Факты хозяйственной жизни за 1 квартал 2016 года
1. Факты хозяйственной жизни за счет субсидий на текущие расходы:
1.1. Поступили субсидии на 1 квартал 2016 года в сумме 12 000 000.00
1.2. Начислена заработная плата общехозяйственному персоналу в сумме 6 000 000.00 (с использованием счета 109).
1.3. Удержан НДФЛ в сумме 740 000.00
1.4. Начисление обязательных страховых взносов - сумму рассчитать
(с использованием счета 109) в том числе:
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 2.9%
на обязательное пенсионное страхование 22%;
на обязательное медицинское страхование 5.1%
1.5. Перечислена заработная плата работникам на карт.счета ( сумму рассчитать)
1.6. Расчеты с бюджетом- перечислен НДФЛ в сумме 740 000.00
1.7. Перечислены обязательные страховые взносы в сумме ( см.п. 1.4).
1.8. Начислены коммунальные расходы ( с использованием счета 109-прямые расходы) в сумме 4 000 000.00
1.9.Уменьшение кредиторской задолженности по коммунальным расходам
( перечислено с лицевого счета казначейства) 4 000 000.
1.10. Ввод в эксплуатацию здания учебного корпуса, построенного за счет субсидий стоимость 65 000 000.00 ( Ввод в эксплуатацию 15.02.2016г. как Нежилое помещение недвижимое имущество).
1.11.Произвести расчет начисления амортизации по вновь введенному зданию Учебного корпуса линейным способом в первом квартале 2016г. (срок полезного использования 100 лет, сумму округлить до рубля):
1.12. Выписаны со склада для организации и ведения образовательного процесса ( учебная часть очного и заочного отделений) : ручки, карандаши, бумага ксероксная, бумага писчая, скрепки, кнопки, скрепки на общую сумму 8 000.00 (субсидии).
2.Факты хозяйственной жизни по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности:
2.1.В соответствии с договорами с физическими и юридическими лицами произведены начисления за образовательные услуги за январь, февраль, март 2016 года в сумме 12 000 000.00
2.2.Поступили денежные средства на лицевой счет в УФК от студентов за образовательные услуги в сумме 12 000 000.00
2.3.Произведен возврат денежных средств студентам ( с одновременным снятием начисления) с лицевого счета УФК в сумме 60 000.00
2.4.Расчеты с фирмой КЛАМАС:
Заключен гос.контракт № 1 на приобретение компьютерной техники
в количестве 30 шт. на сумму 1 770 000.00 (в т.ч. НДС 270 000.00).
Заключен договор № 2 на установку компьютерной техники на сумму 5 910 00. в том числе НДС 900.00
2.4.1. Техника поступила на склад в соответствии с условиями контракта (компьютеры 30 штук на сумму 1 770 000.00)
2.4.2.Согласно договора № 2, составлен акт о выполнении работ на сумму 5 910.00 в том числе НДС 900.00
2.4.3. Произведена оплата за полученную технику в сумме 1 770 000.00 в том числе НДС 270 000.00 с лицевого счета УФК.
2.4.4. Произведена оплата за установку техники в аудитории для осуществления образовательного процесса в сумме 5 910.00 в том числе НДС 900.00 с лицевого счета УФК .
2.4.5. Принята на учет компьютерная техника по фактической стоимости (сумму определить).
2.4.6. Выписана техника со склада (внутреннее перемещение) в Учебный корпус в кол-ве 30 штук. Сумму определить.
2.5. Начислена заработная плата преподавательскому составу в сумме 4 000 000.00 (с использованием счета 109).
2.5.1. Удержан НДФЛ в сумме 520 000.00
2.5.2. Начисление обязательных страховых взносов сумму рассчитать
( с использованием счета 109):
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 2.9%;
на обязательное пенсионное страхование 22%;
на обязательное медицинское страхование 5.1%
2.5.3. Перечислена заработная плата работникам на карт.счета ( сумму рассчитать)
2.5.4. Расчеты с бюджетом- перечислен НДФЛ в сумме 520 000.00
2.5.5. Перечислены обязательные страховые взносы в сумме ( см.п. 1.4).
2.6. Начислены коммунальные расходы ( с использованием счета 109-прямые расходы) в сумме 3 000 000.00
2.7.Уменьшение кредиторской задолженности по коммунальным расходам (перечислено с лицевого счета казначейства) 3 000 000.00
1. Составить корреспонденцию счетов по предложенным фактам хозяйственной жизни (журнал операций приложение 1);
2. Отразить операции на бухгалтерских счетах бюджетной организации за 1 квартал 2016г.( приложение 2)
3. Вывести конечное сальдо на 1 апреля 2016г. с учетом остатков на 1 января
4. Произвести закрытие счета 0 109 00 000;
5. Определить финансовый результат отдельно по субсидиям (исполнение.) и по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
6. Составить Баланс на 01.04 2016 года. (приложение 3)
Задача № 2
Федеральное, государственное, бюджетное учреждение:
Вид деятельности - образование;
Финансовое обеспечение по выполнению государственного задания – субсидии, приносящая доход деятельность;
Лицевые счета открыты в Управлении Федерального Казначейства
Остатки по счетам на 01.01.2016г.
| СЧЕТА | Деятельность по гос.заданию (субсидии) | Приносящая доход деятельность |
| 0 101 12 000 | 200 000 000.00 | |
| 0 101 35 000 | 1 500 000.00 | 2 000 000.00 |
| 0 104 12 000 | 2 500 000.00 | |
| 0 104 35 000 | 750 000.00 | 670 000.00 |
| 0 105 32 000 | 28 000.00 | |
| 0 105 36 000 | 830 000.00 | 290 000.00 |
| 0 201 11 000 | 6 000 000.00 | |
| 0 401 30 000 | 199 080 000.00 | 7 648 000.00 |
Факты хозяйственной жизни за 1 квартал 2016 года