Тема 2.2. Государственные заимствования и межбюджетные отношения

I. Задания для самостоятельной работы

1. *Исходя из положений Бюджетного кодекса дайте определение государственных заимствований и проанализируйте формы государственных займов.

2. Рассмотрите государственные займы в форме размещения ценных бумаг.

3. Ознакомьтесь с порядком эмиссии го­сударственных ценных бумаг.

4. Дайте определение и охарактеризуйте государственный и муниципальный кредит.

5. Определите государственный долг Российской Федерации и его виды.

6. * Проанализируйте предельный объем государственного долга РФ и предельные объемы государственных заимствований РФ, предельные объемы расходов на обслуживание и погашение государственного долга.

7. * Рассмотрите программу государственных внешних и внутренних заимствований РФ.

8. Проанализируйте структуру погашения внешнего государственного долга согласно федеральному бюджету на год.

9. Изучите порядок обслуживание государственного внутреннего долга Российской Федерации.

10.* Рассмотрите единую систему учета и регистрации госу­дарственных заимствований Российской Федерации и государствен­ную долговую книгу Российской Федерации.

11.* Оцените государственные кредиты, предоставляемые Российской Феде­рацией иностранным государствам, их юридическим лицам и меж­дународным организациям.

12.* Рассмотрите порядок регулирования долга ино­странных государств перед Российской Федерацией, внесения изменений в предельный объем предоставления Российской Федерацией государственных креди­тов и в программу предоставления Российской Федерацией госу­дарственных кредитов.

13. Оцените порядок реструктуризации задолженности и списа­ние задолженности иностранных государств перед Российской Федерацией, уступки прав требований по долговым обязательствам иностранных государств перед Россией.

14.Изучите принципы и состав межбюджетных отношений, предусмотренные бюджетным законодательством, виды финансовой помощи бюджетам нижестоящего уровня (межбюджетных трансфертов).

II. План практического занятия

(Форма обучения: очная, заочная)

Проводится в форме тренинга.

Основные блоки тренинга:

1. Государственные заимствования.

2. Государственные займы в форме размещения ценных бумаг.

3. Государственный кредит.

4. Управление государственным долгом.

5. Межбюджетные отношения. Межбюджетные трансферты.

III. Рекомендации по выполнению заданий и подготовки к практическому занятию

При изучении темы «Государственные заимствования и межбюджетные отношения» прежде всего необходимо уяснить для себя понятие государственного кредита и размещения государственных ценных бумаг как формы государственных заимствований и института финансовой системы. Далее обращаем внимание на понятие государственного долга как совокупности долговых обязательств РФ, субъектов РФ и муниципальных образований, возникающих в процессе функционирования государственного и муниципального кредита и других заимствований.

Далее необходимо рассмотреть основные виды государственного долга (текущий, капитальный, внутренний, внешний, федеральный, региональный, муниципальный и др.) и выявить их отличия, изучить основные методы управления государственным и муниципальным долгом.

После этого можно перейти к изучению конкретных видов государственных и муниципальных заимствований. При этом желательно использовать понятие видов государственного долга, провести сравнительный анализ различных видов займов по способам и срокам погашения, по доходности, по валюте, по субъектам эмиссии и субъектам-держателям.

В рамках тренинга обязательно изучается и анализируется исторический опыт Российского государства по привлечению займов и управлению государственным долгом.

IV. Рекомендуемые источники

Нормативно-правовые документы

1. Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (с послед. доп. и изм.)

3. Федеральный закон от 25 сентября 1997 г. № 126-ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления в Российс­кой Федерации» (с послед. доп. и изм.)// СЗ РФ. 1997. № 39. Ст. 4464; 2004. № 27. Cт. 27.

4. Федеральный закон от 29 июля 1998 г. № 136-ФЗ «Об осо­бенностях эмиссии и обращения государственных и муници­пальных ценных бумаг» (с послед. доп. и изм.)// СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3814.

5. Федеральный закон от 6 октября 1999 г. № 184-ФЗ «Об об­щих принципах организации законодательных (представитель­ных) и исполнительных органов государственной власти субъек­тов Российской Федерации» (с послед. доп. и изм.)// СЗ РФ. 1999. № 42. Ст. 5005; 2003. № 27. Ст. 2709; Российская газета. 2003. 15 июля.

