Тема 8. Валютное регулирование и валютный контроль.

Правовые основы валютного регулирования. Правовые основы валютного контроля. Правовой статус органов и агентов валютного контроля.

Ключевые термины

Агенты валютного контроля –уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.

Аннулирование государственного внутреннего долга –полный отказ от долговых обязательств, является как правило, крайней мерой по управлением внутренним долгом.

Банк– кредитная организация, которая имеет исключительное право в совокупности осуществлять следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности (кредитование); открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Безналичное денежное обращение –списание определенной денежной суммы со счета одного субъекта в кредитной организации и зачисление ее на счет другого субъекта в этой же или иной кредитной организации, либо в иной форме, при которой наличные денежные знаки как средство платежа отсутствуют.

Бюджет (экономический аспект) –форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения выполнения задач и функций государства и местного самоуправления. Он представляет собой денежный фонд, который находится в распоряжении соответствующих органов государственной власти или местного самоуправления.

Бюджет (юридический аспект) –основной финансовый план образования, распределения и использования централизованного денежного фонда государства или муниципального образования, утверждаемый соответствующим представительным органом государственной власти или местного самоуправления.

Бюджет консолидированный –свод бюджетов всех уровней на соответствующей территории, используемый для расчетов и анализа.

Бюджетная классификация –группировка доходов и расходов бюджетов всех уровней по однородным признакам с присвоением объектам классификации группированных кодов.

Бюджетная роспись –документ о поквартальном распределении доходов и расходов бюджета и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета, устанавливающий распределение бюджетных ассигнований между получателями бюджетных средств и составляемый в соответствии с бюджетной классификацией.

Бюджетный процесс –регламентируемая нормами права деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов, утверждению и исполнению бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов, а также по контролю за их исполнением.

Валюта иностранная -денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных или расчетных единицах.

Валюта Российской Федерации –денежные знаки в виде банкнот и монеты ЦБ РФ, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

Валютное регулирование –деятельность государственных органов, направленная на регламентирование порядка совершения валютных операций.

Валютный контроль –один из видов финансового контроля, который осуществляется при проведении валютных операций с целью определения соответствия проводимых операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений; проверки выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ; проверки обоснованности платежей в иностранной валюте; проверки полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

Денежное обращение –процесс непрерывного движения денег в наличной и безналичной формах.

Денежная система государства –законодательно закрепленное устройство денежного обращения, включающее взаимодействие образующих ее элементов.

Заем государственный или муниципальный (заимствование) –передача в собственность РФ, субъектаРФ или муниципального образования денежных средств, которые РФ, субъект РФ или муниципальное образование обязуется возвратить в той же сумме с уплатой процента(платы) на сумму займа.

Кредит –привлечение свободных денежных средств различных субъектов, аккумуляция их в денежные фонды и предоставление другим субъектам во временное использование на началах возмездности, возвратности и срочности.

Метод финансово – правового регулирования – императивный метод, проявляющийся во властных предписаниях одним участникам финансовых отношений со стороны других, выступавших от имени государства или муниципальных образований и наделенных в связи с этим соответствующими полномочиями.

Межбюджетные отношения - взаимоотношения между публично-правовыми образованиями по вопросам регулирования бюджетных правоотношений, организации и осуществления бюджетного процесса.

Межбюджетные трансферты - средства, предоставляемые одним бюджетом бюджетной системы Российской Федерации другому бюджету бюджетной системы Российской Федерации.

Налог -обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Сбор -обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.

Страхование представляет собой систему экономических отношений по поводу образования централизованных и децентрализованных резервов денежных и материальных средств, необходимых для покрытия непредвиденных нужд общества и его граждан.

Страхователи – юридические и дееспособные физические лица, заключившие со страховщиками договоры страхования либо являющиеся страхователями в силу закона.

Страховщики –юридические лица любой организационно-правовой формы, предусмотренной законодательством РФ, созданные для осуществления страховой деятельности и получившие в установленном порядке лицензию на осуществление страховой деятельности на территории Российской Федерации.

Страховые взносы -обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

Эмиссия наличных денег –выпуск их в обращение, при котором увеличивается общая масса наличных денег.

ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

Примечание:Напоминаем, что номер вашего варианта

контрольной работы должен

соответствовать последней цифре

номера вашей зачетной книжки.

Самостоятельное изменение задания не допускается.

Вариант № 0.

1. Понятие бюджетного процесса и его принципы.

Раскрывая содержание вопроса необходимо дать определение понятия «бюджетный процесс», определить, в чем состоит юридический смысл бюджетного процесса, каковы нормы, регулирующие бюджетный процесс, какие принципы присущи бюджетному процессу, дать их характеристику.

Задача № 1

Законодательное собрание Н-ской области выступило с законодательной инициативой и внесло в Государственную Думу РФ законопроекты : 1) о внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс РФ в части упорядочения налогового контроля; 2) об увеличении финансирования из федерального бюджета некоторых социальных программ; 3) о применении льготных ставок налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов для отдельных видов социально значимых товаров.

