Система безналичных расчетов: организация, направления совершенствования
Деньги как инструмент наиболее характерны для общества, который вступил в этап рыночных отношений. Деньги в таком обществе используются для экономических расчетов за произведенные продукты и оказанные услуги. При этом расчеты между субъектами рыночных отношений могу принимать как наличную, так и безналичную форму.
К настоящему моменту их эволюция от простейшей наличной (а ранее - натуральной) формы к более эффективной (безналичной) прошла долгий исторический путь.
Наличная форма и сейчас характерна для обществ с наиболее отсталой экономикой. Безналичные же расчеты применяются в экономически высокоразвитых странах. В то же время в современное время есть еще достаточно стран, где одинаково функционируют обе формы денежных взаимоотношений.
Соотношение применяемости их прямо зависит от уровня развития экономики, а также науки, образования и уровня развития торговых процессов.
Расчеты между контрагентами в случае применения безналичных платежей более выгодны, если их рассматривать с любой точки зрения.
Безналичные расчеты в значительной степени ускоряют процессы оплаты, достаточно сильно упрощают его, а также способствуют существенному снижению так называемых издержек обращения. Очевидным примером этого является факт, когда покупатель с продавцом находятся в определенном удалении друг от друга (в разных городах, странах).
Безналичная форма денежных расчетов, конечно, более выигрышна, чем наличная. В то же время для ее полномасштабного и эффективного внедрения необходим достаточный уровень технологической инфраструктуры, а также определенного уровня образования, культурного развития и другие признаки.
Исторически сложилось так, что наличные формы расчетов получили наибольшее распространение в средневековой Европе. Безналичных платежей тогда не было нигде в мире. Сегодня же, как упоминалось выше, только наличная форма расчетов применяется в наиболее отсталых странах (например, в странах Африки). С другой стороны, изучение прошлого и прогноз будущего платежей говорит о том, что в скором времени наступит то время, когда безналичная форма расчетов полностью вытеснит наличные платежные инструменты.
Что же такое безналичные расчеты?
В рыночной экономике большая часть денежных расчетов осуществляется в безналичной форме. Это позволяет достигнуть значительной экономии на издержках обращения.
Безналичные расчеты – это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, в результате которых деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.
Деньгами при этом обмениваются контрагенты, т.е. деньги как таковые при этом списываются (уходят) со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Возникающие при этом операции по безналичным расчетам фиксируются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам. Каждое предприятие,организация или учреждение, занимающиеся коммерческой деятельностью, должны иметь в данном банке только один расчетный счет.
Принципы организации безналичных расчетов:
1. Осуществление расчетов по банковским счетам, которые открываются клиентам.
2. Платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете.
3. Свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов.
4. Срочность платежа.
5. Обеспеченность платежа. Этот принцип предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств. В зависимости от характера ликвидных средств различают оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативная обеспеченность определяет наличие у плательщика достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств). Перспективная обеспеченность предполагает оценку платежеспособности и кредитоспособности на стадии установления хозяйственных связей.
Операции по безналичным расчетам открываются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками. Каждое предприятие может иметь несколько расчетных (текущих) счетов в разных банках.
Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, имеющим статусюридического лица. Текущие счета открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.
Для открытия расчетного счета в банк предоставляются следующие документы:
¨ заявление об открытии счета;
¨ свидетельство о государственной регистрации предприятия;
¨ копия устава, заверенная нотариально;
¨ копия учредительного договора, заверенная нотариально (если он есть);
¨ свидетельство о постановке на учет в качестве налогоплательщика;
¨ документ о подтверждении полномочий директора (протокол собрания учредителей, контракт);
¨ документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера;
¨ 2 карточки с образцами подписей должностных лиц предприятия, имеющих право распоряжаться счетом, с оттиском печати, заверенные нотариально;
¨ регистрационная карточка статистических органов.
После экспертизы документов банк открывает предприятию расчетный счет с присвоением номера, а также заключает с клиентом договор о расчетно-кассовом обслуживании (договор банковского счета).
По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. В договоре предусматривается плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетному счету, за кассовое обслуживание клиентов.
Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами. Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие ограничения его права распоряжаться денежными средствами.
Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.
Банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом или договором.
При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность).
При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
в первую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
во вторую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
в третью очередь – по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в фонды (ПФ, ФСС, ФОМС);
в четвертую очередь – по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
в пятую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
в шестую очередь – по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
Положением ЦБР от 03.10.2002г. № 2-П «О безналичных расчетах в РФ» установлены следующие формы расчетов:
1) расчеты платежными поручениями;
2) расчеты по аккредитивам;
3) расчеты чеками;
4) расчеты инкассовыми поручениями;
5) расчеты платежными требованиями.