6. Указ Президента РФ от 22 декабря 1993 г. № 2270 «О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней» (с послед. доп. и изм.)

7. Указ Президента РФ от 14 мая 1998 г. № 554 «О мерах по укреплению финансовой дисциплины и исполнению бюджетного законодательства Российской Федерации» (с послед. доп. и изм.)// Собрание актов Президента и Правительства РФ, 27.12.1993, № 52, ст. 5076, Российская газета, № 239, 29.12.1993

8. Указ Президента РФ от 21.05.2012 N 636 «О структуре федеральных органов исполнительной власти» (с послед. доп. и изм.) // Российская газета, № 114, 22.05.2012; Собрание законодательства РФ, 28.05.2012, № 22, ст. 2754.

9. Положение о Министерстве финансов Российской Федера­ции, утвержденное постановлением Правительства РФ от 30 июня 2011 г. № 329(с послед. доп. и изм.) // Российская газета. 2004. 31 июля.

10. и другие[5]

Основная литература

1. Недосекова Е.С. Финансовое право: курс лекций / Е.С. Недосекова. – М.: Изд-во Российской таможенной академии, 2012.

2. Финансовое право Российской Федерации: учебник / коллектив авторов; под ред. М.В. Карасевой. – М.: КНОРУС, 2012.

3. Финансовое право: учебник / отв. Ред. Н.И Химичева. – М.: Норма: ИНФРА-М, 2012

Дополнительная литература

1. Брагинская Л. С. Государственный долг: анализ системы управления и оценка ее эффективности / Л. С. Брагинская. - М. : Университет. кн., 2007.

2. Воронин Ю. Управление государственным долгом / Ю. Воронин, В. Кабашкин // Экономист. - 2006. - №1. - с.58-67.

3. Евстигнеев Е. Н. Финансовое право: финансовые системы и контроль. Бюджетная система. Налогооблажение: правовое регулирование / Е. Н. Евстигнеев, Н. Г. Викторова. - СПб: Питер, 2002.

4. Качурин И. Е. Управление внешней задолженностью: рекомендации МВФ и опыт России / И. Е. Качурин // Валютное регулирование. Валютный контроль. - 2010. - №10.- с. 64 - 73.

5. Колесников Ю. Введение в бюджетное право. Общие положения. / Ю. Колесников // Бизнес в законе. - 2006. - №1-2.- с.127-134.

6. Матненко А.С. Бюджетная деятельность государства как финансово-правовая категория / А. С. Матненко // Законодательство и экономика. - 2008. - №6.- с.27-32.

7. Панкин Д. В. Основные направления долговой политики Российской Федерации на 2011 - 2013 годы / Д. В. Панкин // Финансы. - 2010. - №10.- с. 3 - 8.

8. Хоминич И.П. Из истории государственного долга России / И. П. Хоминич // Вестник Российской Экономической Академии. - 2005. - №4. - с.107-115.

9. Шабалин А. О. Динамика государственного и корпоративного долга в соответствии с проектом федерального бюджета на 2011 - 2013 гг. / А. О. Шабалин // Бизнес и банки. - 2010. - №44.- с. 1 - 3.

V. Контрольные вопросы для самопроверки

1. Дайте определение и поясните сущность государственного кредита.

2. Какие виды государственного долга вы знаете?

3. Как вы понимаете управление государственным долгом (рефинансирование, пролонгация, реструктуризация и др.)?

4. Определите финансово-правовые отношения в области государственного и муниципального кредита.

5. Как вы понимаете правовое регулирование внутренних государственных займов?

6. Назовите виды государственных займов.

7. Как вам представляется долг иностранных государств перед Российской Федерацией как кредитором?

8. Как вы понимаете регулирование долга ино­странных государств перед Российской Федерацией?

9. Как вами понимается реструктуризация задолженности и списа­ние задолженности иностранных государств перед Российской Федерацией?

Тема 2.3. Бюджетный процесс

I. Задания для самостоятельной работы

1. Изучите понятие, участников и стадии бюджетного процесса.

2. *Рассмотрите бюджетные полномочия участников бюджетного процесса.