Требуют ли эти законопроекты прохождения экспертизы в Счетной палате РФ?

Задача № 2

В бюджете города Н на 2016 год Департаменту образования было выделено 2 миллиона рублей на ремонт школ города к началу учебного года. Однако в течение года администрация города приняла решение, что 1 миллион рублей из этих средств должен быть израсходован на ремонт больниц в городе в связи с недостаточностью средств, выделенных на эти цели.

Соответствует ли это решение принципам бюджетной системы РФ? Если нет, то какой принцип нарушен?

Вариант № 1.

1. Общая характеристика стадий бюджетного процесса в РФ.

При изложении вопроса описать стадии бюджетного процесса, полномочия органов государственной власти, сроки в соответствии с действующим бюджетным законодательством Российской Федерации.

Задача № 1

Правильно ли, что Федеральное казначейство входит в систему федеральных органов исполнительной власти на правах министерства, Федеральное казначейство подчиняется Президенту РФ и выполняет задачи по исполнению доходной и расходной части федерального бюджета РФ исходя из принципа единства кассы.

Обоснуйте свой ответ ссылками на нормативные источники.

Задача № 2

Представительный орган власти муниципального образования города Н принял бюджет на очередной финансовый год. Решение о местном бюджете было опубликовано в городской газете за исключением двух приложений к данному решению. Через месяц было принято решение представительного органа власти муниципального образования о внесении изменения в одну из статей бюджета города, которое не было опубликовано в установленный срок.

Какой принцип бюджетной системы был нарушен в данном случае?

Вариант № 2.

1. Понятие и виды финансового контроля в Российской Федерации.

В данном вопросе необходимо раскрыть содержание понятия «финансовый контроль», его сущность и значения для современного развития России. На основе научной и учебной литературы представить классификацию видов финансового контроля.

Задача № 1

Коммерческое предприятие получило из бюджета субъекта РФ средства в качестве инвестиций для расширения и модернизации производства и создания рабочих мест, однако израсходовало часть этих средств на выплату заработной платы своим работникам и уплату налогов. Счетная палата РФ провела проверку на предприятии и приняла решение о наложении санкций на руководство предприятия.

Правомерны ли действия Счетной палаты РФ? Какие хозяйствующие субъекты может проверять Счетная палата РФ и каковы ее полномочия по наложению санкций в результате выявления нарушения?

Задача № 2

Налоговая инспекция при проверке акционерного общества обнаружила, что в обществе отсутствует учет объектов налогообложения, что повлекло за собой сокрытие дохода за проверяемый период в размере 1500 тыс. рублей.

Какой вид ответственности и какие санкции могут быть применены к этому обществу? Какой орган правомочен наложить взыскание?

Вариант № 3.

1. Налоговый контроль как вид финансового контроля.

При изложении вопроса необходимо дать понятие «налоговый контроль», охарактеризовать правовой статус ФНС России, какие меры государственного принуждения могут применять налоговые органы в случае нарушения законодательства о налогах и сборах.

Задача № 1

Председатель Правительства РФ обратился в Совет директоров Банка России с просьбой выдать Правительству РФ денежные средства для погашения задолженности работникам бюджетной сферы по заработной плате. Возврат кредитованных средств гарантировался ценными бумагами государственного займа.

Дайте юридическую оценку данной просьбе. Может ли Правительство РФ обязать Банк России выполнить указанные денежные средства?

Задача № 2

Жительница г. Иркутска Петрова приехала к дочери в гости в г. Читу. Через три дня после приезда она заболела. Дочь вызвала врача из местной поликлиники. Пришедший врач по вызову попросил Петрову предъявить медицинский страховой полис. Выяснив, что медицинский страховой полис выдан в г. Иркутске, врач оказал в медицинской помощи.

Дайте юридическую оценку сложившейся ситуации.

Вариант № 4.

1. Формы и методы финансового контроля.

При изложении вопроса необходимо определить какие формы и методы финансового контроля применяются в Российской Федерации, имеют ли они законодательное закрепление.

Задача № 1

На сталелитейном заводе 3 марта 2016 г. произошел несчастный случай – упал разливочный ковш, в результате чего погиб металлург.

Установите, кто из лиц, состоявших с ним в родстве, имеет право на получение страховых выплат и в каких размерах.

Задача № 2

Банк России осуществляет регистрацию кредитных организаций и выдает лицензии на осуществление банковских операций. Определите порядок регистрации и выдачи лицензии, перечислите виды выдаваемых лицензий на проведение банковских операций.

Вариант № 5.

1. Правовое регулирование внутренних государственных и муниципальных займов.

Раскрывая содержание вопроса необходимо определить, что понимается под государственными внутренними заимствованиями РФ, субъекта РФ и муниципальными заимствованиями, под управлением государственным (муниципальным) долгом, дать понятие и характеристику наиболее распространенных мероприятий по управлению государственным (муниципальным) долгом: рефинансирование, конверсия, консолидация, унификация и др.

