Регистрационный журнал хозяйственных операций

Содержание операции Сумма, р. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
       

ЗАДАНИЕ 4.3.

Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в таблице 14. По мере составления проводок открыть счета бухгалтерского учета.

Таблица 14.Хозяйственные операции за месяц

Содержание операции Сумма, р.
Поступило и оприходовано на склад предприятия от поставщиков: - сырье и материалы - товар 360 000 210 000
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы и на командировочные и хозяйственные расходы 75 500
Выплачено из кассы, всего В том числе: - заработная плата работникам предприятия - на командировочные расходы 75 500   75 000
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: - банку по ссуде - поставщикам - по страхованию - перед бюджетом - прочим кредиторам 200 000 250 000 43 000 51 000 10 000
Выпущена из производства готовая продукция 368 750
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции 80 000
Зачислены на расчетный счет денежные средства: - краткосрочная ссуда банка - в погашение задолженности от разных дебиторов - штраф от покупателей за задержку платежа   600 000 20 500 9 200
- от покупателей и заказчиков в оплату отгруженной продукции - от покупателей и заказчиков в качестве аванса 330 400 236 000
Отгружена со склада предприятия покупателям готовая продукция по фактической себестоимости 246 000
Отпущены со склада в производство материалы
Удержан подоходный налог из заработной платы 10 400
Поступили в кассу с расчетного счета предприятия деньги: - для выплаты зарплаты - остаток неиспользованных подотчетных сумм 69 600
Предъявлен покупателю к оплате счет за реализованную продукцию 236 000
Зачтен аванс, полученный ранее от покупателя 236 000

ЗАДАНИЕ 4.4.

Составить содержание хозяйственных операций на основании приведенной в таблице 16 корреспонденции счетов, используя таблицу 13 «Регистрационный журнал хозяйственных операций».

Таблица 16. Корреспонденция счетов

Наименование счета Сумма, р.
Дебет Кредит
50 «Касса» 51 «Расчетные счета» 80 000
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 50 «Касса» 80 000
01 «Основные средства» 08 «Вложения во внеоборотные активы» 210 000
51 «Расчетные счета» 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам» 300 000
10 «Материалы» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 142 000
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 51 «Расчетные счета» 142 000
99 «Прибыли и убытки» 68 «Расчеты по налогам и сборам» 42 000
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 90 «Продажи» (90/1 «Выручка») 118 000
90 «Продажи» (90/3 «НДС») 68 «Расчеты по налогам и сборам» 18 000
51 «Расчетные счета» 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 118 000
20 «Основное производство» 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 100 000
20 «Основное производство» 10 «Материалы» 41 000
43 «Готовая продукция» 20 «Основное производство» 60 500
71 «Расчеты с подотчетными лицами 50 «Касса»
66 «Расчеты по краткосрочным и займам» 51 «Расчетные счета» 20 000
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 68 «Расчеты по налогам и сбором» 13 000
68 «Расчеты по налогам и сборам» 51 «Расчетные счета» 13 000
51 «Расчетные счета» 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам» 200 000
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» 51 «Расчетные счета» 36 000
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 51 «Расчетные счета» 2 200
50 «Касса» 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
51 «Расчетные счета» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 3 800
51 «Расчетные счета» 50 «Касса»
90 «Продажи» 43 «Готовая продукция» 43 200

ЗАДАНИЕ 4.5

Открыть на основании данных, приведенных в таблицах 17, 18, 19, 20 счета синтетического и аналитического учета и записать на них остатки на начало месяца.

По данным журнала хозяйственных операций (таблица 21) составить корреспонденцию счетов. Подсчитать итог по журналу операций. Записать суммы хозяйственных операций в счета синтетического и аналитического учета. Подсчитать обороты по счетам и вывести остатки на конец месяца.

Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета к синтетическим счетам 10 «Материалы», 43 «Готовая продукция», 60 «Расчеты с поставщиками». Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам по образцу таблицы 22. Итог оборотов оборотной ведомости сверить с итогом журнала операций. Сверить данные аналитического учета с данными синтетического учета. Составить баланс за месяц.

Таблица 17.Справка об остатках по синтетическим счетам на начало месяца

Номер счета Наименование счета Сумма, р.
Дебет Кредит
Основные средства 560 000  
Материалы 230 000  
Основное производство 110 000  
Готовая продукция 140 000  
Касса  
Расчетные счета 174 000  
Товары отгруженные 130 000  
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 30 500 20 000
Уставный капитал   700 000
Резервный капитал   40 000
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам   400 000
Расчеты с персоналом по оплате труда   87 000
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению   36 000
Расчеты по налогам и сборам   13 000
Расчеты с поставщиками и подрядчиками   60 000
Прибыли и убытки   19 000
ИТОГО 1 375 000 1 375 000

Таблица 18. Расшифровка остатков по счету 10 «Материалы»

Наименование материалов Количество Цена, р. Сумма, р.
Драп «Волна», м 90 000
Драп «Елочка», м 32 000
Драп «Эффект», м 24 000
Ткань подкладочная, м 80 000
Прочие материалы - - 4 000
ИТОГО     230 000