3. Рассмотрите виды государственных внебюджетных фондов (экономических и социальных).

4. Дайте правовую характеристику Пенсионного фонда РФ, Фонда социального страхования РФ, Федерального и территориальных фондов обязательного медицинского страхования РФ.

II. План практического занятия

(Форма обучения: очная)

Проводится в форме дискуссии и ролевой деловой игры.

Основные блоки деловой игры:

1. Стадия составления проекта бюджета и внесение проекта на рассмотрение.

2. Стадия рассмотрения и утверждения проекта (принятие закона (решения) о бюджете).

3. Процедура преодоления разногласий в процессе утверждения законопроекта о бюджете.

4. Процедура внесения поправок в законопроект о бюджете.

5. Стадия исполнения бюджета.

6. Составление и утверждение отчета об исполнении бюджета.

7. Государственные целевые внебюджетные фонды и порядок формирования их бюджетов.

III. Рекомендации по выполнению заданий и подготовке к практическому занятию

В рамках темы 2.3 необходимо изучить общие теоретические положения бюджетного процесса. Бюджетный процесс рассматривается как по стадиям, так и с точки зрения правового положения конкретных его участников. Студент должен четко представлять, какие государственные органы участвуют в той или иной стадии бюджетного процесса, каковы их задачи и полномочия, на какие нормативные акты они опираются в своей деятельности. Кроме того в каждой стадии бюджетного процесса рассматривается порядок прохождения обязательных процедур (процедура принятия поправок, процедура финансирования и т.д.).

В завершении темы изучается правовое положение и роль государственных внебюджетных фондов на основе положений об этих фондах и законов об обязательных видах страхования. Упор делается на правовое положение Пенсионного фонда, Фонда обязательного медицинского страхования и Фонда социального страхования.

Занятие проводится в форме ролевой деловой игры, где вначале студенты кратко дают ответы на основные вопросы темы, а потом, становясь участниками бюджетного процесса, составляют, принимают и исполняют бюджет. В итоге составляются и принимаются отчеты об исполнении. Отдельными самостоятельными участниками данного процесса становятся внебюджетные фонды.

IV. Рекомендуемые источники

Нормативно-правовые документы

1. Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ(с послед. доп. и изм.)

3. Федеральный закон от 11 января 1995 г. № 4-ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации» (с послед. доп. и изм.)// СЗ РФ. 1995. № 3. Ст. 167, 2004. № 33. Ст. 3370

4. Федеральный закон от 25 сентября 1997 г. № 126-ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления в Российс­кой Федерации» (с послед. доп. и изм.)// СЗ РФ. 1997. № 39. Ст. 4464; 2004. № 27. Cт. 27.

5. Федеральный конституционный закон от 17 декабря 1997 г. № 2-ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации» (с послед. доп. и изм.)// СЗ РФ. 1997. № 51. Ст. 5712; 1998. № 1. Ст. 1; Российская газета. 2004. 23 июня.

6. Федеральный закон от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» (с послед. доп. и изм.)// СЗ РФ от 11 мая 1998 г., № 19, ст. 2071; Российская газета от 13 мая 1998 г.

7. Федеральный закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (с послед. доп. и изм.)// СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3803; Российская газета. 2003. 27 дек.

8. Федеральный закон от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ «Об осно­вах обязательного социального страхования» (с послед. доп. и изм.) // СЗ РФ. 1999. № 29. Ст. 3686; 2004. № 10. Ст. 836.

9. Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» (с послед. доп. и изм.) // СЗ РФ, 17.12.2001, № 51, ст. 4831; Парламентская газета, № 238-239, 20.12.2001; Российская газета, № 247, 20.12.2001.

10. Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федера­ции» (с послед. доп. и изм.)// СЗ РФ. 2001. № 51. Ст. 4832; 2004. № 27. Ст. 2711.

11. Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (с послед. доп. и изм.)// СЗ РФ, 2009. 27 июля, № 30, ст. 3738; Российская газета, № 137, 28.07.2009.

12. Федеральный закон РФ от 29 ноября 2010 г. № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском стра­ховании в Российской Федерации» (с послед. доп. и изм.)// Российская газета. 2010. 3 дек.

