Хозяйственные операции за ЯНВАРЬ 2012 г
Начальные данные
ООО «Вяз» занимается производством вязаных изделий. Предприятие создано 01.03.2000. Адрес предприятия: 123459 г. Москва, ул. Сысойкиной, д. 67. ИНН – 4050000000, код по ОКПО – 0000000. Предприятие обслуживается банком ОАО «АКБ Партия», р/с № 40767774700000000205, депозитный счет № 40867774700000000302.
Оно имеет следующие подразделения:
- производственный цех;
- склад;
- административный отдел;
- бухгалтерия.
Предприятие зарегистрировано с уставным капиталом 25 000 000 руб.
Участники:
- Артемова Анна Александровна (г. Москва, ул. Солнечная, д. 9, кв. 124) – доля 20%;
- Монин Василий Тимофеевич (г. Видное, ул. Пирогова, д. 67, кв. 33.) – доля 30%;
- ЗАО «Ниточка» (г. Тула, ул. Ленина, д. 18) – доля 20%;
- ООО «Степашка» (г. Кубинка, ул. Сливовая, д. 8) – доля 30%.
Сведения о собственных основных средствах(все ОС находятся в эксплуатации):
| Наименование ОС | инв.№ | Первоначальная стоимость | Сумма начисленной амортизации на 31.12.2011 | Срок полезного использования, мес. | Счет для отнесения затрат по амортизации |
| Здание предприятия | 7200000,00 | 110600,00 | |||
| Здание склада | 1400000,00 | 10800,00 | |||
| Вязальная машина ВА1246 | 200000,00 | 50000,00 | |||
| Вязальная машина ВА1246 | 200000,00 | 50000,00 | |||
| Вязальная машина ВА1349 | 150000,00 | 60000,00 | |||
| Вязальная машина ВА1349 | 120000,00 | 40000,00 | |||
| Оверлок ОКА-12 | 15000,00 | 4500,00 | |||
| Оверлок ОКА-12 | 13000,00 | 10000,00 | |||
| Автомат пуговичный ППА-1060 | 9000,00 | 1000,00 | |||
| Автобус КАВЗ-3976 | 350000,00 | 20850,00 |
Сведения о материалах:
| Наименование материала | Ед. изм. | Остаток на складе на 31.12.2011 | Фактическая стоимость остатков, руб. |
| Материалы основные | |||
| Пряжа шерстяная артикул Ш34/2 | кг | 82050,00 | |
| Пряжа шерстяная артикул Ш36/1 | кг | 91870,70 | |
| Пряжа х/б артикул ХБ/20 | кг | 80100,00 | |
| Материалы прочие | |||
| Пуговицы | шт. | 10400,00 | |
| Иглы машинные И-100 | тыс. шт. | 937,50 | |
| Тесьма отделочная | метр | 7920,00 | |
| Масло машинное | кг | 5700,00 | |
| Тара и упаковка | |||
| Пакет полиэтиленовый | шт. | 3960,00 | |
| Стройматериалы | |||
| Краска масляная | кг | 2557,50 |
Сведения о контрагентах:
| Наименование организации | Адрес | Банк | Адрес банка | Номер расчетного счета | Номер корресп. счета | БИК | |
| Поставщики | ООО НПЦ «Нита» | Москва, Ю. Деточкина, 12-а | Мега-банк | Москва, Народная, 21 | |||
| ООО «Вита» | Москва, Ткацкая, 10 | Аргус-банк | Москва, Суворова, 5 | ||||
| ООО «Клен» | Москва, Косинская, 20 | Кредит-банк | Москва, Пушкина, 3 | ||||
| Покупатели | ООО «Спектр» | Москва, Орловский пр., 12 | Вега-банк | Москва, Петровка, 8 | |||
| ЗАО «Натали» | Москва, Лялин пер., 3 | Сатурн-банк | Москва, Кирова, 39 |
На 31.12.2012 ООО «Вяз» имеет задолженность перед ООО НПЦ «Нита» в размере 22 420 руб. по договору № 25-Н от 30.10.2011. Был ранее перечислен аванс ООО «Вита» в размере 12 980 руб. по договору № 32-В от 10.11.2011. Все остальные расчеты с контрагентами завершены.
