Стуруктура и качество активов банка

Под активами коммерческого банка понимается собственные и привлеченные средства, размещенные в кредитные и другие активные операции. Активные операции банка — операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения дохода и поддержания ликвидности. К активным операциям относятся:

- кассовые операции; кредитные операции; - инвестиционные операции; - комиссионные операции; гарантийные операции;

Кассовые операции - это операции по приему и выдаче наличных денег. Кассовые операции, направленные на поддержания текущей ликвидности любого банка. Кредитные операции - это операции по предоставлению займов клиентам банка, приносящие доходы в виде процентов и комиссионные. Кредитные операции составляют основу активов коммерческих банков, поскольку: во-первых, их успешное размещение ведет к получению основных доходов и способствует повышению надежности и устойчивости банков, а неудачам в кредитовании сопутствует их разорение и банкротство; во-вторых, банки призваны аккумулировать собственные и привлеченные ресурсы для кредитования инвестиций в развитие экономики страны; в-третьих, эта деятельность при ее успешном осуществлении приносит прибыль всем ее участникам: банкам, заемщикам и обществу в целом. Инвестиционные операции — это операции по вложению банка свои ресурсы в ценные бумаги и паи нефинансовых организаций в целях совместной предпринимательской деятельности. Комиссионные операции — это операции по поручению, от имени и за счет клиентов и приносящие доход в виде комиссионного вознаграждения.

К данной категорий относятся: операции по инкассированию дебиторской задолженности (получение денег по поручению клиентов на основании различных платежных документов):

- переводные операции; комиссионно-посреднические (покупка и продажа иностранной валюты, ценной бумаги, драгоценных металлов, факторинговые, форфейтинговые, лизинговые и другие); - доверительные (трастовые) операции: операции по предоставлению клиентам консультационных и иных услуг.

Гарантийные операции - это операции по выдаче гарантий или поручительства по уплате долго клиента третьему лицу при наступлении указанных в гарантии условий и которые приносят комиссионный доход.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству и экономическому содержанию статьей актива баланса банка к балансовому итогу. Количественные измеренные и качественно оцененные банковские активы отражаются в одной из частей бухгалтерского баланса - в активе.

Активы банка имеют крайне важное значение в деятельности любого банка, так как от их качественного обслуживания зависят ликвидность, доходность, а следовательно, финансовая надежность и устойчивость. В то же время изменчивость рыночной конъюнктуры и ужесточение конкуренции в сфере банковских услуг постоянно требуют от банков поиска новых выгодных сфер вложения ресурсов и приводят к усложнению структуры банковских операции

Качество активов коммерческого банка определятся их оптимальной структурой, обеспечивающей диверсификацию активных операции по уровню доходности, объемом рисковых активов, признаками изменчивости активов, ликвидностью, а также применяемыми методами оценки активов.

По уровню доходности активные операции следует подразделять таким образом:

доходные активы, в том числе высокодоходные, низкодоходные, приносящие стабильный или нестабильный доход. К ним можно отнести: займы клиентам, банкам, населению, просроченная задолженность по займам и процентам, факторинг, форфейтинг, лизинг, участие в деятельности других предприятий, ценные бумаги, выданные гарантии и т.п.

недоходные активы, т.е. наличность в кассе, корреспондентские счета в Нацбанке РК и других банках, обязательные резервы, основные средства, нематериальные активы, средства в расчетах, финансирование капитальных вложений, капитальные затраты, текущие расходы, расходы будущих периодов, переоценка основных средств и ценных бумаг, отвлеченные средства из прибыли, убытки текущего года и прошлых лет.

По уровню ликвидности подразделяется на:

высоколиквидные активы, т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность и могут быть использованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. Сюда входят: наличность в кассе банка, денежные средства на счетах в Напбанка РК и других банков. Такие активы не приносят дохода, но служат главным источником ликвидности банка.

ликвидные активы, т.е. активы, приносящие небольшой доход, но ликвидные, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные деньги. К ним можно отнести: краткосрочные займы, ценные бумаги, имеющие вторичный рынок;

трудноликвидные активы - это средне-долгосрочные займы, ценные бумаги, не имеющие развитого вторичного рынка, долевое участие совместной деятельности;

неликвидные активы - это основные средства банка.

Практически все банковские активы подвержены определенному риску. Степень риска своих активов банк должен определят и поддерживать на уровне, соответствующем установленному действующим законодательством и политике банка в этом отношении.В зависимости от степени риска вложений все активы в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 3 июня 2002 года N 213. «Об утверждении Правил о пруденциальных нормативах для банков второго уровня» подразделяется на пять групп (приложение N 1 таблица). Каждой из них присвоен соответствующий коэффициент риска, %, который характеризует степень вероятности потери того или иного актива: 1) 1 группа (безрисковые) -0; 2) 2 группа (низкорисковые) - 20; 3) 3 группа (средней степени риска) - 50; 4) 4 группа (с повышенным риском) — 100; 5) 5 группа (высокорисковые) — 100.