Определить обороты по дебету и кредиту счетов и вывести сальдо на конец периода, т.е. на 01.02

Дебетовый оборот – сумма операций, отраженных по дебету счета без начального сальдо, а кредитовый оборот– сумма операций, отраженных по кредиту – без начального сальдо. Сальдо активных счетов на конец периода определяется по формуле:

Ск=Сн+Од-Ок,

где:

Ск– остаток по счету (сальдо) на конец периода;

Од– дебетовый оборот за период;

Ок –кредитовый оборот за период;

Сн – остаток (сальдо) по счету на начало периода.

Сальдо пассивных счетов на конец периода определяется по формуле:

Ск=Сн+Ок-Од

2.5 Заполнить контрольно-оборотную ( оборотно - сальдовую ) ведомость

Контрольно-оборотная ведомость за январь представлена в таблице 2.

Таблица 2 – Контрольно-оборотная ведомость за январь

№ п/п	№ счета	Сальдо начальное (Сн)	Обороты	Сальдо конечное (Ск)
Д	К	Д	К	Д	К













ИТОГО

Данный регистр бухгалтерского учета (таблица 2) заполняется послеотражения всей информации на Т-счетах за отчетный период, расчета оборотов по дебету и кредиту и определения сальдо на конец периода, но перед составлением баланса. Задача ведомости – проверить правильность учета и выявить ошибки, если они допущены. В контрольно-оборотной ведомости должны быть равны три пары сумм:

а) сальдо начальных по счетам по дебету и кредиту;

б) оборотов за период по дебету и кредиту;

в) сальдо конечных по счетам по дебету и по кредиту.

Указанные равенства вытекают из применения двойной записи. Если они нарушены, то это свидетельствует об ошибке в учете, которую следует найти.

Задача № 2.

Работая над второй задачей, необходимо следовать указаниям, приводимым к первой задаче.

3.1 Открыть Т-счета и отразить на них остатки по малому предприятию на 01.01:

- материалы 1000 руб.;

- расчетный счет 100000 руб.;

- основные средства 400000 руб.;

- амортизация основных средств 40000 руб.;

- нераспределенная прибыль 12000 руб.;

- расчеты по социальному страхованию 1050 руб.;

- расчеты с поставщиками и подрядчиками 5000 руб.;

- расчеты с персоналом по оплате труда 9000 руб.;

- уставный капитал 433950 руб.

Баланс 501000 руб.

Выполняя это задание необходимо определить счета, на которых учитываются хозяйственные средства и их источники, имеющие сальдо, проклассифицировать их на активные и пассивные. Необходимо помнить, что сальдо активных счетов отражается в дебете счета, а сальдо пассивных счетов – в кредите.

Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций малого предприятия за январь (таблица 3), проставив в нем корреспонденцию счетов

Таблица 3 – Журнал регистрации операций малого предприятия за январь

№ п/п	Содержание операций	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.
Д	К	частная	общая
1.	Акцептован (принят к оплате) счет поставщика за материалы: 1.1. Учтена стоимость материалов 1.2. Учтен НДС в счете (18%)			р	р

Продолжение таблицы 3
2.	Акцептован счет транспортной организации за перевозку материалов на склад предприятия: 2.1. Учтена стоимость транспортировки материалов 2.2. Учтен НДС в счете(18%)	р	р
3.	Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы и транспортной организации за их перевозку		р
4.	Списан НДС в уменьшение задолженности перед бюджетом		р
5.	Отпущены в основное производство материалы со склада
6.	Списаны транспортно-заготовительные расходы (10% от стоимости материалов)		р
7.	Начислена заработная плата рабочим и служащим за месяц
8.	Начислено во внебюджетные фонды		15600р
9.	Начислен налог на доходы с физических лиц (13%)		р
10.	Начислена амортизация основных средств за месяц
11.	Продукция оприходована на склад готовой продукции по фактической себестоимости (остатка НЗП на конец месяца нет)		р
12.	Продукция реализована со склада (с учетом НДС)
13.	Начислен НДС на реали-зованную продукцию (18%)		21356^*)
14.	Продукция оплачена покупателем
15.	Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе нет)		р
16.	Выявляется и списывается финансовый результат		р
	ИТОГО: