон. Государство устанавливает обязательную форму страхования там, где вопрос возмещения материального ущерба приобретает общегосударственное значение.

Важное место в страховых отношениях занимают страховые фонды и страховые резервы. Страховой фонд – совокупность натуральных запасов и финансовых резервов общества, предназначенных для предупреждения, локализации и возмещения ущербов, наносимых процессу общественного воспроизводства стихийными и социальными бедствиями, авариями и другими рисками. Формируется он за счет взносов страхователей и находится в оперативно-организационном управлении у страховщика. Другие формы организации и функционирования страхового фонда – это самострахование и взаимное страхование. Часть средств страхового фонда должна постоянно находиться в ликвидной форме: в виде депозитов в банках, акций, котирующихся на бирже, государственных казначейских обязательств и т. д.

Страховые резервы – денежные средства страхового фонда, который страховщик формирует из страховых взносов (страховой премии), которые платит страхователь по договору страхования. Они предназначены для обеспечения исполнения страховщиком (и/или перестраховщиком) обязательств по страхованию (и/или перестрахованию). Средства страховых резервов не подлежат изъятию в государственный бюджет и бюджеты других уровней и используются исключительно для осуществления страховых выплат. Страховщик вправе инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов в порядке, установленном нормативным правовым актом органа государственного страхового надзора. Размещение средств страховых резервов должно осуществляться на условия диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

3. Страховой рынок. Страховой рынок – особая социально-экономическая среда, сфера экономических отношений, где объектом купли-продажи выступают страховые продукты и страховые услуги, формируются спрос и предложения на них. Страховой рынок и его развитие являются необходимым условием обеспечения бесперебойности воспроизводственного процесса, который может нарушаться непредвиденными обстоятельствами, влекущими за собой разрушение и уничтожение имущества и потери в семейных бюджетах граждан. Страховой рынок также рассматривают как форму организации денежных отношений по формированию и распределению страхового фонда для обеспечения страховой защиты общества. Основным условием существования страхового рынка является наличие общественной потребности в продуктах и услугах страховых компаний и возможность последних эту потребность удовлетворить.Предприятия страхового бизнеса (страховые и перестраховочные компании) – первичное звено страхового рынка, где осуществляется процесс формирования и использования страхового фонда, переплетаются личные, групповые, коллективные интересы всех участников страхового рынка.

Страховой рынок Республики Беларусь начал формироваться в 1990 г. Государственное регулирование страховой деятельности осуществляет Департамент страхового надзора Министерства финансов Республики Беларусь. При Совете Министров действует Совет по страхованию. Для координации деятельности страховщиков и страховых брокеров, защиты своих интересов и выполнения совместных программ создан Белорусский страховой союз. Деятельность страховых организаций регламентируется Законом Республики Беларусь «О страховании» (1993 г.) и Положением о страховой деятельности в Республике Беларусь (2000 г.).

В настоящее время в Республике Беларусь функционируют более 30 страховых организаций, из них 3 – государственные («Белгосстрах», «Промтрансинвест», «Белнефтестрах»). Среди негосударственных страховых организаций наиболее крупными являются «Альвена», «Таск», «Белингосстрах», «Бролли», «Купала», «Белвнешстрах». Гражданам и фирмам предоставляется более 40 видов добровольного личного, имущественного страхования и страхования ответственности. Крупные страховые компании предоставляют услуги по 20–25 видам страхования. Обязательные виды страхования (страхование гражданской ответственности владельцев автомобилей, страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, страхование гражданской ответственности автоперевозчика и экспедитора) имеют право осуществлять только государственные страховые организации.

Постепенно на рынок выходят новые виды страхования: страхование расходов граждан, связанных с отменой туристической поездки; страхование ответственности товаропроизводителей; страхование гражданской ответственности изготовителя (продавца) за качество продукции в послегарантийный период. С 2000 г. введено обязательное медицинское страхование иностранных граждан, въезжающих на территорию Беларуси. С 2003 г. белорусские страховщики начали продавать собственную «зеленую карту». Отечественный рынок перестрахования в Беларуси пока не оформлен. Основная часть всех крупных рисков перестраховывается за рубежом.

4. Социальное страхование. Государственное социальное страхование – система пенсий, пособий и других выплат гражданам за счет средств внебюджетных фондов. Основным внебюджетным фондом в Республике Беларусь является фонд социальной защиты населения.

Принципы социального страхования:

1) распределение денежных средств от трудоспособных граждан к нетрудоспособным, от работающих к неработающим;

2) дифференциация условий для назначения пенсий и пособий;

3) обязательное участие нанимателей и работающих граждан в формировании средств фонда;

4) все лица являются независимыми;

5) плательщики участвуют в управлении государственным страхованием.

Плательщики обязательных страховых взносов: юридические лица, индивидуальные предприниматели, граждане, работающие по найму, физические лица, самостоятельно уплачивающие страховые взносы (творческие работники). Страховые случаи для социального страхования: болезнь; временная нетрудоспособность; беременность, роды; рождение ребенка, уход за ребенком в возрасте до 3 лет; инвалидность; достижение пенсионного возраста; смерть застрахованного или члена его семьи; потеря работы; потеря кормильца. Средний размер обязательных взносов в Республике Беларусь – 35 % для нанимателей, 1 % – для работающих граждан.

Профессиональное пенсионное страхование(ППС) – система установленных в государстве отношений, которые заключаются в формировании за счет взносов на профессиональное страхование и использование этих средств для выплаты пенсий в связи с особыми условиями труда. Страхователями выступают наниматели, использующие труд работников с особыми условиями труда. Страховщик – фонд социальной защиты населения.

