| Задание. Разработайте алгоритм и рассчитайте НДФЛ | | См. Налоговый кодекс: | |
| | | | | п.1 пп. 3 ст. 218 НК | |
| | | | | п. 1 пп. 4 ст. 218 НК | |
| Показатель | В 2007 г. | Ставка налога | |
| а) ежемесячная зарплата работника, руб. | | | 25 000 | | |
| б) наличие детей до 18 лет | | | | | |
| Определить | | | |
| Стандартный вычет на работника | | | |
| Стандартный вычет на 1 ребенка | | | |
| Действие вычета на работника, мес. | | | | | |
| Округление до меньшего числа | | | | | |
| Действие вычета на работника, мес. | | | | | |
| Действие вычета на детей, мес. | | | | | |
| Округление до меньшего числа | | | | | |
| Действие вычета на детей, мес. | | | | | |
| Сумма общих вычетов на работника | | | | | |
| Сумма общих вычетов вычетов на детей | | | |
| Налоговая база НДФЛ | | 13% | |
| Сумма НДФЛ | | | |
НДФЛ – материальная выгода
| 5.Определите материальную выгоду и сумму НДФЛ, если организация | |
| предоставила работнику заем сроком на 1 год при условиях: | 
| См. Кодекс: | |
| | | | | п.1 ст. 212 НК | |
| а) сумма займа предоставлена в рублях: | | | |
| Показатель | Сумма, руб. | Лимит | Ставка | |
| а) сумма займа, руб. | 90 000 | | | |
| б) заем выдан под годовой процент | | | 10,00% | | | |
| в) ставка рефинансирования ЦБ на момент выдачи займа | | | 20% | | | |
| Решение: | | | | | |
| Материальная выгода, % | | ? | | |
| Материальная выгода, руб. | | | ? | |
| НДФЛ с материальной выгоды, руб. | ? | | | |
| | | | | | | |
| б) сумма займа предоставлена в долл. США: | | | | |
| Показатель | Сумма, $ | Лимит | Cтавка | |
| а) сумма займа, долл. США | | | 5 000 | | | |
| б) заем выдан под годовой процент | | | 8% | | | |
| в) курс ЦБ РФ на дату возврата ссуды, руб. | | | 28,0 | | | |
| Решение: | | | | | |
| Материальная выгода, % | | ? | | |
| Материальная выгода, долл. США | | | ? | |
| НДФЛ с материальной выгоды, руб. | ? | | | |
НДФЛ – социальные вычеты
| Задание. Разработайте алгоритм и рассчитайте НДФЛ (руб.): | 
| См. Кодекс: | | |
| | | | ст. 219 НК | |
| Показатель | 2007 г. | | |
| 1. Все доходы, полученные российским налоговым резидентом | | | 295 000 | |
| 2. Социальные налоговые вычеты, в том числе: | | | | |
| 2.1. расходы на лечение и медикаменты | 74 000 | | |
| 2.2. расходы на обучение в образовательном учреждении | 45 000 | | |
| Определить | | | |
| Налоговая база | | | |
| Ставка НДФЛ | | | |
| Сумма НДФЛ | | | |
| | | | | | | | | |
УСН – сравнение с традиционной системой
| Задание. Привести алгоритм решения и заполнить показатели таблицы для определения суммы налогов (тыс. руб.) |
| Показатели с синим шрифтом - переменные, их можно изменять по своему усмотрению | | |
| | | | | | |
| | Система налогообложения | Ставка | |
| Показатель | традиционная | упрощенная | |
| | по доходу | по прибыли | |
| Амортизируемое имущество | 15 000 | 15 000 | 15 000 | | |
| Налог на имущество организаций | | | | 2,2% | |
| Выручка без НДС | 14 000 | 14 000 | 14 000 | | |
| НДС с выручки | | | | 18% | |
| Сырье, материалы (с НДС), в том числе: | 8 100 | 8 100 | 8 100 | | |
| сырье, материалы | | | | | |
| НДС с сырья и материалов | | | | 15,25% | |
| Заработная плата | 2 500 | 2 500 | 2 500 | | |
| Определить: | | | | | |
| Обязательное пенсионное страхование | | | | ? | |
| Единый социальный налог (ЕСН) | | - | - | ? | |
| Налоговая база по налогу на прибыль (доход) | | | | ? | |
| Налог на прибыль организаций | | - | - | ? | |
| Налог на доходы - УСН | - | | - | ? | |
| Налог на доходы за минусом расходов - УСН | - | - | | ? | |
| Общая сумма налогов | ? | ? | ? | | |
Наши рекомендации
