Вежливость и предупредительность

Вы имеете право всегда рассчитывать на вежливое и предупредительное отношение к вам со стороны служа­щих ГНС. Если вам когда-нибудь покажется, что служа­щий ГНС ведет себя с вами несправедливо, невежливо или неуважительно, вам следует сообщить об этом выше­стоящему начальнику этого служащего.

Уплата только требуемых налогов

Вы имеете право планировать свой бизнес и распре­деление личных финансов таким образом, чтобы пла­тить наименьший налог, требуемый по закону. Вы несе­те ответственность только за правильную сумму нало­гов. Цель ГНС заключается в том, чтобы применять за­кон последовательно и справедливо ко всем налогопла­тельщикам.

Справедливость в случае проверки вашего отчета

Большинство отчетов налогоплательщиков принима­ется в таком виде, в каком они были поданы. Но если ваш отчет выбирают для проверки, это не означает, что вы не­честны. Проверка может закончиться увеличением нало­гов или нет. Ваше дело может быть закрыто без измене­ний или вы получите возврат.

Договоренность о проверке

Многие проверки производятся полностью по почте. Для получения информации об этом запросите публи­кацию № 1383 "Процесс корреспонденции" (счета по­доходного налога), которую можно бесплатно заказать, позвонив по телефону 1-800-829-FORM (3676). Если вам сообщат, что ваша проверка будет проводиться по­средством личной встречи, или если вы просите о такой встрече, вы имеете право настаивать на том, чтобы про­верка проводилась в такое время и в таком месте, кото­рое будет удобным и для вас, и для ГНС.

Представление

В ходе проверки вы можете представлять себя сами, взять с собой кого-либо или, при наличии соответствую­щей письменной доверенности, поручить другому чело­веку представлять вас в ваше отсутствие.

Записи

По желанию вы можете производить аудиозапись про­верки при условии, что заранее сообщите об этом прове­ряющему, чтобы он смог сделать то же самое.

Повторные проверки

Если ваш налоговый отчет проверялся по тем же са­мым вопросам всего два года назад или меньше и в ре­зультате ваши налоговые обязательства остались неиз­менными, как можно скорее свяжитесь с ГНС, чтобы они прекратили повторную проверку.

Разъяснение изменений

Если ГНС предлагает внести какие-либо изменения в ваш отчет, вам должны разъяснить причины этих изме­нений. Важно, чтобы вы понимали причины всех предла­гаемых изменений.

Проценты

Вы обязаны уплатить проценты по дополнительным налогам, которые вы должны. Проценты рассчитываются с конечной даты внесения платежа, указанной в отчете. Однако, если задержка в вашем деле была вызвана до­вольно грубой ошибкой со стороны ГНС, вам могут пре­доставить уменьшение процентов. Это касается только задержек, вызванных процедурными или механическими вопросами и не касающихся вынесения суждений или решений. Если вы полагаете, что такая задержка была вызвана ГНС, обсудите это с проверяющим и заявите об этом письменно.

Коммерческие налогоплательщики

Если вы сами занимаетесь бизнесом, права, описан­ные в этой публикации, в общих чертах относятся и к вам. Если вы являетесь одним из партнеров или акционе­ром в малой корпорации, к проверке ваших партнерских или корпоративных налогов могут применяться особые правила, отличные от описанных здесь. Партнерские от­ношения описаны в публикации № 556 "Проверка отче­тов, права обжалования и требования возврата", обычные корпорации - в публикации № 542 "Налоговая инфор­мация о корпорациях", а S-корпорации - в публикации № 589 "Налоговая информация об S-корпорациях".

Обжалование результатов проверки

Если вы не согласны с отчетом проверяющего, то имее­те право встретиться с вышестоящим начальником про­веряющего для дальнейшего обсуждения вашего дела. Если вы все равно не соглашаетесь с выводами проверяю­щего, то имеете право обжаловать их. В публикации ГНС № 5 "Права обжалования и подготовка протестов в спор­ных делах" подробно разъясняются ваши права на обжа­лование и описывается, как это сделать.

Отдел жалоб

Вы можете обжаловать выводы проверки в Отделе жа­лоб ГНС. Большинство разногласий можно устранить с помощью этой системы. Если вы не удовлетворены ре­шением вашего вопроса в этом отделе, то можете обра­титься в суд.

Обжалование в суде

В зависимости от того, уплатили ли вы спорную сумму налога, можете обратиться в Налоговый суд США, в Суд США по претензиям или в ваш окружной суд. Эти суды никак не связаны с ГНС. Вы можете представлять себя сами или воспользоваться услугами адвоката.

Если вы не согласны с тем, что должны уплатить до­полнительные налоги, то можете обратиться в Налого­вый суд. Как правило у вас есть девяносто дней с того дня, когда ГНС пришлет вам формальное уведомление (оно называется "Уведомлением о дефиците"), в котором сказано, что вы должны заплатить дополнительный налог для того, чтобы подать заявление в Налоговый суд.

Если вы уже оплатили спорную сумму налога, подали заявление на возврат и получили отказ или ГНС не пред­приняла по этому вопросу никаких действий в течение шести месяцев, тогда вы можете обратиться в окружной суд или в Суд США по претензиям.