Вопрос. Порядок приема наличных денег в операционную кассу банка и выдачи наличных денег

Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций каждое учреждение банка имеет операционную кассу. В ее состав могут входить: приходные кассы, расходные кассы, приходно-расходные кассы, кассы для размена денег, вечерние кассы, кассы пересчета денежной наличности. В крупных банках при большом объеме движения де­нежной наличности перечисленные кассы организуются отдельно. В небольших банках работа может осуществляться через приходно-расходную кассу Руководитель банка самостоятельно решает вопрос о структуре операцион­ной кассы и численности кассовых работников.

С каждым кассовым и инкассаторским работником, выполняющим операции с наличными деньгами и другими ценностями, заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

По решению руководителя банка операции с ценностями могут осуществляться группами материально ответственных лиц, с которыми заключаются договоры о коллективной (бригадной) материальной ответственности.

Прием наличных денег от предприятий и организаций производится, в ос­новном,при личной явке клиента в его присутствии. Работа приходной кассы организована таким образом, чтобы клиенты банка имели возможность сдать выручку в течение операционного дня (дневная касса) и после операционно­го дня (вечерняя касса).

Документом на прием наличности в приходную кассу банка является объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект докумен­тов, состоящий из трех частей: объявления, ордера и квитанции. При взносе денег по объявлению клиент передает его бухгалтерскому работнику, веду­щему лицевой счет данного клиента. Бухгалтерский работник проверяет пра­вильность заполнения документа, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу, указывая род операции, номер документа, символ кассовых обо­ротов и передает подписанное им объявление в приходную кассу.

Получив объявление на взнос наличными, кассир приходной кассы про­веряет наличие и тождественность подписи бухгалтерского работника имею­щемуся у него образцу, соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него денежную наличность. После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при подсчете. При соответствии сумм кас­сир подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитан­ции и вручает ее вносителю денег. Объявление кассир оставляет у себя, а ор­дер к объявлению передает соответствующему бухгалтерскому работнику для проведения бухгалтерской проводки по счету клиента. В дальнейшем ордер выдается клиенту вместе с выпиской по его лицевому счету.

Кассир приходной кассы ведет ежедневные записи о принятых от клиен­тов и сданных заведующему кассой денежных суммах в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). В конце операционного дня на основании при­ходных документов кассир составляет справку о сумме принятых денег и ко­личестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справ­ке с суммой фактически принятыхим денег. Справка подписывается касси­ром и указанные в ней кассовые обороты сверяются с кассовыми журналами бухгалтеров. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журна­лах и бухгалтеров на справке кассира. Денежная наличность, принятая в течение операционного дня, вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег сдается кассиром заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу банка и зачислены на соответству­ющие счета клиентов в тот же рабочий день.

Прием банком денежной наличности в послеоперационное время произво­дится вечерними кассами. Деньги, принятые вечерней кассой, должны быть за­числены на соответствующие счета клиентов банка не позднее следующего ра­бочего дня. При приеме денежной наличности непосредственно от организации вноситель сдает деньги в вечернюю кассу также по объявлению на взнос налич­ными. Оформление объявления и прием денег от клиентов проводятся аналогич­но порядку осуществления этих операций в операционное время банка.

По окончании приема денег вечерней кассой кассир и операционный ра­ботник производят сверку их фактического наличия с данными приходных документов и кассового журнала по приходу и подписывают кассовый жур­нал. Наличные деньги, приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в сейфе, который сдается под охрану. Утром следующего дня работники вечерней кассы при­нимают сейф от охраны и сдают деньги и приходные документы заведующе­му кассой под расписку в кассовом журнале.

Другой канал поступления наличных денег в банк —через аппарат инкас­сации. Банк может осуществлять инкассацию и доставку своих денежных средств и ценностей, а также денежных средств и ценностей клиентов соб­ственными силами и средствами либо на договорных условиях через другие организации, осуществляющие операции по инкассации и входящие в банковскую систему Российской федерации.

Прием наличных денег от физических лиц осуществляется по приходным кассовым ордерам.

Выдача наличных денег предприятиям и организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам.

Денежные чеки являются бланками строгой отчетности и выдаются кли­енту в виде чековых книжек. Каждая выдача чековой книжки регистрируется операционным работником банка в регистрационной карточке клиента с ука­занием даты выдачи и номеров чеков с первого до последнего.

Заполненный денежный чек клиент предъявляет бухгалтерскому работ­нику, который проверяет правильность заполнения чека и сверяет соответ­ствие печати и подписей должностных лиц предприятия с образцами. В блан­ке чека должны быть указаны сумма, дата выписки чека, наименование полу­чателя, счет, с которого снимаются деньги, и подпись чекодателя.Сумма прописью пишется без абзаца с заглавной буквы. Свободные строки прочер­киваются, а на оборотной стороне денежного чека клиент обязан указать, для какой цели берутся деньги. Сведения о назначении платежа на обороте де­нежных чеков также заверяются подписями чекодателя.

Проверив правильность заполнения чека, бухгалтерский работник запи­сывает сумму чека в кассовый журнал по расходу, отрезает от чека конт­рольную марку и передает ее получателю денег для предъявления в кассу, а сам чек направляет в расходную кассу.

