Формирование программы маркетинга.
Основная задача составления программы маркетинга по товару – минимизация издержек производства по всем направлениям деятельности фирмы и видам финансовых затрат, поиску оптимальных вариантов. Её конечный результат – прибыль от реализации принятого варианта.
Основными пунктами и показателями программы маркетинга по товару являются:
Выбор целевого рынка: ёмкость рынка; оценка спроса; оценка продаж; темпы роста продаж; объём продаж конкурентов; прибыль, рентабельность производства единицы продукции; предполагаемая доля рынка.
Дифференциация товара: объём выпуска в количественных и стоимостных показателях; доля товара в общем объёме выпуска; объём продаж.
Финансовые затраты: на развитие производства и на внедрение товара в серийное производство; на исследование рынка; модификацию товара; на информационное обеспечение; проведение расчетов по программе маркетинга; приобретение технологии; на планирование производства;
Финансовые затраты на сбыт товара: расходы на реализацию продукта – на оплату торгово-посреднических услуг; содержание сбытовой сети; на обеспечение рыночных позиций; расходы на товародвижение – на транспортировку, страхование, хранение, упаковку, расфасовку, маркировку; на уплату пошлин и налогов; транспортно-экспедиционное обслуживание; расходы на предоставление услуг потребителям; на организацию технического обслуживания; создание и содержание станций обслуживания; оказание услуг по установке и вводу товара в эксплуатацию; на ремонтные работы; расходы на формирование спроса и стимулирование сбыта – на рекламу; участие в выставках и ярмарках; создание имиджа товара, фирмы.
Цены: уровень цены за единицу товара по прейскуранту; уровень рыночной цены за единицу товара.
Прибыль: валовая прибыль; прибыль от реализации товара; чистая прибыль; прибыль к распределению.
Поступления: проценты за хранение средств в банке.
Отчисления от прибыли: налог на прибыль; налог на перевод прибыли; амортизационные отчисления; арендные платежи; платежи за кредит; погашение кредитов.
Оценка эффективности (рентабельности) производства и сбыта товара: прибыль в сумме капвложений; период окупаемости капвложений; годовая окупаемость капвложений; прибыль по всем затратам на создание и внедрение товара в производство; объём продаж по всем затратам.
Глава 5. Оперативный план.
Привожу характеристики производственного процесса, потребности в оборудовании, ресурсах, а так же приводится смета затрат на коммунальные услуги и производство.
Материальные затраты.
Таблица 5
Оборудование и материалы.
| № | Наименование | Кол-во | Цена за единицу товара, руб. | Сумма Σ, руб. |
| Моноблок | 55 000 | |||
| ПО, Windows 8 | 7 500 | |||
| Microsoft Office | ||||
| Принтер | ||||
| Сканер | ||||
| Бумага, А4 | ||||
| Диски CD, DVD | ||||
| Флэш-карты | ||||
| Итого |
Расходы на вспомогательные материалы будут составлять
Свсп.м = Соб *0,1 = 759000* 0,1 =75900 руб.
Накладные расходы.
Накладные расходы включают ФЗП вспомогательных рабочих, АУП, младшего обслуживающего персонала, затраты на содержание производственных помещений (отопление, освещение, вода для бытовых нужд).
Стоимость за отопление помещения определяется по формуле:
Степ = НтÍQздÍНчÍЦт/(1 000Íq),
Где Нт – удельный расход тепла на 1м3 здания, рассчитывается как ккал/ч
Qзд – площадь помещения, м2.
Нч – максимальное число часов отопительной нагрузки в сезон.
Цт – цена 1 тонны теплоносителя.
q – удельная теплота испарения, ккал/кгÍградус.
Степ = 10Í65Í4100Í45 550/(1 000Í850) = 142 813 руб./год
Стоимость электроэнергии для освещения помещения определяется по формуле:
Сэл = 15Í1.2ÍF(ДргÍТсм + 0.3ÍДргÍТсм)ÍЦэл/1 000,
Где 15 – это норма расхода электроэнергии для освещения одного 1м2, Вт.
