За какое количество периодов требуется представить отчеты о движении денежных средств?

1. 1

2. 5

3. 6

2. Отчеты о движении денежных средств должны составлять:

1. все компании;

2. компании, зарегистрированные на бирже;

3. финансовые организации.

3. В отчете о движении денежных средств представлена информация, которая позволяет пользователям оценить изменения:

1. чистых активов компании;

2. финансовой структуры;

3. ликвидности;

4. платежеспособности;

5. рентабельности.

4. Отчет о движении денежных средств позволяет проанализировать взаимосвязь между:

1. рентабельностью;

2. остатками денежных средств;

3. использованием активов и обязательств;

4. численностью кадров.

1. i
2. i-ii
3. i-iii
4. i-iv

5. Регулярные продажи и покупки, затраты на оплату труда и общие накладные расходы входят в состав:

1. Операционной деятельности;

2. Инвестиционной деятельности;

3. Финансовой деятельности.

6. Приобретение и выбытие внеоборотных активов – это:

1. операционная деятельность;

2. инвестиционная деятельность;

3. финансовая деятельность.

7. Деятельность, приводящая к изменению размера (и соотношения) собственного и заемного капитала, - это:

1. операционная деятельность;

2. инвестиционная деятельность;

3. финансовая деятельность.

8. Инвестиция классифицируется как эквивалент денежных средств только в том случае, если она характеризуется:

1. низкой ликвидностью и низким риском;

2. ликвидностью и низким риском;

3. ликвидностью и умеренным риском.

9. Максимальный срок погашения эквивалента денежных средств:

1. 3 месяца;

2. 6 месяцев;

3. 1 год.

10. Банковские займы обычно рассматриваются как:

1. операционная деятельность;

2. инвестиционная деятельность;

3. финансовая деятельность;

4. эквиваленты денежных средств.

11. Если банковские овердрафты представляют неотъемлемый компонент управления денежными средствами компании, то они рассматриваются как:

1. операционная деятельность;

2. инвестиционная деятельность;

3. финансовая деятельность;

4. эквиваленты денежных средств.

12. Одна операция:

1. может создавать денежные потоки, которые классифицируются по-разному;

2. может быть отнесена полностью к одной из трех категорий;

3. может быть распределена между несколькими периодами.

13. Величина денежных потоков по операционной деятельности является основным показателем, показывающим, достаточно ли денежных средств создает операционная деятельность для:

1. погашения займов;

2. поддержания производительной способности компании;

3. выплаты дивидендов;

4. осуществления новых инвестиций;

5. всего вышеперечисленного.

14. Примеры потоков денежных средств по операционной деятельности:

(i) поступления от продажи товаров и предоставления услуг;

(ii) поступления рентных платежей, вознаграждения за услуги, комиссионных и прочие виды выручки;

(iii) выплаты поставщикам товаров (и услуг);

(iv) выплаты работникам (и за них от их имени);

(v) поступления и выплаты страховых компаний по страховым премиям, искам, по рентным договорам и прочим видам страховых полисов;

(vi) выплаты (или возмещение) налогов на прибыль, за исключением тех позиций, которые могут однозначно соотноситься с финансовой и инвестиционной деятельностью;

(vii) поступления (и выплаты) по договорам, заключенным с целью совершения коммерческих (или биржевых) операций;

(viii) продажа производственного объекта, финансовый результат которой включается в расчет чистой прибыли.

1. i

2. i-ii

3. i-iii

4. i-iv

5. i-v

6. i-vi

7. i-vii

8. i-viii

15. Примеры потоков денежных средств по инвестиционной деятельности:

(i) выплаты для приобретения основных средств, нематериальных активов и прочих внеоборотных активов. Указанные выплаты включают те, которые связаны с капитализацией затрат на строительство объектов хозяйственным способом;

(ii) поступления от продаж основных средств, нематериальных активов и прочих внеоборотных активов;

(iii) выплаты по приобретению акций или кредитных инструментов, а также доли в совместных предприятиях (за исключением таких инструментов, как эквиваленты денежных средств или договоры, заключенные с целью совершения коммерческих (или биржевых) операций);

(iv) поступления от продаж акций (или кредитных инструментов) других компаний, а также доли в совместных предприятиях (за исключением таких инструментов, как эквиваленты денежных средств или договоры, заключенные с целью совершения коммерческих (или биржевых) операций);

(v) авансирование (или кредитование) других сторон (за исключением аналогичных операций, осуществляемых финансовыми организациями);

(vi) поступления в виде погашения авансированных сумм или займов, предоставленных другим сторонам (за исключением аналогичных операций, осуществляемых финансовыми организациями);

(vii) выплаты по фьючерсным, форвардным, опционным и своп договорам (за исключением договоров, заключенных с целью совершения коммерческих (или биржевых) операций, или выплат, классифицируемых как финансовая деятельность);

(viii) выплаты по фьючерсным, форвардным, опционным или своп договорам (за исключением договоров, заключенных с целью совершения коммерческих (или биржевых) операций).

1. i

2. i-ii

3. i-iii

4. i-iv

5. i-v

6. i-vi

7. i-vii

8. i-viii

16. Примеры потоков денежных средств по финансовой деятельности:

(i) поступления от эмиссии акций или выпуска других инструментов, предназначенных для формирования собственного капитала;

(ii) выплаты собственникам в целях выкупа или погашения акций компании;

(iii) поступления от эмиссии долговых обязательств, облигаций, простых векселей, закладных, а также от прочих инструментов краткосрочного или долгосрочного заимствования;

(iv) выплаты заемных средств;

(v) выплаты арендатором в погашение обязательства по финансовой аренде;

(vi) поступления арендодателю в погашение обязательства по финансовой аренде.

1. i

2. i-ii

3. i-iii

4. i-iv

5. i-v

6. i-vi