Получив денежный чек, кассир:

• проверяет наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подпи­сей имеющимся у кассира образцам;

• сличает сумму, поставленную в денежном чеке цифрами, с суммой, указан­ной прописью;

• проверяет наличие на денежном чеке расписки клиента в получении денег, сведений о предъявлении паспорта или другого документа, удостоверяюще­го личность получателя денег;

• подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче;

• вызывает получателя денег по номеру чека и спрашивает у него сумму полу­чаемых денег;

• сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает конт­рольную марку к чеку;

•повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;

•выдает деньги получателю и подписывает чек.

Совершение операций, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно чек и объявление на взнос наличными, не допускается.

Клиент имеет право по своему желанию пересчитать в банке полученные деньги полистно. Доставка денег в помещение для их пересчета клиентами и пересчет осуществляются в присутствии одного из работников кассового под­разделения банка.

Выдача наличных денег физическим лицам осуществляется по расходным кассовым ордерам.

В конце операционного дня расходный кассир сверяет сумму денег, полученных им от заведующего кассой под отчет, с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег, после чего составляет справкуо сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты, сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников на справке кассового работника.

Вопрос. Содержание и порядок составления плана – прогноза кассовых оборотов банка.

Каждый банк должен организовывать свой внутрибанковский налично-денежный оборот рационально, т.е. в максимальной степени удовлетворять потребности по выдаче денег клиентам банка за счет собственных кассовых поступлений, не обращаясь в Банк России за подкреплением. Выполнение этой задачи осуще­ствляется каждым коммерческим банком в ходе составления прогноза кассовых оборотов, что является составной частью общей работы банковской системы по управлению налично-денежным оборотом.

Прогнозные расчеты кассовых оборотов составляются поквартально с разбивкой по месяцам. Прогнозирование налично-денежных оборотов на очередной квартал на­чинается с коммерческого банка. Прогноз кассовых оборотов банка состав­ляется по источникам поступлений наличных денег в его операционную кас­су и по направлениям их выдач по действующим символам прихода и рас­хода.

Прогнозные расчеты составляются коммерческим банком на основании динамических рядов отчета банка о его кассовых оборотах и кассовых зая­вок, полученных от обслуживаемой клиентуры.Кассовая заявка предприя­тия должна показать банку, с одной стороны, сколько на­личных денег поступит от данного клиента в кассу банка, а, с другой, — в ка­ком размере потребуется ему выдача наличных денег из кассы банка.

Кассовая заявка имеет два раздела. В первом разделе отражаются все сум­мы поступления наличных денег в кассу предприятия (кроме сумм, получен­ных из банка) по отдельным статьям кассового прогноза банка (торговая выручка, выручка пассажирского транспорта, выручка зрелищных предпри­ятий и др.), а также указывается, какие суммы из этой выручки будут сданы в банк. Во втором разделе кассовой заявки клиента приводится расчет ожидае­мых выплат заработной платы, стипендий, выплат социального характера, пенсий, пособий соцстраха и выдач на другие цели.

Кроме собственно кассовых заявок предприятия должны подать в банк дополнительные к ним расчеты. Например, торговые организации — сведе­ния о поступлении торговой выручки; транспортные организации, зрелищ­ные, коммунальные, предприятия бытового обслуживания — сведения о по­ступлении денежной выручки от соответствующих услуг; финансовые орга­ны — сведения о поступлении налогов и сборов и т.д.

Прогноз кассовых оборотов, составленный на очередной квартал, сооб­щается банком расчетно-кассовому центру, в котором ему открыт корреспон­дентский счет, за 14 дней до начала планируемого квартала. Расчетно-кассо­вые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организа­циям на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кас­сы, и сообщений об ожидаемых оборотах наличных денег, получаемых от кредитных организаций. Расчеты осуществляются ежеквартально с распре­делением по месяцам и за 7 дней до начала прогнозируемого квартала сооб­щаются территориальному учреждению Банка России.

Для определения ожидаемых изменений налично-денежной массы в оборо­те территориальные учреждения Банка России составляют прогнозы кассовых оборотов по области, краю, республике, по источникам поступления налич­ных денег в кассы банков и направлениям их выдач на предстоящий квартал. Информационной базой данного прогноза служат оценки перспектив социаль­но-экономического развития региона, отчетных данных за предыдущие перио­ды, а также сообщений о прогнозируемых оборотах наличных денег и эмисси­онном результате, полученных от расчетно-кассовых центров.

Прогнозные расчеты кассовых оборотов по регионам сообщаются терри­ториальными учреждениями Банка России Департаменту регулирования де­нежного обращения ЦБ РФ за три дня до начала прогнозируемого квартала. В свою очередь, Департамент регулирования денежного обращения, обобщив полученные данные, составляет сводный расчет потребностей экономики стра­ны в денежной наличности. В этом расчете учитываются такие факторы, как происходящие в экономике структурные изменения, темпы инфляции, а так­же принимаемые Банком России меры в области денежно-кредитной полити­ки по стабилизации денежного обращения. Составленный сводный прогноз потребностей народного хозяйства в денежной наличности на предстоящий квартал передается в Департамент эмиссионно-кассовых операций ЦБ РФ и, в конечном счете, определяет механизм эмиссионно-кассового регулирования денежной массы в обращении в предстоящем квартале.