І. З кредиту рахунка 30 «Каса» в дебет рахунків

Номер запису	Дата звіту касира	31 «Рахунки в банках»	36 «Роз-ки з покупцями і замовниками», 37 «Роз-ки з різними дебіторами», 63 «Роз-ки з постачальниками і підприємствами»	66 «Розрахунки з оплати праці»	91 «Загальновиробничі витрати», 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати на збут», 94 «Інші витрати операційної діяльності», 95 «Фінансові витрати», 97 «Інші витрати»,	14, 15, 30, 35, 39, 41, 45, 46, 48, 50, 51, 52, 53, 55, 60, 61, 62, 65, 67, 68, 69, 76	Всього
№ 372	№ 361	№	№	№	№46
1.	1-3	2 400				16 650			19 550
2.	6-10	3 600							4 100
3.	11-19	2 400							2 550
4.	20-25	3 000							3 000
5.	26-31	5 400							5 400
	Усього	16 800				16 650			34 600
	Відмітки

ІІ. Відомість 1.1 в дебет рахунка 30 «Каса» з кредиту рахунків Сальдо на початок місяця 300

Номер запису	Дата звіту касира	31 «Рахунки в банках»	36 «Роз-ки з покупцями і замовниками», 37 «Роз-ки з різними дебіторами», 63 «Роз-ки з постачальниками і підрядниками»	66 «Розрахунки з оплати праці»	70 «Доходи від реалізації», 71 «Інший операційний дохід», 73 «Інші фінансові доходи», 74 «Інші доходи», 76 «Страхові платежі»	14, 15, 16, 30, 41, 42, 45, 46, 48, 50, 52, 55, 60, 68, 69, 97	Всього
№ 361	№ 372	№	№	№	№46
1.	1-3	17 300	2 400						19 700
2.	6-10		3 600						4 100
3.	11-19		2 400						2 500
4.	20-25		3 000						3 000
5.	26-31		5 400						5 400
	Усього	17 800	16 800						34 700
	Відмітки

Усього за кредитом за дебетом Сальдо на кінець місяця .

Журнал реєстрації господарських операцій.

№	Зміст	Дебет	Кредит	Сума, грн.
1.	ПРИКЛАД: перерахування грошових коштів на розрахунковий рахунок (№1 запису ж-о 1)			2 400

Практична робота №2 «Облік банківських операцій» до теми «Облік банківських операцій».

Мета: закріплення знань теорії по банківським опраціям, оформлення і розрахунок за банківськими операціями.

Критерії оцінювання практичної роботи.

Визначення	За національною системою	За бальною системою
Оцінка «відмінно» виставляється студенту за глибокі знання навчального матеріалу з теми, що міститься в основних і додаткових рекомендованих літературних джерелах, вміння аналізувати явища, які вивчаються, чітко, лаконічно, логічно послідовно відповідати на поставлені питання, вміння застосовувати теоретичні положення при розв’язуванні практичних завдань і який виконав практичні завдання без помилок за всіма перерахованими пунктами в аудиторії.	5 «відмінно»	100 – 90
Оцінка «добре» виставляється студенту за міцні знання навчального матеріалу з теми, аргументовані відповіді на поставлені питання, вміння застосовувати теоретичні положення при розв’язанні практичних завдань, який виконав всі практичні завдання за всіма перерахованими пунктами в аудиторії, при цьому допустив незначні помилки і мав невеликі недоліки і у плині аудиторного заняття їх виправив.	4 «добре»	89 – 75
Оцінка «задовільно» виставляється студенту за посередні знання навчального матеріалу з теми, мало аргументовані відповіді, слабке застосування теоретичних положень при розв’язанні практичних завдань і який виконав практичні завдання поза аудиторним заняттям, але з вмінням аналізувати зміст практичної роботи.	3 «задовільно»	74 – 60
Оцінка «незадовільно» виставляється студенту, який не зміг показати необхідний рівень знань для подальшого вивчення тем з дисципліни, допустив значні помилки або взагалі не виконав завдання. Студент, який отримав оцінку «незадовільно» повинен виправити помилки або виконати завдання, вразі його повного невиконання або відсутності студента на даній практичній роботі.	2 «незадовільно»	< 59

Література.

1. Наказ Президента «Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки» зі змінами і доповненнями.

2. Податковий кодекс України зі змінами і доповненнями.

Бабіч В. В., Сагова С. В. Фінансовий облік (облік активів).

4. Скирпан О.П., Палюх М.С., Фінансовий облік.

1. Контрольні питання по темі.

1. Порядок відкриття рахунків в банках.

2. Характеристика форм розрахункових документів при обліку коштів на рахунках у банках.

3. Синтетичний і аналітичний облік банківських операцій.

Практичні завдання.

Вправа 1. На підставі наведених даних по рахунку ВАТ скласти бухгалтерську кореспонденцію, визначити сальдо на кінець місяця і первинні документи. Вірна відповідь оцінюється в 20 балів.

Дані за місяць за виписками банку.

№	Первинний документ	Зміст	Дебет	Кредит	Сума, грн.
1.	ПРИКЛАД: виписка банку	Надходження поперед. оплати за товари від замовника на розрахунковий рахунок			6 000
2.		Отримання довготермінового кредиту			20 000
3.		Відшкодування нестачі постачальником по претензії
4.		Оплата міськенерго за використану електроенергію			2 000
5.		Оплата податку на прибуток з розрахункового рахунку			4 700
6.		Перерахування ЄСВ з розрахункового рахунку			4 790
7.		Перерахування ПДФО з розрахункового рахунку
8.		Отримання готівки для виплати зарплати			6 000
9.		Повернення депонованої зарплати на розрахунковий рахунок			10 000
10.		Зарахування виручки за продукцію на розрахунковий рахунок			10 000

31 «Рахунки в банках»