Тема 2. Финансовый контроль в Российской Федерации

Понятие и значение финансового контроля. Финансовый контроль как специализированный вид государственной деятельности, понятие фи­нансовой дисциплины.

Виды финансового контроля. Контроль, осуществляемый представи­тельными органами государственной власти. Контроль, осуществляемый исполнительными органами государственной власти. Ведомственный фи­нансовый контроль. Внутрихозяйственный контроль. Аудиторский кон­троль. Общественный финансовый контроль.

Формы финансового контроля: предварительный, текущий, последую­щий. Методы финансового контроля: наблюдение, проверка, обследование, анализ, ревизия. Документальный контроль. Фактический финансовый контроль.

Вопросы для самоконтроля:

1. Что понимается под финансовым контролем? Каково его значение?

2. Что составляет основное содержание финансового контроля?

3. Назовите методы финансового контроля.

4. Охарактеризуйте ревизию как метод финансового контроля.

5. Что понимают под финансовой дисциплиной?

6. На какие виды подразделяется финансовый контроль в зависимости от времени его осуществления?

7. Какие виды финансового контроля выделяются в зависимости от органов, осуществляющих его?

8. Что понимается под ведомственным финансовым контролем, каковы его задачи, субъекты, осуществляющие этот кон­троль?

9. Что понимается под внутрихозяйственным (внутренним) финансовым контролем? Кто его осуществляет?

10. Что такое бухгалтерский учет и каково его значение для проведения финансового контроля?

11. Охарактеризуйте общественный финансовый контроль,
его правовые основы.

12. Определите понятие и особенности аудиторского финан­сового контроля.

13. В каких случаях проводятся обязательные аудиторские
проверки? Какие меры взыскания применяются в случае уклонения от них?

14. На основании законодательства назовите права и обязанности аудиторских организаций индивидуальных аудиторов.

Тема 3. Общие положения бюджетного права и бюджетное устройство

Понятие и роль государственного и местного бюджета в социально-экономическом развитии страны. Бюджетное право и бюджетные правоотношения. Понятие, предмет бюджетного права. Конституционные основы бюджетного права. Понятие бюджетных правоотношений, их особенности и субъекты.

Бюджетное устройство в РФ. Понятие бюджетной системы, ее прин­ципы. Состав доходов и расходов бюджетов. Принципы и порядок распре­деления доходов и расходов в бюджетной системе. Понятие бюджетного процесса и его принципы. Стадии бюджетного процесса. Понятие исполнения бюджета. Органы, исполняющие государствен­ный бюджет. Распорядители бюджетных кредитов. Порядок кассового ис­полнения бюджета. Отчет об исполнении бюджета. Порядок составления, рассмотрения и утверждения отчета об исполнении бюджета. Значение отчета для кон­троля за деятельностью исполнительных и распорядительных органов со стороны представительных органов власти

Вопросы для самоконтроля:

1. В каких аспектах можно определить понятие бюджета?

2. Дайте определение понятия бюджета в экономическом аспекте.

3. Определите понятие бюджета в юридическом аспекте.

4. Для чего составляется консолидированный бюджет?

5. Какова роль государственного бюджета? Чем она отличается от роли других звеньев финансовой системы?

6. Что такое бюджетное право?

7. Что является предметом бюджетного права?

8. Определите понятие бюджетных правоотношений. Каковы их особенности?

9. Охарактеризуйте круг субъектов бюджетных правоотно­шений.

10.Определите источники бюджетного права, проведите
классификацию.

11.Каково основное содержание БК РФ?

12.Что такое бюджетная система, что входит в бюджетную систему?

13.Определите понятие бюджетного устройства РФ.

14.Какова роль федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов?

15.Какие принципы бюджетного устройства закреплены за­конодательством?

16.Что означает единство бюджетной системы РФ?

17.В чем проявляется самостоятельность бюджетов?

18.Что такое бюджетная классификация? Каково ее значение?

19.Какие группы доходов бюджетов выделяются по Федеральному закону «О бюджетной классификации Российской Федерации»?

20.Какие налоговые доходы закрепляются в качестве соб­ственных за федеральным, региональными и местными бюджетами?

21.Какие неналоговые доходы отнесены БК РФ к собствен­ным доходам федерального, региональных и местных бюджетов?

22.Какие формы прямой финансовой поддержки (помощи) бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов установлены зако­нодательством?

23.Что такое субвенция в бюджетных отношениях? Чем она отличается от субсидии?