13. Указ Президента РФ от 14 мая 1998 г. № 554 «О мерах по укреплению финансовой дисциплины и исполнению бюджетного законодательства Российской Федерации» (с послед. доп. и изм.) // Собрание актов Президента и Правительства РФ, 27.12.1993, № 52, ст. 5076, Российская газета, № 239, 29.12.1993

14. Указ Президента РФ от 21.05.2012 N 636 «О структуре федеральных органов исполнительной власти» (с послед. доп. и изм.) // Российская газета, № 114, 22.05.2012; Собрание законодательства РФ, 28.05.2012, № 22, ст. 2754.

15. Концепция реформирования бюджетного процесса в Рос­сийской Федерации, одобренная постанов­лением Правительства РФ от 22 мая 2004 г. № 249 «О мерах по повышению результативности бюджетных расходов» (с послед. доп. и изм.)// Российская газета. 2004. 1 июня.

16. Постановление Правительства РФ от 01 декабря 2004 г. № 703 «О Федеральном казначействе» (с послед. доп. и изм.) // СЗ РФ, 06.12.2004, № 49, ст. 4908; Российская газета, № 272, 08.12.2004.

17. Постановление Правительства РФ от 01 марта 2008 г. № 134 «Об утверждении Правил формирования и использования бюджетных ассигнований Инвестиционного фонда Российской Федерации» (с послед. доп. и изм.)// СЗ РФ, 10.03.2008, N 10 (2 ч.), ст. 932.

18. и другие[6]

Основная литература

1. Недосекова Е.С. Финансовое право: курс лекций / Е.С. Недосекова. – М.: Изд-во Российской таможенной академии, 2012.

2. Финансовое право Российской Федерации: учебник / коллектив авторов; под ред. М.В. Карасевой. – М.: КНОРУС, 2012.

3. Финансовое право: учебник / отв. Ред. Н.И Химичева. – М.: Норма: ИНФРА-М, 2012.

Дополнительная литература

1. Бернстайн Питер. Фундаментальные идеи финансового мира: Эволюция = Capital ideas: Evolving: пер. с англ. / Бернстайн Питер. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2009.

2. Евстигнеев Е. Н. Финансовое право: финансовые системы и контроль. Бюджетная система. Налогооблажение: правовое регулирование / Е. Н. Евстигнеев, Н. Г. Викторова. - СПб.: Питер, 2002.

3. Колесников Ю. Введение в бюджетное право. Общие положения. / Ю. Колесников // Бизнес в законе. - 2006. - №1-2.- с.127-134.

4. Май И. А. Российская система обязательного и добровольного социального страхования работающих граждан / И. А. Май // Управление персоналом. - 2008. - №10.- с.53-54.

5. Матненко А.С. Бюджетная деятельность государства как финансово-правовая категория / А. С. Матненко // Законодательство и экономика. - 2008. - №6.- с.27-32.

6. Терехова Т.Б. Совершенствование государственного финансового контроля в условиях реформирования бюджетного процесса / Т. Б. Терехова // Финансы и кредит. - 2006. - №25.- с.45-51.

V. Контрольные вопросы для самопроверки

1. Каковы источники бюджетного права?

2. Когда был принят и вступил в силу Бюджетный Кодекс?

3. Каковы стадии бюджетного процесса и их сроки?

4. Сколько по времени занимает каждая из стадий бюджетного процесса и весь бюджетный процесс в целом?

5. Что такое государственные внебюджетные фонды и почему они «внебюджетные»?

Тема 2.4. Таможенные органы как субъект бюджетных
правоотношений

I. Задания для самостоятельной работы

1. Сформулировать цели, задачи и основные направления деятельности ФТС как субъекта финансового деятельности РФ.

2. Рассмотрите роль таможенных органов в обеспечении доходов федерального бюджета при перемещении товаров че­рез таможенную границу Таможенного Союза.

3. Изучить нормативную базу установления и взимания таможенных платежей.

4. * Изучите структуру тамо­женных платежей: ввозные и вывозные таможенные пошлины, НДС, акцизы, таможенные сборы. Рассмотрите и охарактеризуйте порядок распределения таможенных платежей между государствами-членами Таможенного Союза.