Изготавливаются следующие виды продукции:
- «Свитер мужской, модель А»;
- «Жакет женский, модель В»;
- «Жакет женский, модель С».
Инвентаризационная опись остатков незавершенного производства на 31 декабря 2011 года
| Наименование | Остатки, руб. |
| Свитер мужской, модель А | 189600,00 |
| Жакет женский, модель В | 415200,00 |
| Жакет женский, модель С | 307474,80 |
Остатки незавершенного производства оцениваются по статье «Материальные затраты».
Инвентаризационная опись остатков готовой продукции на складе на 31 декабря 2011 года
| Наименование | Остаток на складе, шт. | Плановая себестоимость единицы, руб. | Фактическая себестоимость остатков, руб. |
| Свитер мужской, модель А | 40000,00 | ||
| Жакет женский, модель В | 60000,00 | ||
| Жакет женский, модель С | 66500,00 |
Сведения о сотрудниках:
| Таб. номер | ФИО | Подразделение | Должность | Оклад, руб. | Счет отнесения расходов по зарплате | Кол-во детей |
| Порохина Ирина Юрьевна | Административный отдел | Директор | 30 000 | |||
| Санкин Александр Анатольевич | Административный отдел | Специалист по сбыту продукции | 20 000 | |||
| Ванилинов Игнат Васильевич | Административный отдел | Специалист по снабжению | 20 000 | - | ||
| Левитан Элла Ивановна | Бухгалтерия | Главный бухгалтер | 25 000 | |||
| Столетов Илья Ильич | Бухгалтерия | Бухгалтер | 20 000 | |||
| Павлова Анна Олеговна | Бухгалтерия | Кассир | 15 000 | - | ||
| Страннова Анна Ивановна | Склад материалов | Кладовщик | 17 000 | - | ||
| Бескрайнов Семен Семенович | Склад готовой продукции | Кладовщик | 17 000 | |||
| Криворучко Евгений Иванович | Производственный цех | Мастер цеха | 20 000 | |||
| Улитина Инна Валентиновна | Производственный цех | Уборщица | 8 000 | |||
| Фаридова Мария Равельевна | Производственный цех | Вязальщик IV разряда | 15 000 | |||
| Самарина Валерия Петровна | Производственный цех | Вязальщик IV разряда | 15 000 | |||
| Гаврилова Инга Игнатовна | Производственный цех | Вязальщик III разряда | 12 000 |
Задолженности по заработной плате на 31.12.2011. предприятие не имеет. Задолженностей перед бюджетом и внебюджетными фондами на 31.12.2011 предприятие не имеет.
На 31 декабря 2011 года остатки наличных денег в кассе составили 2 000 руб., остатки на расчетном счете в банке составили 14 495 919,50 руб. Величина нераспределенной прибыли на 31.12.2011 составила 152 000 руб.
Хозяйственные операции за ЯНВАРЬ 2012 г.
В качестве отчетного периода взят январь 2012года.
Хозяйственные операции представлены по участкам бухгалтерского учета.
