Порядок ведения книги кассира.
Перед началом рабочего дня начальник (заместитель начальника) отделения связи выдает операторам (кассирам) операционных касс отделения связи необходимую сумму наличных денег для расходных операций (аванс наличных денег на начало смены). Выдача аванса наличных денег и подкреплений наличными деньгами в течение рабочей смены производится под расписку в книге кассира (организации почтовой связи).
Книга кассира предназначена для ежедневной регистрации показаний кассового аппарата и заполняется всеми, кто использует кассовое оборудование.
Сдача излишков наличных денег в течение рабочей смены и сдача остатка наличных денег по окончании рабочего дня (смены) операторами (кассирами) операционных касс отделения связи начальнику (заместителю начальника) отделения связи производится под расписку в книге кассира (организации почтовой связи).
Книга кассира должна быть прошнурована, пронумерована и скреплена подписями руководителя организации и лица, осуществляющего руководство бухгалтерским учетом в организации, и печатью. Записи в ней производят ежедневно в хронологическом порядке, без помарок. В случае внесения исправления в книгу таковые заверяют подписями кассира-операциониста и начальника ОПС. Книгу необходимо хранить в месте установки кассового оборудования, здесь же должны быть документы, подтверждающие выдачу перед началом рабочего дня, смены наличных денежных средств авансом для расходных операций.
В таблице представлен порядок заполнения книги кассира.
Таблица 1 – Значение полей книги кассира
| № графы книги, ее название | Порядок заполнения граф |
| Графа 1 «Дата» | Заполняют в обязательном порядке в начале рабочего дня (смены) |
| Графа 2 «Получено наличных денег перед началом работы авансом (сумма цифрами и прописью)» | Записываются суммы авансов выдаваемых начальниками ОПС в начале рабочего дня (смены) операторам. |
| Графа 3 «Расписка оператора (кассира) в получении наличных денег» | Записи, указанные в гр.1 и 2, заверяют подписью оператора (иного уполномоченного лица) |
| Графа 4 «Показания | Записывают показания денежных суммирующих |
Продолжение таблицы 1
| нарастающего оборота по приходным операциям. На начало смены» | счетчиков КСА и (или) СКС на начало рабочего дня (смены) |
| Графа 5 «Показания нарастающего оборота по приходным операциям. На конец смены» | Записывают показания денежных суммирующих счетчиков КСА и (или) СКС на конец рабочего дня (смены) |
| Графа 6 «Номер суточного (сменного) отчета (Z-отчета)» | Заносят номер отчета закрытия смены (фискального отчета) |
| Графа 7, 8, 9 «Сумма выручки за смену» | Отражают общий оборот по КСА и (или) СКС за день (смену), указанный в фискальном отчете, включающий как суммы принятых наличных денежных средств, так и суммы средств, снятые с пластиковых банковских карточек. Поскольку показания суммирующих счетчиков КСА и (или) СКС отображают сумму выручки нарастающим итогом, выручку за рабочий день (смену) определяют как разность показаний счетчиков КСА и (или) СКС на конец и начало рабочего дня (смены) |
| Графа 10, 11 «Подписи» | Записи, указанные в гр.7, 8, 9 заверяют подписью кассира (иного уполномоченного лица) |
| Графа 12 «Выдано оператору наличных денег (сумма цифрами и прописью)» | Записываются суммы подкреплений выдаваемых начальниками ОПС в течение рабочего дня (смены) операторам. |
| Графа 13 «Расписка оператора (кассира) в получении наличных денег» | Записи, указанные в гр.12, заверяют подписью оператора |
| Графа 14, 15, 16, 17 «Сдано в кассу (контролирующему лицу)» | Отражают сумму наличных денежных средств, денежных документов сданных кассиром-операционистом как сверхлимитные остатки в течении дня и остаток наличных денежных средств на конец дня (смены). |
| Графа 18 «Расписка контролирующего лица в получении наличных денег, денежных документов» | Записи, указанные в гр.14, 15, 16, 17 заверяют подписью контролирующего лица |
| Графа 19, 20, 21 «Показания нарастающего оборота по расходным операциям» | Отражают общий оборот по КСА и (или) СКС за день (смену), указанный в фискальном отчете, включающий как суммы израсходованных наличных денежных средств на конец и начало рабочего дня (смены) |
| Графа 22, 23 «Подписи оператора и контролирующего лица» | Записи, указанные в гр.19, 20, 21 заверяют подписью оператора и контролирующего лица |
| Графа 24 «Возвращено наличных денег покупателям (потребителям), руб.» | Заполняют в случае возврата покупателю (потребителю) наличных денежных средств, принятых с использованием КСА и СКС. |
| Графа 25 «Сумма ошибочно сформированных платежных документов, руб.» | Заполняют в случае, если оператором ошибочно сформирован и оформлен платежный документ |
Продолжение таблицы 1
| Графа 26, 27 «Результаты проверки» | Отражаются результаты проверки кассы (излишки или недостачи) |
Вариант 6
ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