24.Что такое дотация в бюджетных отношениях? Чем она отличается от субвенции и субсидии?

25.Каковы основные направления бюджетных расходов?

26.Дайте определение бюджетному процессу.

27.Какие стадии бюджетного процесса закреплены россий­ским законодательством? Какой промежуток времени охватывает продолжение?

28.Дайте определение бюджетной классификации на основе правовых норм. Каковы роль и цели использования бюджетной классификации? Перечислите виды классификации.

29.Каковы полномочия Президента РФ в бюджетном процессе (в соответствии со ст. 215 БК РФ)?

30.Каковы роль и полномочия Правительства РФ, высшего органа исполнительной власти субъекта РФ, местной администрации в бюджетном процессе?

31.Как распределена компетенция между законодательным и представительными органами государственной власти и местного самоуправления по стадиям бюджетного процесса?

32.Раскройте смысл казначейской системы исполнения бюджета.

33.На основе анализа норм БК РФ определите понятия «главный распорядитель бюджетных средств», «распорядители бюджетных средств», «получатели бюджетных средств».

34.Проанализируйте стадию исполнения бюджета на федеральном, региональном и местном уровнях. В какой форме утверждается отчет об исполнении бюджета? На кого возложена ответственность за исполнение бюджета?

Тема 4. Общие положения налогового права Российской Федерации

Налоговое право как подотрасль финансового права. Конституционные основы налогового права. Принципы налогового права. Система налогового права. Понятие налога. Понятие сборов. Функции и роль налогов. Принципы налогообложе­ния. Налоговая система РФ. Виды налогов, их общая характеристика. Пра­вовое регулирование налоговых правоотношений. Источники налогового права. Основные элементы налогообложения. Налоговый кодекс РФ. Налогоплательщики. Налоговые органы в Российской Федерации.

Вопросы для самоконтроля:

1. Конституционные основы налогового права.

2. Принципы налогового права.

3. Систему налогового права.

4. Понятие налога.

5. Понятие сборов.

6. Функции и роль налогов.

Тема 5. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы

Федеральные налоги и сборы: налог на добавленную стоимость; акцизы; налог на доходы физических лиц; единый социальный налог; налог на прибыль организаций; налог на добычу полезных ископаемых; водный налог; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; государственная пошлина.

Региональные налоги: налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог.

Местные налоги: земельный налог; налог на имущество физических лиц

Вопросы для самоконтроля:

1.Определите понятие государственных и муниципальных (местных) доходов. Что в них общего и в чем основное правовое различие?

2.Назовите правовые акты, регулирующие систему государственных и муниципальных доходов.

3.На какие виды (группы) подразделяются государственные и муниципальные доходы? Проведите классификацию по разным основаниям.

4.Назовите признаки, по которым различаются между собой налоговые и неналоговые государственные и муниципальные доходы.

5.Какие виды поступлений денежных средств в составе государственных и муниципальных доходов являются обязательными платежами?

6.Какие виды поступлений денежных средств зачисляются в состав государственных и муниципальных доходов на добро вольной основе?

7.Что относится к заемным средствам в составе финансовых ресурсов государства и муниципальных образований?

8.Каковы особенности лотерей как способа привлечения средств государства и муниципальных образований?

9.Определите понятие налога. Какие юридические признаки свойственны налогу?

10.Определите понятие сбора. Чем он отличается от налога?

11.Какую роль выполняют налоги?

12.Проведите классификацию налогов по разным основаниям.

13.Что понимается в российском законодательстве под системой налогов и сборов? Какие платежи объединены этим понятием?

14.На какие уровни подразделяются законодательством налоговые платежи? Что входит в каждый из них, какие общие особенности свойственны платежам соответствующих уровней?

15.Определите понятие и предмет налогового права.

16.Охарактеризуйте источники налогового права. Укажите нормы Конституции РФ, закрепляющие основы налогового права.

17.Охарактеризуйте содержание НК РФ.

18.Назовите основные элементы налогообложения по НК РФ.

19.Что понимается под налоговыми льготами?

20.Определите понятие налоговых правоотношений. Кто выступает в качестве их субъектов?

21.Каковы обязанности налогоплательщиков? В чем состоят их права?

22.Какими мерами обеспечивается исполнение налогоплательщиками их обязанностей?

23.В каком порядке взыскиваются невнесенные в срок налоговые платежи (недоимки), пени, суммы санкций за просрочку платежей?

24.Какими правами обладают налоговые органы при осуществлении своих функций в области налогообложения?

