Финансы предприятий различных форм собственности.

3. Финансы страхования:

- личное страхование;

- страхование рисков;

- страхование ответственности;

- имущественное страхование.

4. Финансы граждан (домохозяйств).

Государственные и муниципальные финансы. Важная роль, которую выполняет государство в области экономического и социального развития, приводит к необходимости централизации в его распоряжении значительной части финансовых ресурсов. Формами их использования являются бюджетные и внебюджетные фонды, за счет которых обеспечиваются потребности государства в решении экономических, политических и социальных задач. Иные формы и методы образования и использования денежных фондов применяются кредитными и страховыми звеньями финансовой системы. Децентрализованные фонды денежных средств образуются из денежных доходов и накоплений самих предприятий.

Несмотря на разграничение сферы деятельности и применение особых способов и форм образования и использования денежных фондов в каждом отдельном звене, финансовая система является единой, так как базируется на едином источнике ресурсов всех звеньев данной системы.

Одним из звеньев общегосударственных финансов являются внебюджетные фонды.

Внебюджетные фонды — средства федерального правительства и местных властей, связанные с финансированием расходов, не включаемых в бюджет.

Формирование внебюджетных фондов осуществляется за счет обязательных целевых отчислений, которые для обычного налогоплательщика ничем не отличаются от налогов. Основные суммы отчислений во внебюджетные фонды включаются в состав себестоимости и установлены в процентах к фонду оплаты труда.

Кредит представляет собой систему денежных отношений, посредством которых осуществляется мобилизация временно свободных денежных средств бюджета, народного хозяйства и населения и использование их на условиях возвратности.

Государственный кредит – это система внешних и внутренних заимствований государства для финансирования дефицита государственного бюджета. При государственном кредите государство выступает в роли кредитора и заемщика.

Внутреннее заимствование осуществляется у юридических и физических лиц под выпуск ценных бумаг (облигаций – долговые ценные бумаги).

Внешний государственный кредит – заем денежных средств у международных кредитных организаций (МВФ, Парижский клуб, Лондонский клуб и пр.).

С понятием «государственный кредит» очень тесно связано понятие «государственный долг». Государственный долг – это задолженность собственной страны другим странам. Он является нежелательным бременем для каждой страны, т.к. необходимо выплачивать не только сумму основного долга, но и проценты по нему. Это означает передачу части национального дохода в распоряжение других стран. Кроме этого государственный долг:

- увеличивает неравенство в доходах;

- требует повышения налогов, что может привести к подрыву экономических стимулов;

- вызывает перевод части национального продукта за рубеж;

- увеличивает процентные ставки и вытесняет частные инвестиции.

Политику в отношении государственного долга определяет Федеральное Собрание РФ.

Страхование

Сегодня жизнь здравомыслящего человека и хозяйствующего субъекта невозможна без страхования. Любому физическому или юридическому лицу, их имуществу или имущественным интересам может быть нанесен ущерб, справиться с которым без страхования им будет не под силу.

Главными предпосылками страхования являются:

- наличие рискового сообщества;

-осуществление страховой выплаты только при наступлении страхового случая;

-страхование только определенных рисков, ущерб от наступления которых подлежит денежной оценке.

Страхование - это отношения между участниками по формированию страхового фонда, предназначенного для возмещения возможного ущерба при наступлении страхового случая.

Сущность страхования проявляется в его функциях:

- рисковая (страхования связано, прежде всего, с теми или иными рисками);

- предупредительная (часть средств страхового фонда используется на предупреждение страхового случая);

- сберегательная (некоторые виды страхования позволяют гражданам накопить деньги, например, страхование пенсий);

- снижение нагрузки на бюджет (возмещает убытки при наступлении непредвиденных явлений);

- является механизмом привлечения инвестиционных ресурсов в экономику.

Система страхования РФ включает:

ü добровольное. Добровольное страхование осуществляется на основе договора между страхователями и страховщиком.

