Основные функции собственных средств коммерческих банков

Различают понятия собственных средств и капитала банка. Под собственными средствами понимают совокупность пассивных счетов банка, сформированных в ходе его деятельности: уставный капитал, фонды, прибыль.

Капитал банка — это расчетная величина, включающая статьи собственных средств, которые по экономическому смыслу выполняют функции капитальной базы.

Капитал выполняет ряд важнейших функций.

1. Защитная функция капитала проявляется в том, что он обеспечивает выполнение обязательств банка перед кредиторами в случае его неплатежеспособности.

2. Оперативная функция означает, что капитал — это начальный источник развития материальной базы банка — за счет средств, формирующих капитал банка, приобретается земля, здания, оборудование, совершаются долгосрочные вложения, формируются резервы.

3. Регулирующая функция связана с необходимостью формирования финансово устойчивых банков в экономике страны.

Некоторые экономисты выделяют и другие функции капитала, к примеру:

¾ он способен поглотить убытки и сохранить платежеспособность;

¾ обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и защищает банки от проблем ликвидности (наличие собственных ресурсов обеспечивает возможность привлечения дополнительных, а также уверенность вкладчиков и развитие деловой репутации);

¾ сдерживает рост и ограничивает риск.

Собственный капитал банка — финансовая основа любого коммерческого банка. Он обеспечивает устойчивую деятельность и развитие банка, позволяет уменьшать уровень банковского риска.

14. Структура собственного капитала: международные стандарты
и отечественная методика

несколько различных способов оценки величины капитала, куда входит:

1. Капитал по “общепринятым принципам бухгалтерии”.

Балансовая стоимость капитала банка = Балансовая стоимость активов банка – Балансовая стоимость пассивов (обязательств) банка.

2. Капитал по регулирующим принципам бухгалтерии.

Капитал банка по “регулируемым принципам бухгалтерии” =

Капитал акционеров (обыкн. акции, нераспределен. прибыль и резервы) +

Бессрочные привилегированные акции +

Резервы на компенсацию потерь от кредитов и аренды +

Субординированные обязательства, конвертируемые в обыкн. акции +

Прочее (включая неконтрольный пакет акций консолидированных дочерних компаний и акционерные сертификаты).

3. Капитал по рыночной стоимости

Рыночная стоимость капитала банка =

Рыночная стоимость активов банка –

Рыночная стоимость пассивов (обязательств) банка

Банки могут каждый день приблизительно оценивать рыночную стоимость своего капитала по формуле:

Рыночная стоимость капитала банка =

Текущая курсовая стоимость выпущенных акций х

Число выпущенных акций

Измерение капитала банка по рыночной стоимости приводит к более динамичной оценке капитала и хорошо отражает реальную защищенность каждого банка от риска банкротства.

Величина капитала банков регулируется уже давно. Основные причины:

¾ ограничение риска банкротства банков;

¾ поддержание общественного доверия к ним;

¾ ограничение потерь правительства, связанных со страхованием банков.

В настоящее время для оценки адекватности (достаточности) капитала используются различные показатели.

совокупный капитал / совокупные депозиты;

совокупный капитал / совокупные активы;

совокупный капитал / совокупные рисковые активы.

В 1987 г. Совет управляющих ФРС США и представители 11 других ведущих индустриальных стран объявили о заключении предварительного соглашения о новых стандартах капитала — Базельское соглашение. Его цели:

¾ стимулирование ведущих банков к усилению своих капитальных позиций;

¾ уменьшение несоответствия в регулирующих правилах различных стран;

¾ учет риска, связанного с забалансовыми обязательствами.

Источники банковского капитала разделены на два класса.

Капитал 1-го (основного) класса— обыкновенные акции, излишек, нераспределенную прибыль, не предусматривающие накопления дивидендов бессрочные привилегированные акции, неконтрольный пакет акций консолидированных дочерних компаний минус неосязаемый и нематериальный основной капитал.

Капитал 2-го (дополнительного) класса —допустимые убытки по ссудам и аренде, а также субординированные долговые инструменты, в том числе обеспеченные акциями.

Согласованные требования к капиталу были таковы:

1. Отношение капитала основного (1-го) класса к взвешенным по риску активам должно быть не ниже 4%.

2. Отношение совокупного капитала (суммы 1-го и 2-го классов) к совокупным взвешенным по риску активам должно быть не ниже 8%.

15. Собственный капитал, его элементы: назначение и порядок
формирования. Иммобилизованные средства банка

В России расчет собственного капитала производится в соответствии с Положением №215-П ЦБ РФ“О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций”.

К собственным средствам банка относятся:

¾ уставный капитал;

¾ резервный фонд;

¾ спецфонды (износ основных фондов, фонды специального назначения, фонды накопления, добавочный капитал);

¾ прибыль текущего года;

¾ резервы на покрытие кредитных рисков;

¾ резервы на обесценение ценных бумаг.

Уставный капитал формируется за счет вкладов юридических и физических лиц. Вкладом участника могут быть здания, сооружения, материальные ценности, денежные средства в рублях и иностранной валюте.

Уставный капитал паевого банка формируется за счет паевых взносов его участников.

Уставный капитал акционерного банка складывается из взносов участников-акционеров и формируется выпуском акций.

Кредитные организации в соответствии с учредительными документами могут за счет прибыли образовывать различные фонды.

Счета по учету фондов пассивные. В аналитическом учете открываются лицевые счета по каждому фонду.

Резервный фондкоммерческого банка используется для покрытия возможных убытков, увеличения уставного капитала и формирование фондов.

Для учета добавочного капитала (счет №106) ведутся три счета второго порядка по источникам формирования добавочного капитала: прирост стоимости имущества при переоценке, эмиссионный доход акционерных кредитных организаций, стоимость имущества, безвозмездно полученного в собственность от организаций и физических лиц.

Нераспределенная прибыль текущего года и прошлых лет также включается в состав собственных средств банка.

Доходы от деятельности коммерческих банков можно подразделить на следующие три группы:

¾ от банковской деятельности

¾ от прочей (небанковской)

¾ не связанные с деятельностью банка и вложением его средств