В январе 2012 г. на склад поступили следующие материалы:
| Дата | Поставщик | Договор | Дата и номер счета-фактуры | Наименование материала | Количество | Цена за единицу, руб. (без учета НДС 18%) |
| 09.01.2012 | ООО НПЦ «Нита» | договор № 26-Н от 30.12.2011 | счет-фактура от 09.01.2012 № 1 | Пряжа шерстяная артикул Ш34/2 Пряжа шерстяная артикул Ш36/1 | 810,00 970,00 | |
| 13.01.2012 | ООО «Вита» | договор № 32-В от 10.11.2011 | счет-фактура от 13.01.2012 № 4-В | Пуговицы Иглы машинные И-100 Тесьма отделочная | 0,7 | 2,7 992,14 29,45 |
| 17.01.2012 | ООО «Клен» | договор № 238/в от 12.01.2012 | счет-фактура от 17.01.2012 № 4 | Пакет полиэтиленовый | 2,05 | |
| 24.01.2012 | ООО НПЦ «Нита» | договор № 27-Н от 10.01.2012 | счет-фактура от 24.01.2012 № 5 | Пряжа х/б артикул ХБ/20 | 1750,00 |
Дополнительно 24.01.2012 ООО НПЦ «Нита» оказало услуги по доставке на сумму 1 000 руб. без НДС (18%).
В январе 2012 г. со склада передано в производство:
| Дата | Вид продукции (статья затрат) | Наименование материала | Количество материала | Подразделение |
| 11.01.2012 | Жакет женский, модель В | Пряжа шерстяная артикул Ш34/2 | производственный цех | |
| 17.01.2012 | Свитер мужской, модель А | Пряжа шерстяная артикул Ш36/1 | производственный цех | |
| 17.01.2012 | Ремонт здания предприятия | Краска масляная | административный отдел | |
| 24.01.2012 | Жакет женский, модель С | Пряжа х/б артикул ХБ/20 Пуговицы | производственный цех |
В январе 2012 г. передано готовой продукции на склад:
| Дата | Вид продукции | Количество |
| 16.01.2012 | Жакет женский, модель В | |
| 23.01.2012 | Свитер мужской, модель А | |
| 30.01.2012 | Жакет женский, модель С |
В январе 2012 г. отгружено готовой продукции:
| Дата | Покупатель | Договор | Вид готовой продукции | Количество | Цена, руб. (без НДС 18%) |
| 09.01.2012 | ООО «Спектр» | Договор от 15.12.2012 № 80-1 | Жакет женский, модель В Жакет женский, модель С | ||
| 17.01.2012 | ЗАО «Натали» | Договор от 10.01.2012 № 1/Н | Жакет женский, модель В | ||
| 24.01.2012 | ООО «Спектр» | Договор от 15.01.2012 № 3 | Свитер мужской, модель А | ||
| 30.01.2012 | ЗАО «Натали» | Договор от 24.01.2012 № 2/Н | Жакет женский, модель С |
По каждому факту отгрузки кроме товарной накладной должны быть оформлены счет и счет-фактура (рекомендуется их вводить на основании документа отгрузки).
В январе 2012 г. поступили основные средства:
| Дата | Поставщик | Договор | Дата и номер счета-фактуры | Наименование объекта ОС | Количество | Цена за единицу, руб. (без учета НДС 18%) |
| 12.01.2012 | ООО «Ласточка» | договор № 112 от 20.12.2012 | счет-фактура от 12.01.2012 № 12 | Принтер | 8 000 | |
| 13.01.2012 | ООО «Комп» | договор № 22 от 11.01.2012 | - | Компьютер | 30 000 (с НДС) |
В январе 2012 г. введены в эксплуатацию основные средства:
| Дата | Наименование объекта ОС | Количество | Первоначальная стоимость, руб. | Место эксплуатации | Срок полезного использования, мес. |
| 13.01.2012 | Принтер | 8 000 | административный отдел | ||
| 13.01.2012 | Принтер | 8 000 | бухгалтерия | ||
| 13.01.2012 | Компьютер | 30 000 | бухгалтерия |
18.01.2012г. в кассу организации с расчетного счета были получены 1 600 руб. В тот же день 1 600 руб. было выдано из кассы Странновой А.И. на хозяйственные расходы (покупку флешки).
