Сравнительный аналитический баланс ФКБ « » в г. Волгограде
| Наименование статьи | Сумма тыс.руб. | Удельный вес, % | Изменение, тыс. руб. | Изменение, % | ||||||
| Год n-2 | Год n-1 | Год n | Год n-2 | Год n-1 | Год n | n-1 n-2 | n n-1 | n-1 n-2 | n n-1 | |
| I Активы | ||||||||||
| Денежные средства | ||||||||||
| Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации | ||||||||||
| Обязательные резервы | ||||||||||
| Средства в кредитных организациях | ||||||||||
| Чистые вложения в торговые ценные бумаги | ||||||||||
| Чистая ссудная задолженность | ||||||||||
| Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения | - | |||||||||
| Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи | ||||||||||
| Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | ||||||||||
| Требования по получению процентов | ||||||||||
| Прочие активы | ||||||||||
| Всего активов |
Окончание табл. 1.2
| II Пассивы | ||||||||||
| Кредиты ЦБ РФ | ||||||||||
| Средства кредитных организаций | ||||||||||
| Средства клиентов (некредитных организаций) | ||||||||||
| Вклады физических лиц | ||||||||||
| Выпущенные долговые обязательства | ||||||||||
| Обязательства по уплате процентов | ||||||||||
| Прочие обязательства | ||||||||||
| Резервы на возможные потери | ||||||||||
| Всего обязательств | ||||||||||
| III Источники собственных средств | ||||||||||
| Уставный капитал | ||||||||||
| Средства акционеров (участников) | ||||||||||
| Зарегистрированные обыкновенные акции | ||||||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ||||||||||
| Эмиссионный доход | ||||||||||
| Переоценка основных средств | ||||||||||
| Расходы будущих периодов | ||||||||||
| Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) | ||||||||||
| Прибыль (убыток) за отчетный период | ||||||||||
| Всего источников собственных средств | ||||||||||
| Всего пассивов |
Следовательно, пассив баланса банка показывает источники собственных и привлеченных средств банка. Слово «пассив» в балансе означает, что банк, получив имущественные средства от кредиторов и пайщиков, оказывается по отношению к ним в положении должника. Поэтому сколько в деле имеется имущественных средств, столько есть у него и обязательств, считая в числе последних и долг пайщикам, измеряемый суммой капитала. Т.е. базовая модель баланса банка представляется как: актив равен пассиву или актив равен обязательствам плюс собственный капитал. Исследование структуры пассива баланса позволяет установить одну из возможных причин финансовой неустойчивости предприятия.
Финансовое состояние представляет собой обобщающую характеристику эффективности управления финансовой и хозяйственной деятельностью банка, его активами и пассивами. Анализ финансового состояния банка следует начинать с изучения эффективности управления его пассивами, поскольку активные операции по размещению средств могут быть осуществлены лишь после проведения операций по привлечению ресурсов.
Анализ доходов
При анализе структуры доходов последние подразделяются на процентные и непроцентные. Наиболее значимыми для банка являются, как правило, процентные доходы. Анализ процентных доходов позволяет выяснить степени влияния факторов при получении процентного дохода, а также их изменения за анализируемый период. Анализ процентных доходов позволяет выяснить степени влияния факторов при получении процентного дохода, а также их изменения за анализируемый период. Рост процентных доходов в целом может произойти за счет влияния двух факторов: роста средних остатков по выданным кредитам и роста среднего уровня взимаемой процентной ставки за кредит. Оценку полученной банком величины их можно произвести с помощью табл. 1.3.
Таблица 1.3.
Анализ процентных доходов банка
| Проценты полученные и аналогичные доходы от: | Год n-2 | Год n-1 | Год n | удельный вес в % | темп роста (снижения) | |||
| Год n-2 | Год n-1 | Год n | n-1 n-2 | n n-1 | ||||
| Размещения средств в кредитных организациях | ||||||||
| Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) | ||||||||
| Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу) | ||||||||
| Ценных бумаг с фиксированным доходом | ||||||||
| Других источников | ||||||||
| Всего процентов полученных и аналогичных доходов |
Оценку полученной банком величины их можно произвести с помощью табл. 1.3. Данные табл. 1.3. свидетельствуют, что в банке среди операционных доходов основной удельный вес приходится на статью __, предоставленных клиентам (некредитным организациям) __ %, рост против прошлого года составил ___ пункта. Увеличение данной статьи доходов могло произойти за счет влияния следующих факторов:__.:(перечислить).
Анализ непроцентных доходов можно провести исходя из данных следующей таблицы 1.4.
Таблица 1.4.
Анализ непроцентных доходов
| Непроцентные доходы | Сумма в рублях | Удельный вес, % | Темп прироста, % | |||||
| Год n-2 | Год n-1 | Год n | Год n-2 | Год n-1 | Год n | n-1 n-2 | n n-1 | |
| Чистые доходы от операций с ценными бумагами | ||||||||
| Чистые доходы от операций с иностранной валютой | ||||||||
| Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | ||||||||
| Комиссионные доходы | ||||||||
| Чистые доходы от разовых операций | ||||||||
| Прочие чистые операционные доходы | ||||||||
| Итого |
| Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | ||||||||
| Комиссионные доходы | ||||||||
| Чистые доходы от разовых операций | ||||||||
| Прочие чистые операционные доходы | ||||||||
| Итого |
Из данных табл. 1.4 видно, что наиболее прибыльны из непроцентных доходов комиссионные доходы, они же имеют большую долю из общей суммы всех непроцентных доходов (___% за n год), однако данная статья снизилась по сравнению с n-2 и n-1 годами на ___% и ___% соответственно. Размер комиссионных доходов зависит от затрат, связанных с обслуживанием клиентов, размера платы за услуги, уровня автоматизации банковских операций.
Из данных табл. 1.4 видно, что наиболее прибыльны из непроцентных доходов комиссионные доходы, они же имеют большую долю из общей суммы всех непроцентных доходов (___% за n год), однако данная статья снизилась по сравнению с n-2 и n-1 годами на ___% и ___% соответственно. Размер комиссионных доходов зависит от затрат, связанных с обслуживанием клиентов, размера платы за услуги, уровня автоматизации банковских операций.
Таблица 1.5