5. * Рассмотрите порядок и значение таможенного контроля за пра­вильностью и своевременностью взимания таможенных платежей.

6. Изучить систему и основные направления бюджетного финансирования таможенных органов РФ.

7. Проанализируйте правовой статус учреждений федеральной таможенной службы в качестве бюд­жетополучателей.

8. *Рассмотрите порядок распределения главным распорядителем бюджетных ассигнований на содержание учреждений таможенной системы.

9. Изучите принципы бюджетного планирования расходов таможенных органов.

10.* Рассмотрите структуру сметы доходов и расхо­дов таможни: доходы и поступления; расходы и направления, а так же со­держание статей расходов таможни.

11.*Выделите и проанализируйте источники, место и роль внебюджетных средств таможенных организаций.

II. План практического занятия

(Форма обучения: очная, заочная)

Проводится в форме дискуссии.

Основные вопросы для обсуждения:

1. Основные направления деятельности таможенных органов как субъекта финансовой деятельности РФ.

2. Роль ФТС в обеспечении налоговых и неналоговых доходов федерального бюджета.

3. Структура таможенных платежей.

4. Учреждения ФТС в качестве бюджетополучателей.

5. Внебюджетные средства таможенных организаций.

6. Финансовый контроль в таможенных органах.

III. Рекомендации по выполнению заданий и подготовке к практическому занятию

В рамках темы 2.4 рассматриваются вопросы, связанные с финансовой деятельностью таможенных органов РФ. В результате изучения темы, студент должен получить представление о двух аспектах финансовой деятельности таможенных органов. Прежде всего, рассматривается деятельность таможенных органов по осуществлению тарифно-таможенного регулирования и взиманию таможенных платежей, как часть финансовой деятельности государства по формированию централизованных денежных фондов (бюджетов). Затем рассматривается деятельность таможенных органов по распределению и использованию бюджетных средств для обеспечения успешного функционирования таможенных органов и реализации целей их деятельности.

IV. Рекомендуемые источники

Нормативно-правовые документы

1. Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.

2. Решение от 27 ноября 2009 г. № 18 Межгосударственного Совета Евразийского Экономического Сообщества (высший орган Таможенного Союза) г. Минск «О едином таможенно-тарифном регулировании таможенного союза республики Беларусь, республики Казахстан и Российской Федерации» (с послед. доп. и изм.)

3. Решение Межгосударственного Совета ЕврАзЭС от 05 июля 2010 № 51 «О Договоре о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу таможенного союза» (с послед. доп. и изм.)

4. Таможенный кодекс Таможенного Союза (Приложение к Договору о Таможенном кодексе таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества (высшего органа таможенного союза) на уровне глав государств от 27 ноября 2009 года № 17) (с послед. доп. и изм.)

5. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ(с послед. доп. и изм.)

6. Федеральный конституционный закон от 17 декабря 1997 г. № 2-ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации» (с послед. доп. и изм.)// СЗ РФ. 1997. № 51. Ст. 5712; 1998. № 1. Ст. 1; Российская газета. 2004. 23 июня.

7. Федеральный закон от 18 июля 1999 г. № 183-ФЗ «Об экспортном контроле» (с послед. доп. и изм.)// СЗ РФ, 26.07.1999, N 30, ст. 3774; Российская газета, № 146, 29.07.1999.

8. Федеральный закон от 08 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» (с послед. доп. и изм.)// СЗ РФ, 15.12.2003, № 50, ст. 4850; Парламентская газета, № 232, 16.12.2003; Российская газета, № 254, 18.12.2003.

9. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О ва­лютном регулировании и валютном контроле» (с послед. доп. и изм.) // СЗ РФ. 2003. № 50. Ст. 4859.

10. Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в РФ» (с послед. доп. и изм.)// Российская Газета. 2010. 20 ноября.

11. Указ Президента РФ от 11 мая 2006 г. № 473 «Вопросы Федеральной таможенной службы» (с послед. доп. и изм.)// СЗ РФ, 15.05.2006, № 20, ст. 2162; Российская газета, № 99, 12.05.2006.