1.2 – коэффициент, учитывающий дежурное освещение в 3-ю нерабочую смену. 1170 4032666,4 0,004
F – площадь помещения, м2.
Дрг – кол-во рабочих дней в году.
Тсм – продолжительность смены.
Цэл – стоимость энергии, руб. киловатт\час.
0.3 – коэффициент, учитывающий неполную освещенность помещения.
Сэл = 15Í1.2Í65(251Í8+0.3Í251Í8)Í4/1 000 = 16 135 руб./год
Стоимость водоснабжения определяется по формуле:
Свод = 40ÍNорÍДргÍЦв/1 000,
Где 40 – норма расхода воды на одного человека.
Nор – кол-во основных рабочих.
Цв – стоимость воды.
Свод = 40Í3Í251Í15.5/1 000 = 466.86 руб.
Итого затрат на содержание помещения определяется по формуле:
Спом = Степ + Сэл + Свод.
Спом = 142 813 + 16 135 + 466.86= 205 634руб.
Затраты на ремонт оборудования определяется в размере 9-11% от стоимости оборудования. Определяется по формуле:
Ср = (0.11…0.09)ÍСоб
0.10Í759000= 75900руб.
Сумма амортизации по оборудованию определяется по нормам амортизационных отчислений в зависимости от его стоимости. Определяется по формуле:
Аоб = НоÍСоб
0.05Í759000= 37950руб.
Где Но = 3-5%.
Аренда помещения будет составлять 3 500 руб./м2. Помещение составляет 65 м2. Итого, аренда помещения будет составлять 227 500руб.
Затраты на изобретательство и рационализацию принимаются в размере k рублей в расчете на 1-ого рабочего. Определяется по формуле:
Сир = kÍNор
Где k = 5 000 руб.
3Í5 000 = 15 000 руб.
Затраты по охране труда определяется, исходя из нормы расхода в расчете на 1-ого основного рабочего. Определяется по формуле:
Сохр = НохрÍNор
Где Нохр = 7 000 руб.
3Í7 000 = 21 000 руб.
ЗП общепроизводственного персонала с учетом отчислений во внебюджетные фонды определяется в половинном размере суммы АУП и ТР служащих МОП.
ФЗПоп = 0.5Í(ФЗПобщ. + Ообщ.)
ФЗПоп = 0.5Í(5889000+ 2302500) = 8 191 500руб.
Прочие расходы рассчитываются в размере 100-150% от ФЗП общепроизводственного персонала. Определяется по формуле:
Роп = (1…1.5) ÍФЗПоп
1.5Í8 191 500= 12 287 250руб.
Полученные данные свожу в таблицу
Таблица 6
Таблица, накладные расходы.
| № п/п | Статья затрат | Сумма, руб. | Удельный вес, % |
| ФЗП вспомогательных рабочих, АУП,младшего обслуживающего персонала | 5 889 000 руб. | 21.043% | |
| Вспомогательные материалы | 759 000руб. | 2.25% | |
| Затрат на содержание помещения | 205 634руб | 0.75% | |
| Затраты на ремонт оборудования | 75900 руб. | 0.28% | |
| Сумма амортизации по оборудованию | 37950 руб. | 0.14% | |
| Затраты на изобретательство | 15 000руб. | 0.06% | |
| Затраты по охране труда | 21 000 руб. | 0.08% | |
| ЗП общепроизводственного персонала с учетом отчислений во внебюджетные фонды | 8 191 500 руб. | 30.00% | |
| Прочие расходы | 12 287 250 руб. | 45.00% | |
| ИТОГО | 27 482 234 руб. | 100% |
Глава 6. Финансовый план
Составляется смета затрат для всех суммарных эксплуатационных расходов.
Она составляется по элементам затрат и по статьям калькуляции. Годовая партия дисков составит 15 000 штук.
