Вопрос . Расчеты по инкассо для безакцептного и бесспорного списания денежных средств.

Безакцептное списание. Платежные требования могут использоваться и для безакцептного списания средств со счетов плательщиков. Та­кой порядок расчетов возможен лишь в случаях, предусмотренных зако­ном либо основным договором между кредитором (получателем платежа) и плательщиком. Например, в соответствии с действующим законодатель­ством со счетов плательщиков без акцепта оплачиваются платежные тре­бования:

Ø предприятий топливно-энергетического комплекса за электрическую и тепловую энергию, газ, нефть и нефтепродукты, выписанные на основа­нии показателей измерительных приборов и действующих тарифов при расчетах с потребителями, кроме населения и бюджетных организаций;

Ø коммунальных, энергетических и водопроводно-канализационных пред­приятий за отпускаемую электрическую и тепловую энергию, услуги водоснабжения и водоотведения, выписанные на основании показаний измерительных приборов и действующих тарифов при расчетах с потре­бителями, кроме жилищно-коммунальных, бюджетных организаций и населения;

Ø предприятий связи за оказываемые услуги связи, выписанные на основа­нии показаний измерительных приборов и действующих тарифов при расчетах с потребителями, кроме населения.

Безакцептное списание денежных средств со счета клиента возможно также по требованиям других кредиторов, если такой порядок расчетов включен в основной договор кредитора с плательщиком, а условие о без­акцептном списании одновременно отражено в договоре банковского сче­та. Например, по договору с клиентом в безакцептном порядке могут взы­скиваться платежи клиента самому банку (погашение кредита при наступ­лении срока, уплата процентов за кредит, плата за расчетно-кассовое обслуживание).

Бесспорное списание. Инкассовая форма расчетов используется также для бесспорного списания средств со счетов. В этом случае используется расчетный документ с названием «инкассовое поручение». Инкассовые поручения применяются в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством (в том числе для взыскания де­нежных средств органами, выполняющими контрольные функции), либо для взыскания по исполнительным документам судебных и арбитражных органов. При этом в первом случае в инкассовом поручении должна быть сделана ссылка на законодательный акт (номер, дату, статью, часть, пункт), на основании которого осуществляется взыскание. При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату и номер исполнительного документа, а также наименование органа, вынесшего решение, подлежащее принудительному исполнению. В данном случае банк взыскателя прини­мает инкассовые поручения с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата. Банк не принимает к исполнению инкассо­вое поручение, если к нему приложен исполнительный документ с истек­шим сроком давности. Например, срок давности по исполнительным до­кументам судов - 1 год, по приказам арбитража - 3 месяца.

Ответственность за правомерность выставления платежных требова­ний на безакцептное списание и инкассовых поручений на бесспорное взыскание несет получатель средств (взыскатель). Банки не рассматривают по существу возражения плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном и безакцептном порядке.

Вопрос . Расчеты по аккредитивам

Аккредитив - денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по по­ручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям ак­кредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику.

Виды аккредитивов. Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

n покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

n отзывные и безотзывные(могут быть подтвержденными).

Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предва­рительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. В этих случаях банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет №40901 «Аккредитивы к оплате». Депонирование средств в банке поставщика может быть произведено и за счет ссуды, полученной плательщиком в банке-эмитенте. В отечественной банковской практике не предусмотрено выставление аккредитива частично за счет собственных средств покупателя и частично за счет ссуды банка, то есть по конкретному аккредитиву может быть использован только один источник платежа.

Непокрытый аккредитив - это аккредитив, по которому платежи по­ставщику гарантирует банк-эмитент. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Указанное ходатайство банк-эмитент удовлетворяет, как правило, в отно­шении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии уста­новления между ним и исполняющим банком прямых корреспондентских отношений. При открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккреди­тиву в пользу поставщика - получателя средств со своего корреспондент­ского счета в этом банке (счете ЛОРО).

