Программа проверки совершения операций по вкладам

Программа проверки включает в себя следующие вопросы:

I. Организация работы со вкладами (депозитами) клиентов.

- наличие положений о подразделениях банка, принимающих участие в осуществлении операций по вкладам (депозитам);

- наличие должностных инструкций работников указанных подразделений, включающих описание функций, прав, обязанностей и ответственности сотрудников;

- наличие, полнота, актуальность и соответствие действующему законодательству внутрибанковских нормативных документов, устанавливающих порядок осуществления операций со вкладами (депозитами) клиентов, документооборот и порядок их отражения в бухгалтерском учете. Все эти документы должны быть утверждены в установленном порядке.

- наличие, полнота и актуальность тарифов на операции со вкладами физических лиц, их доступность клиентам; необходимо проверить соответствие сумм, взимаемых с клиентов за перевод со вклада, зачисление и выдачу средств, с действующими тарифами банка, а также соответствие самих тарифов установленному порядку их утверждения (актуальность, полномочия лиц, устанавливающих тарифы, и т.д.).

- соответствие условий заключенных договоров банковского вклада с физическими лицами условиям публичной оферты;

- наличие планов работы подразделений, осуществляющих операции по вкладам (депозитам), отчетов о выполнении таких планов;

- наличие и выполнение планов обучения сотрудников указанных подразделений; периодичность повышения квалификации, прохождения аттестации и т.д.;

- определение функционального соответствия выполняемых сотрудниками обязанностей положениям о структурных подразделениях и должностным инструкциям;

- наличие замечаний по предыдущим проверкам службы внутреннего аудита и внешних проверяющих, устранение выявленных недостатков;

- определение уровня качества (периодичности и полноты осуществления) предварительного, текущего и последующего контроля.

II. Порядок осуществления операций по вкладам (депозитам).

- проверка правильности оформления документов, полученных и/или сформированных банком при открытии, ведении, закрытии счетов вкладов (депозитов): договоров банковского вклада, заявлений, карточек с образцами подписей и оттиска печати и т.д. Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме, несоблюдение которой влечет недействительность договора.

Основанием для заключения договора банковского вклада является письменное заявление вкладчика.

- проверка порядка открытия, закрытия и ведения счетов бухгалтерского учета, используемых при осуществлении операций со вкладами (депозитами), в том числе счетов банковского вклада, начисленных процентов, счетов по учету расходов;

- проверка правильности и полноты формирования досье клиента (вкладчика), сохранность досье;

- проверка обоснованности осуществления операций по вкладам (депозитам);

- проверка соблюдения сроков осуществления операций;

- контроль полноты и своевременности взимания комиссий банку за осуществление операций по вкладам (размер и порядок оплаты услуг банка определяются тарифами банка и условиями договоров, заключаемых с клиентами);

- проверка правильности начисления процентов по вкладам, своевременности и полноты исчисления и выделения из суммы начисленных процентов суммы налога на доходы физических лиц (в случае его возникновения); Можно выборочно пересчитать проценты по какому-либо депозиту или вкладу. В случае автоматизированного расчета процентов можно выборочно проверить настройки системы; например, сопоставить процентную ставку по договору со ставкой, указанной в АБС.

- проверка документального оформления операций по вкладам (депозитам), в том числе правильности оформления кассовых и расчетных документов, соответствия подписи клиента на расходных документах заявленным образцам подписей и т.д.;

- правильность установления процентных ставок по вкладам в соответствии с внутренними документами банка;

- правильность учета сумм депозитов исходя из сроков их привлечения на соответствующих балансовых счетах

- своевременность и достоверность отчетности, составляемой по операциям по вкладам (депозитам);

- соблюдение действующего законодательства при открытии счетов вклада (депозита) в отношении противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

- соблюдение на практике условий договоров и разработанных условий отдельных видов вкладов

- порядок пролонгации договоров. Законодательством определен следующий порядок: если вкладчик не требует возврата суммы срочного вклада по истечении срока, либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств, договор считается продленным на условиях депозита «до востребования», если иное не предусмотрено договором.

- соответствие синтетического учета аналитическому