Финансовая система: понятие и структура
Многообразие финансовых отношений объективно требует их классификации. Результатом классификации является построение финансовой системы, которая представляет собой совокупность взаимосвязанных, но обладающих вполне определенной спецификой денежных отношений распределительного характера (элементов финансовой системы). Структура финансовой системы зависит от признака, положенного в основу группировки. Группировочными признаками могут быть: степень централизации финансовых ресурсов и управления ими, субъект финансовых отношений, сферы общественной жизни, цель финансовой деятельности и др.
Финансовые отношения, в процессе которых создаются и используются финансовые ресурсы, имеющие единую форму организации в рамках экономической системы и управляемые из одного центра, представляют централизованные финансы. К централизованным финансам следует отнести отношения по поводу формирования и использования бюджетов и государственных внебюджетных фондов.
Финансовые отношения, организация которых, а также порядок и цели использования сформированных финансовых ресурсов дифференцированы в зависимости от субъекта финансовых отношений и централизованно регулируются только косвенными методами, и представляют децентрализованные финансы. В их составе выделяют финансы организаций и финансы домашних хозяйств. С учетом особенностей характера формирования и использования финансовых ресурсов всоставе финансов организацийцелесообразно выделить два сектора ¾ финансовый (страховые, кредитные, инвестиционные отношения) и нефинансовый (финансы производственных организаций и организаций, оказывающих нефинансовые услуги).
В современной экономике невозможно не учитывать и такой субъект хозяйствования, как домашнее хозяйство. Домашнее хозяйство ¾ особая структурная единица, функционирующая на стадии потребления в воспроизводственном процессе. Она может состоять из одного и более человек. В рамках домашнего хозяйства потребляются конечные продукты сферы материального производства и сферы услуг. Основной функцией домашних хозяйств является потребление. Вместе с тем они могут заниматься как рыночным, так и нерыночным производством товаров и услуг. Такое представление получило адекватное отражение в принятой в Российской Федерации системе макроэкономического счетоводства ¾ системе национальных счетов (СНС). Домашние хозяйства являются полноправными участниками финансовых отношений: получают доходы, платят налоги, инвестируют, кредитуют и т. д. Однако деятельность домашних хозяйств не является корпоративной. В структуре финансовой системы они образуют самостоятельный блок.
Таким образом, структура финансовой системы современной рыночной экономики должна включать централизованные и децентрализованные финансы, в том числе финансы домашних хозяйств. Исключение какого-либо блока не позволит сбалансировать производство, распределение и использование ВНП, являющегося результатом воспроизводственного процесса и базой финансового распределения.
Итак, финансовая система ¾ это совокупность взаимосвязанных денежных отношений распределительного характера, определяемых экономической структурой общества, дифференцированных в зависимости от источников и способов формирования финансовых ресурсов, а также направлений и целей их использования (рис. 7.2).
Рис. 7.2. Структура финансовой системы в зависимости от степени централизации финансовых ресурсов
Финансы также могут определяться и другими факторами. Так, финансовые отношения, связанные с движением денежных средств (их распределением и перераспределением), дифференцируются в зависимости от того, что является предметом производства ¾ товар или нематериальная услуга, в какой отрасли произведен товар (оказана услуга), каковы организационно-правовая форма и характер деятельности (коммерческий, некоммерческий) субъекта хозяйствования.
Современная экономика представлена двумя сферами: производственной, которая производит и реализует товары и материальные услуги, и непроизводственной, оказывающей услуги нематериального характера. Общественное назначение и потребительские свойства продуктов этих сфер отличаются и определяют принципы организации производства в них. В первой ¾ производство основано на коммерческой основе, во второй (за некоторым исключением) ¾ деятельность имеет некоммерческий характер. Для одних целью является получение прибыли, для других ¾ оказание социально значимой услуги или осуществление общественно полезного творческого процесса. В производственной сфере масштабы деятельности, в том числе финансовой, определяются прежде всего спросом конкретных потребителей. Непроизводственная сфера зависит от общего уровня социально-экономического развития общества, который определяет объем потребности в ее услугах. Все это обусловливает принципиальные отличия организации финансовых отношений.
Финансовые ресурсы организаций производственной сферы экономики формируются как за счет вкладов (паев и т. д.) собственников, так и за счет заемных источников (кредитов, облигационных займов). В процессе деятельности формируется особая группа финансовых отношений инвестиционного характера: амортизация основных фондов, формирование и использование фондов накопления, инвестирование чистой прибыли. Производство приводит к появлению добавленной стоимости, которая распределяется не только между собственниками и работниками, но и между ними и обществом в целом. Возникает сложная система финансовых отношений с государством, банками, страховыми компаниями и т. д.
К непроизводственной сфере относят, в частности, услуги финансово-кредитных учреждений: банков, бирж, страховых компаний, инвестиционных фондов и т. п. Содержание предоставляемых ими услуг имеет ярко выраженный денежный характер: передача денег во временное пользование (кредитование), приобретение финансовых активов, денежная компенсация понесенного ущерба. Совокупность этих учреждений есть финансовая система в узком смысле. Получение прибыли ¾ неотъемлемая суть финансов данного сектора. В этом смысле они близки к финансам производственной сферы, но особый порядок формирования и использования фондов и характер услуги требуют их выделения в особый сектор.
Подавляющая доля услуг нематериального характера в непроизводственной сфере предоставляется на некоммерческой основе. Услуги, необходимые для достижения социального равновесия, предоставляемые отдельным (пусть даже значительным) группам населения или слоям общества, могут оказываться как на бесплатной, так и платной основе. Услуги, без которых невозможно существование общества как государства, могут предоставляться гражданам только на бесплатной основе. Это определяет специфику финансов соответствующих отраслей и позволяет выделить их в самостоятельные секторы.