Таблица 7
Смета затрат.
| № | Статьи затрат | Сумма, руб. | Затраты на единицу, руб. | Удельный вес, % |
| 1. | Накладные расходы | 27 482 234 руб. | 0,95 руб. | 70,8% |
| 2. | Материалы | 759 000руб. | 0,002 руб. | 0,1% |
| 3. | ЗП, относимая на себестоимость | 331 500руб. | 0,03 руб. | 1,9% |
| 4. | Начисление ЗП | 2 302 500руб. | 0,02 руб. | 11,9% |
| Всего внутрипроизводственные издержки (ВПИ) | 11323203,4 руб. | 1,2 руб. | 84,7% | |
| НДС, 18% | 4013780,42 руб. | 0,2 руб. | 15,3% | |
| Итог себестоимости | 34889014,42руб. | 1,4 руб. | 100% |
Далее переходим к расчету прибыльности продукции. Расчет прибыли осуществляется исходя из суммы внутрипроизводственных издержек по всем видам деятельности в рамках данного вида курсового проекта.
Таблица 8
Расчет прибыли и рентабельности.
| № | Показатели | Сумма, руб. |
| 1. | Выручка от реализации | 16343503,4 руб. |
| 2. | НДС | 4013780,42 руб. |
| 3. | Доход от оборота | 12329722,98 руб. |
| 4. | Внутрипроизводственные издержки | 11323203,4 руб. |
| 5. | Балансовая прибыль | 2982123,4 руб. |
| 6. | Налог на прибыль | 596424,8 руб. |
| 7. | Чистая прибыль | 2385698,7 руб. |
| 8. | Рентабельность | 8,6 |
Рентабельность вычисляется по формуле:
Б.п./И.с.*100%;
2982123,4/34889014,42*100% = 8,6.
Каждый инвестиционный проект должен пройти технико-экономическое обоснование с целью определения экономической эффективности его разработки. Экономическая эффективность проекта определяю расчетом следующих показателей:
1. Годового экономического эффекта с использованием прогрессивных технологий, нового маркетинга, оборудования.
2. Срока окупаемости инвестиций.
3. Технико-экономических показателей.
Годовой экономический эффект определяется по формуле:
Эг = (Сс + Ен * К) *Асп
Эг= (34889014,42+0,15*151800=) * 15 000 = 523676766300
Где Сс – себестоимость продукции.
Ен – единая наценка (15%).
К – капитальное вложение (полная сумма инвестиций).
Асп – кол-во реализованной продукции.
К = Соб + Сдм + Стр + Ссмр
К = 759 000+0,05*759 000+0,1*759 000=151800
Где Соб – стоимость приобретаемого оборудования, инвентаря, приборов.
Сдм – затраты на демонтаж оборудования (10% от стоимости оборудования).
Ссмр – стоимость строительно-монтажных работ.
Стр - затраты на транспортировку оборудования (5% от стоимости)
Срок окупаемости единовременных затрат рассчитывается по приведенной формуле и сравнивается с нормативным сроком окупаемости, который составляет 5-7лет.
Ток = К/Пбал,
Ток = 151800/2982123,4 = 0,05 года
Где Пбал – балансовая прибыль.
Список, использованной литературы:
1. Автор: Камаев В.Д.- Основы экономики, издательство ,Экоперспектива,
Год издания 2007,332 стр.
2. Автор: Лачинов Ю.Н.-новая экономика, издательство ЛКИ, Год издания 2008, 99 стр.
3. Автор: Шерешева М.Ю.-Формы сетевого взаимодействия компаний, Издательство: ГУ ВШЭ, Год издания 2010,250 стр.
4. Автор: Кузнецов Б.Т. . Финансовый менеджмент , издательство ЮНТИ-ДАНА, Год издания 2009, 415 стр.
5. Автор: Карпов Э.А. Организация производства и менеджмент, издательство: Старый Оскол, Год издания 2010, 768 стр.
Приложение 1.