25.Каковы обязанности и ответственность банков в области налогообложения? Какие виды нарушений банком своих обязанностей и меры ответственности за них предусмотрены НК РФ? Ответ дайте на основе конкретных норм НК РФ. Какие установлены меры административной ответственности должностных лиц банков за правонарушения в сфере налогообложения? Ответ дайте со ссылкой на правовые нормы.

26. Каким нормативным актом регулируется налоговый кредит и инвестиционный налоговый кредит?

27.Определите понятие налогового кредита. В каком порядке предоставляется налоговый кредит, на какой срок, что является основанием его предоставления?

28.Что понимается под инвестиционным налоговым кредитом? Чем он отличается от налогового кредита и каково сходство между ними?

29.Каковы основания предоставления инвестиционного налогового кредита? Кому он предоставляется? На какой срок?

30.Кто (какие органы) вправе принимать решения о предоставлении налогового кредита и инвестиционного налогового кредита?

31.Определите понятие налоговых правонарушений, каковы и особенности, круг субъектов? Ответ дайте на основе конкретных норм НК РФ.

32.Какие налоговые санкции применяются к налогоплательщикам, нарушившим налоговое законодательство, каковы их особенности?

33.Назовите конкретные налоговые правонарушения и при меняемые за их совершение налоговые санкции.

34.Какие установлены меры административной ответственности должностных лиц организаций за правонарушения в сфере налогообложения? Ответ дайте со ссылкой на правовые нормы.

35.Охарактеризуйте административный порядок защиты прав налогоплательщиков. Составьте жалобу на действия налогового органа, предназначенную для рассмотрения в административном порядке.

36.Охарактеризуйте судебный порядок защиты прав налогоплательщиков. Кто из них вправе обращаться за защитой прав в суд общей юрисдикции и кто — в арбитражный суд?

37.Определите понятие государственных и муниципальных (местных) расходов.

38.Рассмотрите классификацию государственных и муниципальных расходов по разным основаниям;

39.Определите понятие финансирования государственных и муниципальных расходов. Назовите принципы финансирования.

40.Укажите источники финансирования государственных и муниципальных расходов.

Тема 6. Ответственность за нарушение налогового законодательства

Налоговое правонарушение как основание ответственности. Состав налогового правонарушения. Смягчающие и отягчающие ответственность обстоятельства. Правонарушения, предусмотренные Налоговым кодексом РФ. Административная ответственность за нарушение налогового законодательства. Уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства.

Вопросы для самоконтроля:

1. Состав налогового правонарушения.

2. Смягчающие и отягчающие ответственность обстоятельства.

3. Отдельные виды ответственности за налоговые правонарушения.

Тема 7. Банковское законодательство и его составные элементы

Понятие и содержание банковского права. Банковские правоотно­шения и их виды. Субъекты и структура банковских правоотношений. По­нятие и признаки банков. Правовой статус Центрального Банка Россий­ской Федерации.

Понятие денежной системы Российской Федерации и ее правовые основы. Конституция Российской Федерации о денежной системе. Со­став денежной системы. Денежно-кредитное регулирование и денежное обращение.

Вопросы для самоконтроля:

1.На основе анализа законодательства РФ дайте определение банковскому кредиту.

2.На каких принципах осуществляется банковское кредитование?

3.Каковы полномочия Банка России как органа банковского надзора?

4.Вправе ли Банк России лишать коммерческий банк лицензии на осуществление банковской деятельности? Ответ дайте со ссылкой на законодательство.

5.Вправе ли Центральный банк РФ участвовать в капиталах кредитных организаций?

6.Приведите примеры экономических нормативов, устанавливаемых Банком России. Для кого и в каких целях они устанавливаются, какими правовыми актами регулируются?

7.Какие меры вправе применить Центральный банк РФ в случае неисполнения в установленный им срок предписаний об устранении нарушений, выявленных в деятельности кредитной организации?

8.Дайте определение понятия денег. Каковы основные функции денег?

9.Из каких составных элементов состоит денежная система любой страны? Дайте определение понятия денежной системы РФ. Каковы основные источники правового регулирования от ношений в сфере денежного обращения и расчетов в Российской Федерации?

10.Кто (какой орган) обладает правом на эмиссию денег в Российской Федерации?

11.Каково содержание понятия денежного обращения?

12.Каким правовым актом в России регулируются основные правила ведения кассовых операций? Для каких субъектов они установлены?