ППС подлежат работники, занятые полный рабочий день на работах с вредными и особо тяжелыми условиями труда; работники летного состава гражданской авиации; работники текстильного производства; женщины, работающие трактористами; женщины, работающие животноводами, свиноводами и доярками; водители пассажирского транспорта; профессиональные спортсмены; отдельные категории артистов, медицинских и педагогических работников. Размер тарифов колеблется от 1,5 до 4,8 %. Объектом начисления взносов являются все виды выплат работникам в связи с работой в особых условиях. Виды выплат по ППС:досрочная пенсия и доплата к пенсии по достижении общеустановленного пенсионного возраста.

Признаки социального страхования: обязательный характер для работающего населения; цель – защита трудовых ресурсов;реализация принципа коллективной солидарности; денежная и неденежная формы социальной помощи;подведомственность органам социального страхования.

Принципы социального страхования:

– всеобщность;

– финансирование социального обеспечения за счет обязательных страховых взносов, а также за счет государственного бюджета;

– дифференциация социального обеспечения в зависимости от условий труда (вредные, тяжелые), природно-климатической зоны, продолжительности трудового стажа, причин нуждаемости и других факторов;

– универсальность и комплексность, т. е. гарантированность социального обеспечения при наступлении всех социально значимых обстоятельств, установленных законом;

– осуществление социального обеспечения за счет как страховых платежей, так и средств бюджета;

– дифференциация видов, условий и уровня обеспечения в зависимости от трудового вклада, причин нуждаемости и иных обстоятельств;

– обязанность государства гарантировать уровень социального обеспечения не ниже прожиточного минимума;

– гарантированность социальной помощи в случаях, когда человек нуждается в ней в силу обстоятельств, признанных социально значимыми;

– многообразие видов социального обеспечения;

– участие общественных объединений в разработке, принятии и осуществлении решений по вопросам социального обеспечения.

5. Материальная основа страхования. Страховые взносы, уплачиваемые клиентами, являются основным источником формирования страхового фонда компании, предназначенного обеспечить страховую защиту страхователей и застрахованных лиц, а также возмещение расходов страховщика. Страховой взнос (премия), уплачиваемый клиентом, определяется на основе страховых тарифов по отдельным видам страхования. Страховой тариф представляет собой ставку страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования. На основе страхового тарифа определяются страховые платежи, которые формируют страховой фонд.

Принципы построения тарифов (тарифной политики):

– обеспечение самоокупаемости и рентабельности страховых операций (страховые тарифы должны строиться так, чтобы поступление страховых платежей покрывало расходы страховщика и обеспечивало некоторое повышение доходов над расходами (прибыль страховщика);

– эквивалентность страховых отношений сторон (тариф должен максимально соответствовать вероятности ущерба);

– доступность страховых тарифов для широкого круга страхователей (высокие тарифные ставки становятся тормозом для развития страхования). Страховые взносы не должны быть обременительны для страхователя. Кроме того, чем больше страхователей и количество застрахованных объектов, тем ниже страховой тариф;

– стабильность размеров страховых тарифов на протяжении длительного времени (если тарифные ставки неизменны в течение многих лет, у страхователей укрепляется уверенность в солидности страховщика);

– расширение объема страховой ответственности (чем шире объем страховой ответственности, тем больше страхование соответствует потребностям страхователя).

Доходы от страховых операций – основной источник пополнения доходной базы страховщика. Доход страховой компании – совокупная сумма денежных поступлений в результате осуществления страховой и иной не запрещенной законом деятельности. По источникам поступления доходы страховых компаний делятся на 3 группы: доходы от страховой деятельности (основной источник); доходы от инвестиционной деятельности; прочие доходы (полученные от деятельности, напрямую не связанной со страховыми операциями, например, доходы от сдачи в аренду; оплата консультационных работ, обучения). Страховая компания может совершать страховые операции, посредством механизма сострахования, принимая определенную долю общего риска (ответственности) и получая адекватную часть совокупной страховой премии. Вовлеченность страховой компании в систему перестрахования обеспечивает ее перестраховочной премией – еще одним источником дохода. Также страховая компания может выполнять посреднические функции, что дает возможность получения комиссионного и брокерского вознаграждения. Инвестиционная деятельность страховых компаний основана на использовании взносов страхователей в качестве источника капиталовложений (страховые премии инвестируются в доходные активы и приносят инвестиционный доход). Доход от инвестиций складывается из процентов по банковским вкладам, дивидендов по акциям, доходов по ценным бумагам, от недвижимости и т. д.

В состав расходов страховой компании включаются выплаты страхового возмещения и страховых сумм; отчисления в страховые резервы; страховые взносы, переданные в перестрахование; расходы на ведение дела; прочие расходы. По времени осуществления расходы страховой компании подразделяются на расходы, предваряющие заключение договора страхования; расходы страховой компании, осуществляемые при заключении и в течение действия договора; расходы страховщика при наступлении страхового случая (окончание договора или истечение срока страхования); расходы страховой компании, не имеющие непосредственной связи со страховой деятельностью; текущие расходы страховой компании.

Страховая компания, как и любое предприятие, извлекает прибыль из своего дела. Финансовым результатом для нее является прибыль, т. е. сумма дохода, от которой предварительно отнята сумма расхода. Страховщики обязаны вести налоговый учет своей прибыли. Также показателем эффективности работы является рентабельность. Рентабельность рассчитывают в целом по предприятию и также по отдельным видам страхования как соотношение общей отчетной прибыли к капиталу либо как отношение прибыли к сумме полученной страховой премии.