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что аккре­дитив отзывный. Особенность отзывного аккредитива в том, что он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом (по письменному рас­поряжению плательщика) без предварительного согласования с поставщи­ком. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выставлен­ные поставщиком и принятые его банком, до получения последним уве­домления об изменении или аннулировании аккредитива.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. По просьбе банка – эмитента безотзывной аккредитив может быть подтвержден исполняющим банком с принятием на себя обязательства, дополнительного к обязательству банка эмитента, произвести платеж получателю средств против представленных им соответствующих документов.

Открытие аккредитива. Использование аккредитивной формы расчетов предусматривается в основном договоре между плательщиком и постав­щиком, где, в частности, оговариваются: конкретные условия расчетов по аккредитиву, срок его действия, вид аккредитива и способ его исполнения, наименование банков плательщика и поставщика, перечень документов, против которых производится оплата, и др. Для открытия аккредитива плательщик представляет в свой банк в качестве платежного инструмента аккредитив на стандартизированном бланке, где кроме обязательных рек­визитов должен указать:

n номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом аккредитиве;

n срок действия аккредитива (число, месяц и год его закрытия);

n вид аккредитива (отзывный, безотзывный);

n полное и точное наименование документов, против которых про­изводятся выплаты по аккредитиву;

n наименование товаров (работ, услуг) для оплаты которых откры­вается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгруз­ки товаров, грузополучателя.

При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива. Учет сумм открытых клиенту аккредитивов осуществляется банком-эмитентом:

n по покрытому аккредитиву – на внебалансовом счете 90907 «Выставленные аккредитивы»;

n по непокрытому аккредитиву – на внебалансовом счете 91404 «Гарантии, выданные банком».

Сумма открытого клиенту аккредитива (покрытого) переводится банком-эмитентом через систему межбанковских расчетов в исполняющий банк, где депонируется на балансовом счете 40901 «Аккредитивы к оплате». При поступлении от банка-эмитента непокрытого аккредитива сумма аккредитива учитывается на внебалансовом счете 91305 «Гарантии, поручительства, полученные банком». Аккредитив готов к использованию.

Получение средств по аккредитиву. Для получения денежных средств по аккредитиву поставщик после отгрузки товаров представляет в исполняющий банк реестры счетов (4 экз.), отгрузочные и другие предусмотренные усло­виями аккредитива документы. Указанные документы должны быть пред­ставлены в пределах срока действия аккредитива. Исполняющий банк обя­зан проверить соответствие представленных документов условиям аккре­дитива, правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати получателя средств заявленным в карточке с образцами подписей и оттиска печати. При нарушении хотя бы одного из условий аккредитива выплаты по нему не производятся.

При выплате по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов по­ставщика, зачисляется на его счет. Первый экземпляр реестра помещается в документы дня банка в качестве основания списания денежных средств со счета «Аккредитивы к оплате» по покрытому (депонированному) ак­кредитиву или основания для списания денежных средств с корреспон­дентского счета банка-эмитента открытого в исполняющем банке по непо­крытому (гарантированному) аккредитиву. Второй экземпляр реестра с приложением товарно-транспортных документов и отметкой исполняюще­го банка, а также третий экземпляр направляются банку-эмитенту для вру­чения плательщику и одновременно для отражения операции по использо­ванию аккредитива в банке-эмитенте. Четвертый экземпляр реестра выда­ется поставщику в качестве расписки в приеме реестра счетов.

Выплаты по аккредитиву наличными деньгами не допускаются.

Аккредитивная форма расчетов имеет ряд несомненных достоинств, которые выражаются для обеих сторон в определенных гарантиях. Для поставщика – это твердое и надежное обеспечение платежа, покупатель же получает заказанную продукцию в соответствии с предусмотренными условиями, а если поставка не состоится – гарантию возврата депонированных средств. Поэтому применение аккредитивной формы расчетов в РФ перспективно и гораздо эффективнее предварительной оплаты платежными поручениями, получившей у нас распространение в целях гарантии платежа. На сегодня аккредитивы занимают в структуре безналичных платежей в РФ менее 1 процента, в тоже время в развитых западных странах их доля в межхозяйственных расчетах составляет от 40 до 60 процентов.