12. Указ Президента РФ от 21.05.2012 N 636 «О структуре федеральных органов исполнительной власти» (с послед. доп. и изм.)// Российская газета, № 114, 22.05.2012; Собрание законодательства РФ, 28.05.2012, № 22, ст. 2754.

13. Постановление Правительства РФ от 13 августа 1997 г. № 1009 «Об утверждении Правил подготовки нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и их государственной регистрации» (с послед. доп. и изм.) // СЗ РФ, 18.08.1997, № 33, ст. 3895, Российская газета, № 161, 21.08.1997.

14. Постановление Правительства РФ от 26 июля 2006 г. № 459 «О Федеральной таможенной службе» (с послед. доп. и изм.) // СЗ РФ, 07.08.2006, № 32, ст. 3569; Российская газета, № 167, 02.08.2006.

15. Приказ ФТС РФ от 17 января 2007 г. № 60 «Об утверждении Положения о Контрольно-ревизионном управлении» (с послед. доп. и изм.)

16. Приказ ФТС России от 17 января 2007 г. № 61 «Об утверждении Положения о Главном финансово-экономическом управлении» (с послед. доп. и изм.)

17. Письмо ФТС России от 29 июня 2010 г. № 01-11/31846 «О порядке действий при помещении товаров под таможенную процедуру и таможенном контроле товаров в условиях функционирования Таможенного союза» (с послед. доп. и изм.)

18. Письмо ФТС РФ от 16 июля 2010 г. № 01-11/35110 «О порядке перемещения наличных денежных средств и денежных инструментов» (с послед. доп. и изм.)

19. и другие[7]

Основная литература

1. Недосекова Е.С. Финансовое право: курс лекций / Е.С. Недосекова. – М.: Изд-во Российской таможенной академии, 2012.

2. Финансовое право Российской Федерации: учебник / коллектив авторов; под ред. М.В. Карасевой. – М.: КНОРУС, 2012.

3. Финансовое право: учебник / отв. Ред. Н.И Химичева. – М.: Норма: ИНФРА-М, 2012.

Дополнительная литература

1. Ашмарин А. И. Финансово-правовые аспекты таможенного контроля / А. И. Ашмарин // Государство и право. - 2009. - №1.- с.94-100.

2. Бакаева О. Ю. Основные финансово-правовые аспекты статуса таможенных органов РФ / О. Ю. Бакаева; Саратов. гос. соц.-эконом. ун-т.; под. ред. Н. И. Химичевой. - Саратов, 2002.

3. Бекяшев К. А. Таможенное право : учебник / К. А. Бекяшев, Е. Г. Моисеев; М-во образования и науки РФ, Моск. гос. юрид. акад. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Проспект, 2009.

4. Вагин В. Д. Таможенное право : учеб. пособие / В. Д. Вагин ; РТА. - М.: Изд-во РТА, 2009.

5. Вагин В. Д. Таможенное право в правовой системе России / В. Д. Вагин // Вестник Российской таможенной академии. - 2009. - №1.- с.118-122.

6. Колесников Г.Г. Влияние публичных и частных интересов на динамику нормотворчества в таможенной сфере / Г. Г. Колесников
// Таможенное дело. - 2009. - №2.- с.18-20.

7. Халипов С. В. Таможенное право: учебник / С. В. Халипов. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт-Издат: Высш. образование, 2009.

V. Контрольные вопросы для самопроверки

1. Как вы понимаете Федеральную таможенную службу в качестве субъекта обеспечения доходов федерального бюджета при перемещении товаров че­рез таможенную границу ТС?

2. Какова структура тамо­женных платежей?

3. Как вы понимаете таможенный контроль за пра­вильностью и своевременностью взимания таможенных платежей?

4. Как вы понимаете учреждения Федеральной таможенной службы в качестве бюджетополучателей?

5. Какие права и обязанности учреждений таможенной службы как бюджетополучателей вам известны?

6. Определите принципы бюджетного планирования расходов таможенных постов, таможен и региональных таможенных управлений.

7. Дайте характеристику внебюджетным средствам таможенных организаций.

8. В чем заключается финансовый контроль в таможенных органах?

Модуль 3.

Налоговое право

Тема 3.1. Налоговая система

I. Задания для самостоятельной работы

1. * Определите место налогового права в системе отраслей российского права.