ü обязательное страхование, которое осуществляют государственные и акционерные организации, организации взаимного страхования и перестрахования. Обязательное страхование осуществляется в силу закона. Обязательным страхованием в РФ является: страхование жизни военных и членов их семей, страхование пассажирских перевозок, медицинское страхование, страхование профессий с повышенным риском, страхование при выезде за рубеж и пр.

Отраслями страхования являются:

- личное страхование (страхование жизни, страхование от несчастных случаев, медицинское страхование);

- имущественное страхование ( защищает интересы страхователя, связанные с владением, пользованием, распоряжением имуществом и товарно-материальными ценностями: страхование имущества физических и юридических лиц; страхование предпринимательских рисков;

- страхование ответственности).

Страховой рынок РФ заполнен страховщиками различных форм собственности.

До 1990 г. страхование у нас было построено на началах государственной монополии. Это означало, что только государство могло совершать операции по страхованию и только государство могло давать гарантированные обязательства по возмещению ущерба, понесенного организациями или гражданами в результате стихийного бедствия или несчастного случая. Все страховые операции в стране проводились Госстрахом СССР, который осуществлял свою работу на началах хозяйственного расчета. Государственная монополия на имущественное и личное страхование позволяла в общегосударственном масштабе централизовать денежные средства, предусмотренные на эти цели.

В связи с развитием рыночных отношений в нашей стране появилась возможность отказаться от монополии государства в страховом деле. Рынок побуждает государственные страховые организации изменять структуру и направления деятельности в соответствии с новыми экономическими условиями. В настоящее время наряду с государственными страховыми организациями страхование осуществляют негосударственные страховые компании, получившие лицензии на проведение страховых операций.

Страхование в условиях рыночной экономики все больше становится сферой коммерческой деятельности, но многие страховые компании не имеют четкой специализации по направлениям страхования. Например, известное акционерное общество "АСКО" производит более 40 видов страхования.

При развитой системе страхования страховые компании специализируются на проведении отдельных видов страховых услуг.

Финансы хозяйствующих субъектов являются основой единой финансовой системы страны. Они обслуживают процесс создания и распределения общественного продукта и национального дохода и являются главным фактором формирования централизованных денежных фондов. От состояния финансов предприятий зависит обеспеченность централизованных денежных фондов финансовыми ресурсами. При этом активное использование финансов предприятий в процессе производства и реализации продукции не исключает участия в этом процессе бюджета, банковского кредита, страхования.

В условиях рыночной экономики на основе хозяйственной и финансовой независимости предприятия осуществляют свою деятельность на началах коммерческого расчета, целью которого является обязательное получение прибыли. Они самостоятельно распределяют выручку от реализации продукции, формируют и используют фонды производственного и социального назначения, изыскивают необходимые им средства для расширения производства продукции, используя кредитные ресурсы и ресурсы финансового рынка. Развитие предпринимательской деятельности способствует расширению самостоятельности предприятий, освобождению их от мелочной опеки со стороны государства и вместе с тем повышению ответственности за фактические результаты работы.

Принципы организации финансовой системы в РФ:

- принцип единства финансов означает единство законодательной и нормативно-правовой базы, форм бухгалтерской (финансовой) и статистической отчетности для всех хозяйствующих субъектов;

- принцип сбалансированности означает, что стоимостная оценка имущества хозяйствующих субъектов имеет конкретные источники формирования за счет соответствующих поступлений и доходов;

- целевая направленность предполагает, что хозяйствующие субъекты ориентированы в совей деятельности на извлечение прибыли, повышение рентабельности, обеспечение устойчивого положения на рынке; финансовые органы заинтересованы в мобилизации доходов в форме налогов;

- принцип диверсификации источников финансирования и вложений ресурсов состоит в том, что хозяйствующие субъекты инвестируют свои денежные средства в разные объекты и виды имущества.