Задача № 1

Ростовское отделение Сбербанка РФ в целях улучшения кассового обслуживания населения открыло операционную кассу вне кассового узла для совершения операций по приему и выдаче вкладов, продаже и покупке ценных бумаг, приему коммунальных и других платежей от физических лиц.

Оцените правомерность данной ситуации.

Задача № 2

Центральный банк РФ после неоднократных предупреждений и наложения штрафов за нарушение банковского законодательства в коммерческом банке принял решение о приостановлении действия выданной данному банку лицензии на осуществление операций с иностранной валютой и назначить временную администрацию сроком на 1 год. Руководство банка обжаловало данное решение, считая его неправомерным.

Удовлетворят ли жалобу руководства банка?

Вариант № 6.

1. Правовые основы обязательного страхования.

Рассматривая вопрос, следует указать какими нормативными актами регламентируется обязательное страхование, что такое обязательное страхование, кто является страховщиком и страхователем, в чем проявляются отличительные особенности обязательного страхования.

Задача № 1

Укажите функции банков и иных кредитных учреждений как лиц, содействующих уплате налогов. Какую информацию о налогоплательщиках налоговые органы могут получить от банков и иных кредитных учреждений?

Задача № 2

Военнослужащий К. застраховал свою квартиру и машину в страховой компании ООО «Русь» . Кроме того, он застраховал свою гражданскую ответственность как владелец автотранспортного средства. По месту службы жизнь и здоровье военнослужащего К. были застрахованы за счет средств, выделяемых Министерству обороны РФ из бюджета.

Охарактеризуйте каждое отношение по поводу страхования в зависимости от объекта страхования. Какими нормативными актами регулируются данные виды страхования?

Вариант № 7.

1. Правовой статус Банка России и его взаимоотношения с кредитными организациями.

Характеризуя правовой статус ЦБ РФ необходимо указать какими нормативными

актами регулируется деятельность Банка России, каковы особенности его правового положения, в чем проявляется взаимодействие ЦБ РФ с кредитными организациями.

Задача № 1

Субъект РФ обратился в Минфин России с просьбой предоставить ему финансовую помощь на текущий финансовый год для исполнения отдельных статей расходной части бюджета.

Оцените правомерность ситуации. Укажите, при наличии каких обстоятельств субъекту РФ может быть отказано в выделении финансовой помощи.

Задача № 2

Предприятие решило сформировать резервный фонд и фонд развития производства за счет валовой прибыли. Налоговый орган, проведя проверку, счел это нарушением и указал на необходимость формирования таких фондов только после уплаты всех налогов, т.е. за счет чистой прибыли предприятия.

Определите, ссылаясь на нормы законодательства, кто из сторон прав. Если бы данное предприятие было государственным, кто мог бы определить порядок распределения прибыли такого предприятия?

Вариант № 8.

1. Правовое регулирование денежного обращения в Российской Федерации.

Необходимо определить, что понимается под денежной системой государства, каковы цели и задачи регулирования денежного обращения, охарактеризовать методы с помощью которых осуществляется регулирование денежного обращения: денежная реформа, деноминация и эмиссия.

Задача № 1

Федеральное казначейство решило провести проверку расходования полученных бюджетных государственным учреждением и запросило банк о состоянии счета данного учреждения. Банк отказался представить такие сведения, ссылаясь на необходимость соблюдать банковскую тайну.

Правомерно ли требование Федерального казначейства? Может ли банк отказать ему в данном случае?

Задача № 2

В связи с дефицитом федерального бюджета, не запланированным в законе о бюджете на текущий год, Центральный банк РФ единолично принял решение о выпуске денежных средств в объеме, покрывающем возникший дефицит. Кроме того, Центральный банк РФ принял решение о замене денежных купюр старого образца на новые, ограничив срок обмена банкнот 10 месяцами.

Оцените правомерность действий Банка России. Должен ли Банк России согласовывать подобные решения с иными государственными органами? Если да, то с какими именно?

Вариант № 9.

1. Правовые основы валютного контроля.

Валютный контроль является одним из видов финансового контроля, который осуществляется при проведении валютных операций. Раскрывая содержание вопроса необходимо указать какие органы осуществляют валютный контроль, их полномочия, цели валютного контроля, дать понятие органов и агентов валютного контроля.

Задача № 1

Коммерческий банк, осуществляющий банковские операции уже более 5 лет, решил расширить сферу своей деятельности за счет операций с драгоценными металлами, а также оказания услуг по страхованию.

В какие органы надлежит обратиться банку за получением таких лицензий? Получит ли банк лицензию на операции с драгоценными металлами и лицензию на осуществление страховой деятельности?

Задача № 2

АО «Чибис» решило открыть валютный счет для расчета с иностранными поставщиками. Определите, в каких банках АО может быть разрешено открывать валютный счет. Какого вида валютный счет будет открыт? Какие документы следует предоставить для открытия валютного счета?