Порядок составления акта проверки

Результаты проверкиоформляются вакт проверки кредитной организации, который является основным итоговым документом в организации инспекционной деятельности.

В акт проверки кредитной организации включается надзорная информация, необходимая для осуществления Банком России функций банковского регулирования и банковского надзора, полученная в ходе проверки в дополнение к данным отчетности кредитной организации, представленной в Банк России, являющаяся основой для оценок и выводов Банка России об общем состоянии кредитной организации либо об отдельных направлениях ее деятельности, а также иная надзорная информация о выявленных фактах (событиях) и (или) обстоятельствах деятельности кредитной организации, способных оказать влияние на финансовое состояние кредитной организации, величину и достаточность собственных средств (капитала) и выполнение пруденциальных норм деятельности или обусловить возникновение иных оснований для применения к кредитным организациям мер, предусмотренных статьями 38, 72 - 75 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», статьями 19, 20 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» и иными федеральными законами, в том числе:

· недостоверность учета (отчетности) -недостоверная информация о финансовом состоянии и имущественном положении кредитной организации вследствие нарушения установленного порядка ведения бухгалтерского учета и искажения бухгалтерской, статистической и финансовой отчетности;

· нарушения в деятельности кредитной организации - факты (события) несоблюдения кредитной организацией федеральных законов, издаваемых в соответствии с ними нормативных актов и предписаний Банка России, непредставление информации, представление неполной или недостоверной информации;

· недостатки в деятельности кредитной организации - обстоятельства деятельности кредитной организации, действия (бездействие) работников и (или) органов управления кредитной организации, не являющиеся нарушениями законодательства Российской Федерации, нормативных актов Банка России, но отрицательно влияющие либо способные оказать отрицательное влияние на финансовое состояние кредитной организации, на принимаемые кредитной организацией риски и (или) создающие предпосылки для возникновения нарушений и дополнительных рисков.

Члены рабочей группы, по результатам проверки, составляют индивидуальные отчеты, в которых отражаются сведения, информация, оценки, суждения и выводы о результатах проверки кредитной организации, которые необходимы для составления акта проверки и докладной записки о результатах проверки.

Руководитель рабочей группы организует составление и оформление акта проверки и, в том числе, отбор для отражения в нем выявленных фактов недостоверности учета (отчетности), нарушений и недостатков в деятельности кредитной организации, иной надзорной информации, а также вынесенных рабочей группой мотивированных суждений, оценок и выводов.

Отбор осуществляется по усмотрению руководителя рабочей группы (в том числе по результатам рассмотрения полученных им индивидуальных отчетов и мнений членов рабочей группы) за исключением случаев, когда обязательность отражения установлена нормативным актом Банка России (в том числе, при отражении в промежуточном акте проверки фактов (событий) и обстоятельств, предусмотренных пунктом 8.1 Инструкции Банка России № 105-И, послуживших основанием для его составления).

В случае несогласия с мнением члена рабочей группы относительно включения в акт проверки надзорной информации, мотивированных суждений, оценок и выводов, представленных в его индивидуальном отчете, руководителю рабочей группы рекомендуется действовать в соответствии с положениями подпункта 10.1.1 Инструкции Банка России № 108-И.

Надзорная информация, а также мотивированные суждения, оценки и выводы руководителя и членов рабочей группы, отраженные в индивидуальных отчетах членов рабочей группы, акте проверки и (или) докладной записке о результатах проверки, должны подтверждаться документами (информацией) кредитной организации и иных лиц (либо их копиями) (далее - подтверждающие документы).

Подтверждающие документы кредитной организации должны быть прошиты, заверены подписями руководителя кредитной организации и главного бухгалтера кредитной организации, либо лиц, их замещающих, и оттиском печати кредитной организации.

В случаях, определенных нормативными актами или методическими рекомендациями Банка России, либо по усмотрению руководителя рабочей группы, некоторые подтверждающие документы могут быть оформлены в виде приложения к акту проверки.

Акт проверки оформляется в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, нормативных и иных актов Банка России на бумажном носителе в двух экземплярах по типовой форме определенной в Инструкции №105-И.