13.Дайте определение понятия кассовых операций.

14.В каких формах осуществляется денежное обращение в Российской Федерации?

15.Каким органом и в каком порядке определяется лимит наличных денежных средств в кассах предприятий, организаций и учреждений?

16.Каковы полномочия Банка России по организации на личного и безналичного денежного обращения в стране?

17.Какие обязанности возложены на налоговые органы при применении контрольно-кассовых машин предприятиями при осуществлении денежных расчетов с населением?

18.Какие органы и должностные лица вправе осуществлять контроль за соблюдением Правил ведения кассовых операций в бюджетных организациях?

19.Определите понятия валюты, валюты РФ, иностранной валюты, конвертируемой валюты.

20.Каковы источники правового регулирования валютных отношений в РФ?

21.Каково соотношение правовых понятии «валюта» и «валютные ценности»?

22.Кто понимается под «резидентами» и «нерезидентами» по российскому валютному законодательству?

23.Определите понятие «валютное регулирование» инвалютный контроль». Каково их соотношение, как эти понятия соотносятся с понятием «валютного надзора»?

24.Назовите основные направления валютного регулирования в РФ.

25.Кто (какие органы) составляют систему органов валютного контроля в РФ?

26.Какова роль нормативных актов Банка России в осуществлении валютного регулирования и валютного контроля?

27.Раскройте понятия «орган валютного контроля», «агент валютного контроля». Каково соотношение их правомочий?

28.Раскройте полномочия Правительства РФ, Банка России, Министерства финансов РФ, налоговых органов в сфере валютных отношений. Какие еще органы обладают правомочиями в данной сфере?

29.Какие виды операций с иностранной валютой закреплены в Федеральном законе «О валютном регулировании и валют ном контроле»?

30. Каковы полномочия таможенных органов в сфере валютного контроля?

31.Дайте правовую характеристику понятию «валютные ценности».

32.Дайте характеристику валютному правоотношению. Определите сходные признаки валютного и финансового правоотношения.

33.Какие источники правового регулирования валютных отношений действуют в Российской Федерации?

Тема 8. Правовые основы государ­ственного кредита

Понятие и формы государственного кредита. Государственный внутренний долг. Особенности правоотношений, возникающих в области государственного кредита. Правовое регулирование внутренних государственных займов. Клас­сификация государственных займов. Виды казначейских обязательств. Управление государственным долгом.

Вопросы для самоконтроля:

1. Понятие и формы государственного кредита.

2. Государственный внутренний долг.

3. Особенности правоотношений, возникающих в области государственного кредита.

4. Правовое регулирование внутренних государственных займов.

5. Клас­сификация государственных займов.

6. Виды казначейских обязательств.

Тема 9. Правовые основы страхования и инвестиционной деятельности

Понятие и организация страхования. Фонды страхования, особенно­сти страхования, функции страхования. Роль и значение страхования. Страховые правоотношения. Государственное управление в сфере страхо­вания. Полномочия государства по регулированию страховой деятельно­сти негосударственных страховых организаций.

Виды страхования. Обязательное и добровольное страхование. Имущественное обязательное страхование. Обязательное личное страхо­вание. Обязательное государственное страхование сотрудников МЧС России.

Понятие инвестиций. Нормативные правовые акты, регулирующие инвестиционную деятельность. Правовое регулирование иностранных инвестиций.

Вопросы для самоконтроля:

1. Понятие и организация страхования.

2. Фонды страхования, особенно­сти страхования, функции страхования.

3. Страховые правоотношения.

4. Государственное управление в сфере страхо­вания.

5. Полномочия государства по регулированию страховой деятельно­сти негосударственных страховых организаций.

6. Виды страхования.

7. Понятие инвестиций.

8. Нормативные правовые акты, регулирующие инвестиционную деятельность.

9. Правовое регулирование иностранных инвестиций.

Тема 10. Валютное регулирование и валютный контроль в России

Понятие валюты и валютных ценностей. Ва­лютные операции: виды и формы. Понятие и содержание валютного регулирования. Органы валютного регулирования. Валютный контроль; понятие, направления. Органы валютного кон­троля и их полномочия.

Вопросы для самоконтроля:

1. Понятие валюты и валютных ценностей.

2. Ва­лютные операции: виды и формы.

3. Понятие и содержание валютного регулирования.

4. Органы валютного регулирования.

5. Валютный контроль; понятие, направления.

6. Органы валютного кон­троля и их полномочия.

РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА

а) Основная литература: