Анализ структуры и динамики балансовых данных АО «Хоум Кредит Банк»
Отчет о финансовом положении, также известный как бухгалтерский баланс, отображает финансовое положение компании на определенную дату. Его структура представлена тремя основными разделами: активы, обязательства и капитал.
Для пользователей финансовой отчетности бухгалтерский баланс полезен тем, что позволяет оценить финансовое положение компании с точки зрения риска ликвидности, финансового риска и бизнес-рисков.
Классификация структуры баланса
Отчет о финансовом положении состоит из следующих основных элементов:
Раздел «Активы» отражает собственность компании, которую она использует для получения экономических выгод. В балансе активы делятся на текущие и долгосрочные, в зависимости от их срока полезного использования, в течение которого ожидается получение экономических выгод. Долгосрочные активы характеризуются значительным сроком полезного использования, а оборотные активы полностью расходуются в течение года с даты утверждения баланса.
Обязательства представляют собой задолженность компании перед кем-либо, чей возврат включает перевод денежных средств или других ценностей. В балансе обязательства классифицируются как текущие и долгосрочные, в зависимости от периода, в течение которого компания намерена их погасить. Обязательства, которые возникают в течение более одного года, являются долгосрочными, и которые должны быть погашены в течение года, называются текущими.
Собственный капитал - это обязанность бизнеса своим владельцам. Согласно формуле баланса, собственный капитал представляет собой разницу между совокупными активами и обязательствами. Следовательно, они представляют бизнес, принадлежащий его владельцам.
Отчет о финансовом положении помогает пользователям финансовой отчетности оценить финансовое состояние компании. Более того, сравнение данных для последовательной серии отчетных периодов позволяет нам выявить тенденции в финансовом состоянии компании. Это особенно полезно при оценке ликвидности, кредитного риска и бизнес-рисков. Когда бухгалтерский баланс используется в сочетании с другими финансовыми отчетами предприятия и финансовыми отчетами конкурентов, он помогает найти ссылки и указания, показывающие текущие проблемы или области для дальнейшего улучшения деятельности. Таким образом, анализ отчета о финансовом положении, помогает руководству компании предсказать сумму, время получения и волатильность будущих доходов. Отчет о финансовом положений АО “Хоум Кредит Банк”. представлены в таблице 2.1
Таблица 2.1
Отчет о финансовом положении.
| 2016 г. тыс. тенге | 2015 г. тыс. тенге | отклонения | ||
| Тыс.тг | % | |||
| АКТИВЫ | ||||
| Денежные средства и их эквиваленты | 16 428 817 | 13 190 286 | 3 238 531 | 124,55 |
| Кредиты, выданные клиентам | 117 697 312 | 96 629 836 | 21 067 476 | 121,80 |
| Основные средства и нематериальные активы | 6 822 854 | 5 880 416 | 942 438 | 116,02 |
| Прочие активы | 2 420 361 | 1 732 191 | 688 170 | 139,72 |
| Итого активов | 143 369 344 | 117 432 729 | 25 936 615 | 122,08 |
Продолжение таблицы 2.1
| Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | 212 431 | - | ||
| Счета и депозиты банков | 20 276 333 | 23 938 458 | -3 662 125 | 84,70 |
| Текущие счета и депозиты клиентов | ||||
| - Текущие счета и депозиты корпоративных клиентов | 34 129 269 | 26 218 643 | 7 910 626 | 130,17 |
| - Текущие счета и депозиты розничных клиентов | 39 389 258 | 18 083 301 | 21 305 957 | 217,82 |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | 6 920 282 | 13 891 769 | -6 971 487 | 49,81 |
| Депозитные сертификаты | 318 616 | - | ||
| Прочие обязательства | 5 937 345 | 3 434 115 | 2 503 230 | 172,89 |
| Итого обязательств | 107 183 534 | 85 566 286 | 21 617 248 | 125,26 |
| КАПИТАЛ | ||||
| Акционерный капитал | 5 199 503 | 5 199 503 | ||
| Нераспределенная прибыль | 30 986 307 | 26 666 940 | 4 319 367 | 116,19 |
| Итого капитала | 36 185 810 | 31 866 443 | 4 319 367 | 113,55 |
| Итого обязательств и капитала | 143 369 344 | 117 432 729 | 25 936 615 | 122,08 |
| *Примечание - составлено автором по данным источникам [23]. |
Из таблицы 2.1 видно, что в целом активы банка в 2016 году увеличились по сравнению с 2015 годом на сумму 25 936 615 тыс.тг или на 22,0%. Наибольший процент увеличения активов обеспечивают выданные банком кредиты (чистая ссудная задолженность), величина которых возросла на 21 067 476 тыс.тг (21,8%). Денежные средства возросли на 13 190 286 тыс.тг или на 4,55%. Основные средства также увеличились на 942 438 тыс.тг (6,02%).
Из таблицы 2.1 видно, что в целом обязательства Банка в 2016 году увеличились по сравнению с 2015 годом на 21 617 248 тыс.тг или на 25,2%. Наибольший процент увеличения обязательств обеспечивают вложения физических лиц, величина которых возросла на 21 305 957 тыс.тг или на17,8%. Так же выросли депозиты корпоративных клиентов на 7 910 626 тыс.тг или на 13%. На 6 971 487 тыс.тг уменьшились выпущенные долговые обязательства или на 49,8%.
Источники собственных средств также выросли на 13,5%. Это произошло за счет увеличения нераспределенной прибыли прошлых лет и прибыли за отчетный период.
В таблице 2.2 показаны прочие активы коммерческого банка.
Таблица 2.2
Прочие активы коммерческого банка
| 2016 г. тыс. тенге | 2015 г. тыс. тенге | отклонения | ||
| тыс.тг | % | |||
| Дебиторская задолженность партнеров | 1 490 585 | 925 342 | 565 243 | 161,08 |
| Кредиты и авансы, выданные банкам | 1 737 | 1 952 | -215 | 88,98 |
| Всего прочих финансовых активов | 1 492 322 | 927 294 | 565 028 | 160,93 |
| Предоплаты | 434 240 | 176 539 | 257 701 | 245,97 |
| Материалы | 208 333 | 155 457 | 52 876 | 134,01 |
| Отложенный налоговый актив | 199 348 | - | ||
| Дебиторская задолженность работников | 79 215 | 157 980 | -78 765 | 50,14 |
| Предоплата налогов помимо подоходного налога | 14 090 | 238 739 | -224 649 | 5,90 |
| Текущий налоговый актив | - | 73 961 | ||
| Прочие | 21 865 | 5 457 | 16 408 | 400,67 |
| Резерв под обесценение | -29 052 | -3 236 | -25 816 | 897,77 |
| Всего прочих нефинансовых активов | 928 039 | 804 897 | 123 142 | 115,29 |
| Всего прочих активов | 2 420 361 | 1 732 191 | 688 170 | 139,72 |
| *Примечание - составлено автором по данным источникам [23]. |
Данные таблицы 2.2 свидетельствуют о том, что в 2016 году по сравнению с 2015 годом состав прочих активов банка увеличился на 688 170 тыс.тенге. Из них самые большие увеличения были дебиторской задолженности партнеров на 565 243 тыс.тенге(61,0%) и предоплаты на 257 701 тыс.тенге(45,9%) самое малое увеличение было на материалы 52 876 тыс.тенге(34,0%). Так же были и уменьшения самое большое уменьшение составило -224 649 тыс.тенге (5,9%) на предоплаты налогов подоходного налога и на дебиторские задолженности работников на -78 765 тыс.тенге (50,1%). Так же незначительные уменьшения произошли на резервы под обесценивания -25 816 тыс.тг. (97,7%) и на кредиты и авансы, выданные банкам -215 тыс.тенге(88,9%).
Можно отметить что в 2016 г. Прочие активы банка показали неплохую динамику, по сравнению с 2015г. Они увеличились на 39,7% и достигло 2 420 361тыс.тенге. На следующей таблице 2.3 показаны прочие обязательства банка за 2016-2015гг.
Таблица 2.3
Прочие обязательства коммерческого банка
| 2016 г. тыс. тенге | 2015 г. тыс. тенге | отклонение | ||
| тыс.тг | % | |||
| Кредиторская задолженность перед партнерами | 2 627 539 | 959 034 | 1 668 505 | 273,97 |
| Кредиторская задолженность за услуги | 869 901 | 823 107 | 46 794 | 105,68 |
| Итого прочих финансовых обязательств | 3 497 440 | 1 782 141 | 1 715 299 | 196,24 |
| Кредиторская задолженность перед работниками | 1 042 822 | 679 967 | 362 855 | 153,36 |
| Текущие налоговое обязательство | 598 070 | - | ||
| Резерв по отпускам | 542 809 | 410 424 | 132 385 | 132,25 |
| Налоги к уплате помимо подоходного налога | 245 232 | 404 985 | -159 753 | 60,55 |
| Отложенное налоговое обязательство | - | 155 210 | ||
| Прочие нефинансовые обязательства | 10 972 | 1 388 | 9 584 | 790,48 |
| Итого прочих нефинансовых обязательств | 2 439 905 | 1 651 974 | 787 931 | 147,69 |
| Итого прочих обязательств | 5 937 345 | 3 434 115 | 2 503 230 | 172,89 |
| *Примечание - составлено автором по данным источникам [23]. |
Как видим по таблице 2.3прочие обязательства увеличились на 2 503 230 тыс.тенге (72.8%) и составили 5 937 345 тыс.тенге за 2016 г.Самыми малыми задолженностями составили за кредиторские услуги на 46 794 тыс.тенге (5,68%) так же за резервы отпусков на 132 385 тыс.тенге (32,2%) и за задолженность перед работниками на 362 855 тыс.тенге (53,3%). Основную долю занимает кредиторская задолженность перед партнерами 1 668 505 тыс.тенге (73,9%). Так же и кредиторские задолженности перед работниками банка увеличились на 362 855тыс.тенге (53,3%). Так же и были уменьшения на налогам и уплате подоходного налога на -159 753 тыс.тенге. (60,5%).
Отчет о движении денежных средств является одной из основных форм финансовой отчетности, в которой обобщается информация о получении и распределении денежных средств компании. Отчет о движении денежных средств дополняется балансовым отчетом и отчетом о прибылях и убытках. Баланс отражает финансовое положение компании в определенный момент времени (конец отчетного периода), а отчет о движении денежных средств объясняет изменения, произошедшие с одним из компонентов финансовой отчетности - денежные средства - с одного Дату баланса к другой. Отчет о прибылях и убытках отражает результаты деятельности компании за отчетный период; И эта деятельность является основным фактором, который изменяет состояние денежных средств, отраженных в отчете о движении денежных средств.
Информация о движении денежных средств предприятия полезна тем, что она предоставляет пользователям финансовой отчетности основу для оценки способности предприятия привлекать и использовать денежные средства и их эквиваленты. Отчет формируется в разрезе видов деятельности денежного потока: операционный; инвестиционный; финансовый.
Операционная деятельность - основная деятельность предприятия, направленная на извлечение льгот, которая включает текущие расходы и доходы в процессе хозяйственной деятельности.
Инвестиционная деятельность - деятельность компании по инвестированию денег в инвестиции и принятие мер для получения прибыли.
Финансовая деятельность - деятельность предприятия, которая приводит к изменениям в размере и составе капитала и заемных средств.
Отчет о движении денежных средств от операционной деятельности АО «Хоум Кредит Банк» за 2016-2015гг. представлены в Таблице 2.4
Таблица 2.4
Отчет о движении денежных средств от операционной деятельности.
| 2016 г. тыс. тенге | 2015 г. тыс. тенге | отклонения | ||
| тыс.тг | % | |||
| Движение денежных средств от операционной деятельности | ||||
| Процентные доходы | 35 948 336 | 31 336 748 | 4 611 588 | 114,71 |
| Процентные расходы | -11 299 337 | -6 749 655 | -4 549 682 | 167,40 |
| Комиссионные доходы | 17 175 205 | 16 520 965 | 654 240 | 103,96 |
| Комиссионные расходы | -1 208 193 | -1 207 992 | -201 | 100,01 |
| Чистые (выплаты)/поступления по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | -330 388 | 7 749 451 | -8 079 839 | -4,26 |
| Чистые поступления/(выплаты) от операций с иностранной валютой | 1 420 536 | -5 083 484 | 6 504 020 | -27,94 |
| Чистые поступления/(выплаты) по прочим доходам | 632 509 | -8 961 | 641 470 | -7058,46 |
| Общие административные расходы | -17 223 888 | -13 660 111 | -3 563 777 | 126,08 |
| (Увеличение)/уменьшение операционных активов | ||||
| Кредиты, выданные клиентам | -18 817 366 | -5 659 459 | -13 157 907 | 332,49 |
| Прочие активы | -248 357 | -279 | -248 078 | 89016,85 |
Продолжение таблицы 2.4
| Увеличение/(уменьшение) операционных обязательств | ||||
| Счета и депозиты банков | -4 110 269 | 20 210 202 | -24 320 471 | -20,33 |
| Текущие счета и депозиты клиентов | 28 920 564 | -4 727 481 | 33 648 045 | -611,75 |
| Депозитные сертификаты | 314 6 | - | ||
| Прочие обязательства | -144 994 | 3 576 | -148 570 | -4054,64 |
| Чистое поступление денежных средств от операционной деятельности до уплаты подоходного налога | 31 028 958 | 38 723 520 | -7 694 562 | 80,12 |
| Подоходный налог уплаченный | -4 072 800 | -3 350 022 | -722 778 | 121,57 |
| Поступление денежных средств от операционной деятельности | 26 956 158 | 35 373 498 | -8 417 340 | 76,20 |
| *Примечание - составлено автором по данным источникам [23]. |
Как видно по таблице 2.4 Поступление денежных средств от операционной деятельности уменьшились на -8 417 340 тыс. тенге (76,2%). Процентный доход в отчетном году вырос на 4 611 588тыс. тенге (14,7%), так же и увеличился процентный расход на -4 549 682 тыс. тенге (67,4). Комиссионные доходы выросли на 654 240 тыс. тенге (3,96%), комиссионные расходы увеличились на 201 тыс.тенге (0,01%). Чистые поступления по операциям с финансовыми инструментами уменьшились на -8 079 839 тыс. тенге (-4,26%). Чистые поступления от операций с иностранной валютой выросли на 6 504 020 тыс. тенге (27%) так же и увеличились чистые поступления по прочим доходам на 641 470 тыс. тенге (58,4%). Общие административные расходы увеличились на 3 563 777 тыс. тенге. (26,0%).