2. Проанализируйте систему принципов и источников налогового права.

3. Разберите особенности вступления в силу законов о налогах.

4. Дайте правовую характеристику Налоговому кодексу РФ.

5. Охарактеризуйте такие понятия как налог, сбор, пошлина и сравните их.

6. Перечислите и охарактеризуйте существенные элементы закона о налоге (налогоплательщик, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога).

7. Рассмотрите налоговую систему РФ.

8. *Охарактеризуйте правовой статус налогоплательщиков.

9. *Проанализируйте налоговые обязанности.

10.*Изучите порядок зачета и возврата излишне уплаченных налогов, сборов или пени, изменения срока исполнения налоговой обязанности.

11.Охарактеризуйте понятие, порядок проведения и формы налогового контроля.

II. План практического занятия

(Форма обучения: очная, заочная)

Проводится в форме дискуссии.

Основные вопросы для обсуждения:

1. Понятие налогового права. Предмет налогового права. Система и источники налогового права.

2. Понятие налога, сбора, пошлины.

3. Существенные элементы закона о налоге.

4. Понятие и элементы налоговой системы.

5. Понятие и содержание налоговой обязанности.

6. Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов или пени

7. Изменение срока исполнения налоговой обязанности (отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит).

8. Понятие, формы и порядок проведения налогового контроля.

9. Ответственность за нарушение налогового законодательства.

III. Рекомендации по выполнению заданий и подготовке к практическому занятию

При выполнении заданий для самостоятельной работы и при подготовке к практическому занятию по теме 3.1 студент должен руководствоваться положениями Налогового кодекса ч. 1. Необходимо учитывать частые изменения и дополнения, вносимые в НК. Общую часть налогового права стоит изучать в основном по положениям ч.1 Налогового кодекса, а так же пользуясь учебной и научной литературой по данным вопросам.

IV. Рекомендуемые источники

Нормативно-правовые документы

1. Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ(с послед. доп. и изм.)

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с послед. доп. и изм.)

4. Закон РФ от 21 марта 1991 г. № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» (с послед. доп. и изм.) // Ведомости РФ. 1991. № 15. Ст. 492; СЗ РФ. 2003. № 21. Ст. 1957.

5. Закон РФ от 09 декабря 1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (с послед. доп. и изм.) // Российская газета, № 36, 14.02.1992; Ведомости СНД РФ и ВС РФ, 20.02.1992, N 8, ст. 362.

6. Федеральный закон от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции» (с послед. доп. и изм.) // СЗ РФ, 01.01.1996, № 1, ст. 18; Российская газета, № 5, 11.01.1996

7. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бух­галтерском учете» (с послед. доп. и изм.) // СЗ РФ. 1996. № 48. Ст. 5369; 2003. № 22, Ст. 2066; № 27. Ст. 2700.

8. Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (с послед. доп. и изм.)// СЗ РФ, 2009. 27 июля, № 30, ст. 3738; Российская газета, № 137, 28.07.2009.

9. Указ Президента РФ от 22 декабря 1993 г. № 2270 «О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней» (с послед. доп. и изм.)

10. Указ Президента РФ от 11 мая 2006 г. № 473 «Вопросы Федеральной таможенной службы» (с послед. доп. и изм.) // СЗ РФ, 15.05.2006, № 20, ст. 2162; Российская газета, № 99, 12.05.2006.

11. Указ Президента РФ от 21.05.2012 N 636 «О структуре федеральных органов исполнительной власти» (с послед. доп. и изм.)// Российская газета, № 114, 22.05.2012; Собрание законодательства РФ, 28.05.2012, № 22, ст. 2754.

12. Положение о Федеральной налоговой службе, утвержденное постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506(с послед. доп. и изм.) // СЗ РФ, 04.10.2004, № 40, ст. 3961; Российская газета, № 219, 06.10.2004.

13. Положение о порядке приема и исполнения кредитными организациями, подразделениями расчетной сети Банка России исполнительных документов, предъявляемых взыскателями, утвержденное ЦБ РФ 10 апреля 2006 г. № 285-П (с послед. доп. и изм.)// Вестник Банка России, № 30, 17.05.2006

14. Постановление Правительства РФ от 26 июля 2006 г. № 459 «О Федеральной таможенной службе» (с послед. доп. и изм.)// СЗ РФ, 07.08.2006, № 32, ст. 3569; Российская газета, № 167, 02.08.2006.