18.01.2012г. на склад поступило оборудование: флешка, приобретенная Странновой А.И. у ООО «Комп» за 1 500 руб. Ею предъявлен товарный чек № 45 от 18.01.2012г.. В тот же день оформлен авансовый отчет. 19.01.2012г. Страннова А.И. вернула неизрасходованные денежные средства в кассу.
В январе 2012 г. выписаны платежные поручения:
- 10.01.2012г. ООО НПЦ «Нита» на сумму 22 420 руб. по договору № 25-Н от 30.10.2011г.;
- 12.01.2012г. ООО НПЦ «Нита» на сумму 2 682 730 руб. по договору № 26-Н от 30.12.2011г.;
- 18.01.2012г. ООО «Ласточка» на сумму 1 888 руб. по договору № 112 от 20.12.2011г.;
- 19.01.2012г. ООО «Клен» на сумму 24 190 руб. по договору № 238/в от 12.01.2012г..
24.01.2012г. выписано платежное требование банку перечислить 2 085 650 руб. от ООО «Спектр» за отгруженную продукцию по договору от 15.01.2012г. № 3.
Выписка банка за январь 2012 года:
| Дата | Сумма, руб. | Разметка корреспондирующих счетов (заполняется организацией) | |
| Дебет | Кредит | ||
| 10.01.2012 | 22 420 | - | ООО НПЦ «Нита» |
| 10.01.2012 | 20 000 | - | аванс ООО «Комп» |
| 12.01.2012 | 2 682 730 | - | ООО НПЦ «Нита» |
| 17.01.2012 | - | 135 110 | ООО «Спектр» |
| 18.01.2012 | 1 888 | - | ООО «Ласточка» |
| 18.01.2012 | 1 600 | - | в кассу |
| 19.01.2012 | 24 190 | - | ООО «Клен» |
| 25.01.2012 | - | 2 655 000 | ООО «Натали» |
| 28.01.2012 | - | 2 085 650 | ООО «Спектр» |
Примечание: в банковской выписке дебет означает расход, а кредит – приход денежных средств на расчетный счет.
10.01.2012 увеличился оклад у директора Порохиной Ирины Юрьевны до 35 000 руб.
13.01.2012 была принята Вуличина Виктория Викторовна на должность вязальщика III разряда в производственный цех.
18.01.2012 Гаврилова Инга Игнатовна была переведена на должность вязальщика IV разряда.
28.01.2012 оформлен приказ на увольнение по собственному желанию Санкина Александра Анатольевича с 01.02.2012.
20.01.2012 аванс в размере 50% от оклада выплачен работникам (документ «Выплата зарплаты») из кассы.
31.01.2012 из подразделений поступили сведения о расходовании электроэнергии:
- производственный цех – 5 235 КВт∙ч (из них 1 235 КВт∙ч приходится на изготовление Свитера мужской, модель А; 2 000 КВт∙ч – на Жакет женский, модель В; 2 000 КВт∙ч – на Жакет женский, модель С);
- склад – 840 КВт∙ч;
- административный отдел – 220 КВт∙ч;
- бухгалтерия – 200 КВт∙ч.
Услуги по электроснабжению оказаны МУП «Мосэнерго» (цена 1 КВт∙ч равна 1 руб. без учета НДС 18%).
27.01.2012 произведено начисление доли в прибыли участникам ООО «Вяз». Прибыль, подлежащая распределению, составляет 152 000 руб.
31.01.2012 необходимо оформить следующие завершающие операции:
1) списать сумму НДС по материальным ценностям, работам и услугам, приобретенным в отчетном периоде (документы «Формирование записей книги покупок», «Запись книги покупок»);
2) начислить амортизацию по основным средствам.
3) документом «Закрытие месяца»:
- начислены страховые взносы с фонда оплаты труда работников предприятия;
- произведено распределение общепроизводственных и общехозяйственных затрат;
- произведен расчет и корректировка фактической стоимости готовой продукции;
- закрыты счета 90 и 91.