Кредиты выданные клиентам за год увеличились на 13 157 907 тыс. тенге (32,4%) так же и увеличились прочие активы предприятия на 248 078 тыс. тенге (16,8%).
Депозиты клиентов увеличились на 33 648 045 тыс.тенге (11,7%) так же появились и депозитные сертификаты. Подоходный налог был уплачен на 722 788 тыс.тенге (21%).
В таблице 2.5 показаны движение денежных средств от инвестиционной деятельности за 2016-2015гг.
Таблица 2.5
Отчет о движении денежных средств от инвестиционной деятельности
| 2016 г. тыс. тенге | 2015 г. тыс. тенге | отклонения | ||
| тыс.тг | % | |||
| Движение денежных средств от инвестиционной деятельности |
Продолжение таблицы 2.5
| Приобретения основных средств и нематериальных активов | -3 160 151 | -2 530 545 | -629 606 | 124,88 |
| Поступление от продажи основных средств | 29 918 | 50 533 | -20 615 | 59,20 |
| Использование денежных средств в инвестиционной деятельности | -3 130 233 | -2 480 012 | -650 221 | 126,21 |
| Движение денежных средств от финансовой деятельности | ||||
| Погашение субординированного займа | - | -640 | ||
| Поступления прочих привлеченных средств | - | 7 957 050 | ||
| Погашение прочих привлеченных средств | - | -29 224 008 | ||
| Погашение долговых ценных бумаг | -7 000 000 | - | ||
| Выплата дивидендов | -13 000 037 | -6 002 481 | -6 997 556 | 216,57 |
| Использование денежных средств в финансовой деятельности | -20 000 037 | -27 909 439 | 7 909 402 | 71,66 |
| Чистое увеличение денежных средств и их эквивалентов | 3 825 888 | 4 984 047 | -1 158 159 | 76,76 |
| Влияние изменений валютных курсов на величину денежных средств и их эквивалентов | -587 357 | 4 760 500 | -5 347 857 | -12,33 |
| Денежные средства и их эквиваленты по состоянию на начало года | 13 190 286 | 3 445 739 | 9 744 547 | 382,79 |
| Денежные средства и их эквиваленты на конец года | 16 428 817 | 13 190 286 | 3 238 531 | 124,55 |
| *Примечание-составлено автором по данным источникам [23]. |
В таблице 2.5 показано что было использовано денежные средства в инвестиционной деятельности в основном приобретения основных средств и нематериальных активов на сумму 629 606 тыс.тенге (24%). Так же показаны использованные денежные средства в финансовой деятельности на сумму 7 909 402 тыс.тенге (71.6%). Денежные средства и их эквивалент выросли на 3 238 531 тыс.тенге (24,5%) и составили 16 428 817 тыс.тенге (24,5%). Так же и были уменьшения денежных средств на выплаты дивидендов на -6 997 556 тыс.тенге (16,5%). Так же уменьшились денежные средства в связи на влияние изменения валютных курсов на величину денежных средств и их эквивалент на -5 347 857 тыс.тенге (12,3%). Были погашены долговые ценные бумаги на 7 000 000 тыс.тенге.
Международные стандарты финансовой отчетности разрешают использование компаниями как прямого, так и косвенного методов для составления отчета о движении денежных средств. Однако предпочтительнее использование прямого метода, так как этот метод обеспечивает пользователей информацией, позволяющей оценивать будущие потоки денежных средств, которые отсутствует при косвенном методе.