Таблица 19. Расшифровка остатков по счету 43 «Готовая продукция»

Наименование материалов Количество Цена, р. Сумма, р.
Пальто женское демисезонное артикул 14, шт. 1 080 54 000
Пальто женское демисезонное, артикул 26, шт. 1 800 36 000
Пальто мужское демисезонное, артикул 46, шт. 2 000 44 000
Куртка женская, артикул 08, шт. 4 000
Куртка мужская, артикул 109, шт.
ИТОГО     140 000

Таблица 20.Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Поставщик Сумма, р.
Дебет Кредит
Камвольный комбинат   22 000
Суконная фабрика   15 000
ООО «Шелк»   23 000
ИТОГО   60 000

Таблица 21.Журнал хозяйственных операций

№ опера- ции Содержание операции Сумма, р.
1. Переданы со склада в производство для изготовления продукции: - драп «Эффект» - ткань подкладочная   24 000 8 000
2. Начислена заработная плата производственным рабочим за изготовление продукции 50 000
3. Перечислено с расчетного счета в адрес поставщиков: - суконной фабрики - ООО «Шелк»   15 000 23 000
4. Поступили от суконной фабрики: - драп «Волна», - драп «Эффект»   18 000 20 000
5. Акцептованы счета поставщиков на поступившие от них материалы: - от ООО «Шелк» – ткань подкладочная - от Камвольного комбината – драп «Волна»     8 000 9 000
6. Поступила на склад готовая продукция, в том числе: - пальто женское демисезонное артикул 26 в количестве 10 шт. - куртка женская, артикул 08, в количестве – 20 шт.   18 000 8 000
7. Перечислены с расчетного счета банку в погашение краткосрочного кредита денежные средства 30 000
8. Отпущены со склада в производство: - драп «Волна» - 30 м - ткань подкладочная – 30 м Сумму опреде-лить

Таблица 22. Оборотная ведомость по синтетическим счетам

№ счета Наименование счета Остаток на начало периода Обороты за период Остаток на конец периода
               
               

ЗАДАНИЕ 4.6

Открыть на основании данных, приведенных в таблицах 22, 23, 24, 25 счета синтетического и аналитического учета и записать на них остатки на начало месяца.

По данным журнала хозяйственных операций (таблица 27) составить корреспонденцию счетов. Данные об уровне заработной платы приведены в таблице 26, при этом следует учесть, что на предприятии применяется повременная система оплаты труда, начисляемая на основании окладов.

Подсчитать итог по журналу операций. Записать суммы хозяйственных операций в счета синтетического и аналитического учета. Подсчитать обороты по счетам и вывести остатки на конец месяца.

Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета к синтетическим счетам 41 «Товары», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам по образцу таблицы 15. Итог оборотов оборотной ведомости сверить с итогом журнала операций.

Сверить данные аналитического учета с данными синтетического учета. Составить баланс.

Таблица 22.Остатки по синтетическим счетам на начало месяца

Номер счета Наименование счета Сумма, р.
Дебет Кредит
Основные средства 700 000  
Материалы 90 000  
Основное производство 8 000  
Товары 112 000  
Готовая продукция 120 000  
Касса  
Расчетные счета 220 000  
Расчеты с поставщиками и подрядчиками   281 950
Расчеты с персоналом по оплате труда   100 050
Расчеты с подотчетными лицами 1 500  
Прибыли и убытки   60 000
Уставный капитал   720 000
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам   90 000
ИТОГО 1 252 000 1 252 000

Таблица 23.Расшифровка остатков по счету 41 «Товары»

Наименование аналитических счетов Цена, р. Количество, шт. Сумма, р.
Шарфы, артикул.21, шт. 14 000
Сумки, артикул.0202, шт. 60 000
Сумки, артикул 0205, шт. 38 000
ИТОГО     112 000

Таблица 24.Расшифровка остатка по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Фамилия, имя, отчество, должность Сумма, р.
Иванов И. И., директор 17 400
Громов И. П., главный инженер 15 660
Петров П. Р., мастер 14 790
Смирнова М. М., швея 8 700
Степанова О. М., швея 8 700
Золотов Н. И., закройщик 11 310
Федорова Е. Л., товаровед 8 700
Сергеева А. В., экономист
Захарова Н. П., секретарь 5 220
ИТОГО 100 000

Таблица 25.Расшифровка остатка по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Фамилия, имя, отчество, должность Сумма, р.
Захарова Н. П., секретарь
Сергеева А. В., экономист
ИТОГО 1 500

Таблица 26. Выписка из штатного расписания

Ф.И.О. Должность Оклад, р.
Иванов И. И. директор 20 000
Громов И. П. главный инженер 18 000
Петров П. Р. мастер 17 000
Золотов Н. И. закройщик 13 000
Смирнова М. М. швея 10 000
Степанова О. М. швея 10 000
Федорова Е. Л. товаровед 10 000
Сергеева А. В. экономист 11 000
Захарова Н. П. секретарь 6 000

Таблица 27. Журнал хозяйственных операций

Наши рекомендации