15. и другие[8]

Основная литература

1. Недосекова Е.С. Финансовое право: курс лекций / Е.С. Недосекова. - М.: Изд-во Российской таможенной академии, 2012.

2. Финансовое право Российской Федерации: учебник / коллектив авторов; под ред. М.В. Карасевой. – М.: КНОРУС, 2012.

3. Финансовое право: учебник / отв. Ред. Н.И Химичева. – М.: Норма: ИНФРА-М, 2012.

Дополнительная литература

1. Боброва А. В. Создание единого налогового права как гаранта обеспечения экономической сущности налога / А. В. Боброва // Современное право. - 2007. - №5.- с.2-6.

2. Верстова М.Е. К вопросу о месте налогового права в системе права / М. Е. Верстова // Законодательство и экономика. - 2007. - №8.- с.5-8.

3. Верстова М.Е. Основные пути и перспективы совершенствования способов обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов в современной России / М. Е. Верстова // Законодательство и экономика. - 2008. - №3.- с.81-88.

4. Верстова М.Е. Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов: новое в законодательстве / М. Е. Верстова // Законодательство и экономика. - 2007. - №7.- с.32-36.

5. Гражданско-правовые категории в налоговом праве. Недобросовестность налогоплательщика: Тема номера // Закон и право. - 2010. - №11.

6. Демин А.В. Диспозитивные нормы налогового права (общие подходы и отраслевая специфика) / А. В. Демин // Современное право. - 2009. - №8.- с.46-51.

7. Евстигнеев Е. Н. Финансовое право: финансовые системы и контроль. Бюджетная система. Налогооблажение: правовое регулирование / Е. Н. Евстигнеев, Н. Г. Викторова. - СПб.: Питер, 2002.

8. Занкин Д. Б. Уплата налогов в Российской Федерации как институт налогового права: автореф. дис. на соиск. ученой степ. к.ю.н. / Д. Б. Занкин ; науч. рук. А. Ю. Шумилов; РТА. - М.: РИО РТА, 2008.

9. Коннов О.Ю. Институт постоянного представительства в налоговом праве: Учеб. пос. / О. Ю. Коннов; Акад. правовой ун-т; Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: МЗ Пресс, 2002.

10. Крохина Ю. А. Налоговое право: учебник / Ю. А. Крохина. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2011.

11. Минаев Б. А. Устранение "белых пятен" в налоговом законодательстве / Б. А. Минаев // Налоговый вестник. - 2008. - №6.- с.3-10.

12. Пешкова Х. В. Соотношение бюджетного устройства государства и налоговых отношений в российской финансовой практике / Х. В. Пешкова // Налоги и финансовое право. - 2010. - №10.- с. 178 - 184.

13. Саттарова Н.А. Налоговое правонарушение как основание принуждения в налоговом праве. / Н. А. Саттарова // Современное право. - 2005. - №11.- с.10-14.

14. Стрельников В. В. Налоговая ответственность: учеб. пособие / В. В. Стрельников; науч. ред. М. В. Карасева. - Воронеж: Изд-во Воронеж. ун-та, 2006.

15. Титов А. С. Основные правовые формы и методы осуществления налоговой политики РФ / А. С. Титов // Российский следователь. - 2005. - №6.- с.53-55.

16. Цикунов Е.А. Злоупотребление правом в сфере налогов и сборов: анализ практических примеров / Е. А. Цикунов // Российский следователь. - 2006. - № 8.- с.34-36.

17. Щекин Д.М. Юридические презумпции в налоговом праве: Учеб. пос. / Д. М. Щекин; Академ. правовой ун-т; Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: МЗ Пресс, 2002.

V. Контрольные вопросы для самопроверки

1. В чем отличия налога от сбора и пошлины?

2. Каковы существенные элементы закона о налоге и в чем их значение?

3. Какие виды налогового контроля вы знаете?

4. Каковы меры ответственности и где они закреплены за нарушения налогового законодательства?

5. Что такое налоговая деликтология?