Сроки исполнения обязательств кредитными организациями при переводах денежных средств (безналичных расчетах)

Сроки исполнения кредитными организациями сво- их обязательств устанавливаются законодательством при- менительно к совершению операций по конкретному сче- ту клиента.

В соответствии с ч. 1 ст. 849 ГК РФ кредитная организа- ция обязана зачислять поступившие на счет клиента денеж- ные средства не позже дня, следующего за днем поступления

1 Пункт 8 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 19.04.1999 № 5 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением до- говоров банковского счета».

в кредитную организацию соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен до- говором банковского счета.

Следует обратить внимание, что обязанность кредитной организации, обслуживающей получателя средств, по зачис- лению средств на его счет возникает перед ним с момента зачисления средств на ее корреспондентский счет и получе- ния документов, являющихся основанием для зачисления средств на счет получателя1.

Согласно ч. 2 ст. 849 ГК РФ кредитная организация обя-

зана по распоряжению клиента выдавать или перечислять со

счета денежные средства не позже дня, следующего за днем

поступления в банк соответствующего платежного докумен-

та, если иные сроки не предусмотрены законом, изданны-

ми в соответствии с ним банковскими правилами или дого-

вором банковского счета. Причем необходимо учитывать,

что при перечислении средств в безналичном порядке через

другую кредитную организацию (через Банк России) в этот

срок должно быть осуществлено не только списание средств

со счета клиента, но и передача в банк-корреспондент доку-

ментов, которые служат основанием для перечисления или

зачисления средств на счет получателя2.

Такие же сроки установлены в ст. 31 Закона о банках

и банковской деятельности.

Аналогичные сроки установлены и применительно к рас-

четам по налоговым обязательствам, за исключением случаев

взыскания средств с валютных счетов, когда инкассовое по-

ручение налогового органа исполняется не позднее двух опе-

рационных дней с момента его получения (п. 6 ст. 46 НК РФ,

п. 12 ст. 19 Закона о страховых взносах).

При этом при предъявлении физическим лицом поруче-

ния на перечисление налога в обособленное подразделение

1 См.: п. 3 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 19.04.1999 № 5 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением до- говоров банковского счета».

2 См.: п. 21 постановления Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 08.10.1998 № 13/14 «О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами».

кредитной организации, не имеющей корреспондентского субсчета, срок для исполнения поручения налогоплатель- щика продлевается на время доставки такого поручения ор- ганизацией федеральной почтовой связи в подразделение кредитной организации, имеющей корреспондентский счет (субсчет), но не более чем на пять операционных дней.

Также следует учитывать, что при невозможности испол- нения в срок поручения налогоплательщика или поручения налогового органа в связи с отсутствием (недостаточностью) денежных средств на корреспондентском счете кредитной организации, открытом в Банке России, кредитная органи- зация обязана в течение дня, следующего за днем истечения срока исполнения поручения, сообщить об этом в налого- вый орган и плательщику (п. 2, 3.1 ст. 60 НК РФ, п. 6 ст. 24

Закона о страховых взносах).

Общий срок безналичных расчетов (т.е. конкретной рас-

четной операции) в соответствии с ч. 5 ст. 5 Федерального

закона «О национальной платежной системе» перевод де-

нежных средств, за исключением перевода электронных

денежных средств, осуществляется в срок не более трех ра-

бочих дней начиная со дня списания денежных средств с бан-

ковского счета плательщика или со дня предоставления пла-

тельщиком наличных денежных средств в целях перевода

денежных средств без открытия банковского счета.

Необходимо учитывать, что всех случаях, когда устанав-

ливаются сроки для проведения расчетных операций, речь

идет об операционных днях, т.е. части рабочего дня, в те-

чение которой кредитная организация осуществляет при-

ем расчетных документов от своих клиентов.

Данное обстоятельство весьма важно для определения

момента, с которого начинается течение срока для соверше-

ния кредитной организацией операции по счету клиента,

поскольку если расчетный документ поступил в кредитную

организацию по истечении времени операционного дня, то

днем его поступления должен считаться следующий опера-

ционный день1.

1 Пункт 1.5.1 ч. III Положения о правилах ведения бухгалтерско- го учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утв. ЦБ РФ 16.07.2012 № 385-П.