Вопрос 9. Расчеты чеками

Чек является классическим инструментом платежа. Однако в структуре платежного оборота Российской Федерации он за­нимает незначительный удельный вес – не более 0,1% от общего объема безналичных платежей.

Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоря­жение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чеко­держателю. Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержатель - лицо (юридическое или физи­ческое), в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором на­ходятся денежные средства чекодателя.

Реквизиты чека. В соответствии с ГК РФ чек должен содержать сле­дующие обязательные реквизиты:

1) наименование «чек», включенное в текст документа;

2) поручение плательщику (банку) выплатить чекодержателю определенную де­нежную сумму;

3) наименование плательщика (банка) и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

4) указание валюты платежа;

5) указание даты и места составления чека;

6) подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из реквизитов лишает его юриди­ческой силы. Наличие в чеке дополнительных условий не влияет на его действительность.

Оплата чека. Чек оплачивается банком за счет средств чекодателя, а именно: либо за счет средств, находящихся на счете чекодателя, либо за счет средств, депонированных чекодателем на отдельном счете. В отечест­венной банковской практике преимущественно используется вариант с предварительным депонированием средств. Депозит создается на основа­нии представленных предприятием в банк заявления и платежного поруче­ния о списании соответствующей суммы с его расчетного счета и зачисле­нии ее на отдельный лицевой счет в банке "Расчетные чеки". Депониро­вание средств может производиться также за счет ссуды банка.

При последующем документообороте владелец чековой книжки (чеко­датель) при приобретении товаров, работ, услуг на основании счета поставщика выписывает расчетный чек и вручает его поставщику. Постав­щик (чекодержатель) предъявляет полученный чек в свой банк на инкассо для взыскания платежа. Банк чекодержателя (инкассирующий банк) пере­сылает указанный чек в банк-плательщик. Банк-плательщик обязан удо­стовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а так­же в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом. Убытки, возникшие вследствие оплаты подложного, похищенного или ут­раченного чека возлагаются на банк-плательщик или на чекодателя в зави­симости от того, по чьей вине они были причинены. После проверки под­линности чека банк-плательщик списывает сумму платежа со счета «Рас­четные чеки» и через систему межбанковских расчетов пересылает ее в банк поставщика для зачисления на расчетный счет поставщика.

Гражданским кодексом РФ предусмотрена возможность передачи прав по чеку по индоссаменту, а также гарантирование платежа по чеку посредством аваля. Аваль может даваться любым лицом, за исключением плательщика. Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе путем подписи “считать за аваль” и указания, кем и за кого он дан. Аваль подписывается авалистом с указанием места его нахождения и даты совершения надписи. Авалист, оплативший чек, приобретает права, вытекающие из чека, против того, за кого он дал гарантию, против тех, кто обязан перед последним. В случае отказа плательщика от оплаты чека чекодержатель вправе по своему выбору предъявить чек к одному, нескольким или ко всем обязанным по чеку лицам (чекодателю, авалистам, индоссантам), которые несут перед ним солидарную ответственность. Иск чекодержателя к указанным лицам может быть предъявлен в течение 6 месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу. Регрессные требования по искам обязанных лиц друг к другу погашаются с истечением 6 месяцев со дня, когда соответствующее обязанное лицо удовлетворило требование, или со дня предъявления чека.

Чеки кредитных организаций. Современная правовая база предусмат­ривает возможность использования в качестве платежного инструмента чеков, выпускаемых кредитными организациями. Форма данного чека оп­ределяется кредитной организацией самостоятельно, но при этом чек дол­жен содержать все обязательные реквизиты, установленные ГК РФ, а так­же может содержать дополнительные реквизиты, определяемые специфи­кой банковской деятельности. Сфера обращения чеков кредитных органи­заций ограничена: они не могут применяться для расчетов через подразде­ления расчетной сети Банка России, а могут использоваться лишь во взаи­моотношениях банков и его клиентов, а также в межбанковских расчетах при наличии прямых корреспондентских отношений между банками.