Требования к оформлению и выполнению
Департамент образования, науки и молодежной политики
Воронежской области
 |
Государственное бюджетное профессионально-образовательное учреждение
Воронежской области
«воронежский государственный ПРОМЫШЛЕННО-гуманитарный колледж»
 |
ОРГАНИЗАЦИЯ
РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ И ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ
Методические указания и контрольные задания
Для студентов специальности 38.02.01
Экономика и бухгалтерский учет
(в промышленности)»
Заочной формы обучения
|
ББК 65.261.3
О-64
Печатается по решению методического совета
Воронежского государственного
промышленно-гуманитарного колледжа
Протокол №4 от 10.02. 2015 г.
Составитель Е.К. Бойкова, Н.Я.Чекмурина.
| О-64 | Организациярасчетов с бюджетом и внебюджетными фондами:метод. указания и контрольные задания : для студентов специальности 080114 «Экономика и бухгалтер. учет (в промышленности)» заоч. формы обучения / департамент обр., науки и молодеж. политики Воронеж. обл., Воронеж. гос. пром.-гуманитар. колледж ; [cост. Е.К. Бойкова]. – Воронеж : ВГПГК, 2013. – 28 c. Методические указания составлены в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта и рабочей программой по дисциплине. Приведены методические рекомендации по изучению дисциплины, требования к оформлению контрольной работы, задания к контрольным работам, список рекомендуемой литературы. ББК 65.261.3 |
___________________________
Редактор Н.Р. Подобедова
Компьютерная верстка Е.К. Бойкова Н.Р. Подобедова
Подписано в печать 04.12.2013. Формат 60 ´ 84 1/16. Бумага для офисной техники.
Гарнитура Таймс. Ксерография. Усл. печ. л. 1,39. Уч.-изд. л. 0,9. Тираж 20 экз.
Воронежский государственный промышленно-гуманитарный колледж (ВГПГК)
394000 г. Воронеж, пр. Революции, 20 
| © © | Бойкова Е. К., Чекмурина Н.Я. 2015 Воронежский государственный промышленно-гуманитарный колледж, 2015 |
ВВЕДЕНе
Основная форма учебной деятельности студента-заочника – самостоятельная работа над учебным материалом, включающая его изучение по рекомендуемой литературе, решение задач с помощью учебных пособий, самопроверка и только затем – выполнение контрольных работ. Завершающим этапом изучения основных разделов курса «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» является сдача экзамена.
Цель курса – формирование у студентов аналитического, творческого мышления путем освоения методологических основ и приобретения практических навыков расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, необходимых в будущей профессиональной деятельности.
Задачами курса являются:
1. Ознакомление студентов с основной терминологией дисциплины.
2. Совершенствование и систематизация ранее приобретенных студентами знаний и умений по экономическим дисциплинам.
3. Формирование у студентов целостного представления о роли и месте налогообложения в целом, порядка расчета суммы налогов и правила перечислений исчисленных налогов в бюджет.
4. Совершенствование умения студентами детализировать, систематизировать и моделировать, а также проводить расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами налогоплательщиками в Российской Федерации.
5. Формирование умения и навыка обосновывать практические расчеты по федеральным, региональным и местным налогам.
6. Ознакомление студентов с практическими расчетами основных налогов Российской Федерации, применение результатов расчетов на практических примерах, заполнение налоговых деклараций.
В результате освоения междисциплинарного курса МДК.03.01. Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, обучающийся должен обладать предусмотренными ФГОС следующими умениями, знаниями:
иметь практический опыт:
– проведения расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами;
уметь:
– определять виды и порядок налогообложения;
– ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;
– выделять элементы налогообложения;
– определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
– оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
– организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
– заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов;
– выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты;
– выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени;
– пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;
– проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
– осуществлять аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;
– проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
– использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством;
– осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
– заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, фонды обязательного медицинского страхования;
– выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты;
– оформлять платежные поручения по штрафам и пени внебюджетных фондов;
– пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
– заполнять данные статуса плательщика, ИНН (индивидуального номера налогоплательщика) получателя, КПП (кода причины постановки на учет) получателя; наименования налоговой инспекции, КБК (кода бюджетной классификации), ОКАТО
(Общероссийский классификатор административно-территориальных, образований), основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа;
– пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
– осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
знать:
– виды и порядок налогообложения;
– систему налогов Российской Федерации;
– элементы налогообложения;
– источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
– оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов;
– аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам;
– порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов;
– правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименования налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа;
– коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени;
– образец заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;
– учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
– аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;
– начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
– использование средств внебюджетных фондов;
– процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
– порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
– образец заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
– процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.
Результатом освоения программы профессионального модуля является овладение обучающимися видом профессиональной деятельности МДК.03.01. Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, в том числе профессиональными и общими компетенциями:
| Код | Наименование результата обучения |
| ПК 3.1 | Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней |
| ПК 3.2 | Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям |
| ПК 3.3 | Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды |
| ПК 3.4 | Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям. |
| ОК 1. | Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес. |
| ОК 2. | Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество. |
| ОК 3. | Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность |
| ОК 4. | Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития |
| ОК 5. | Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий |
| ОК 6. | Работать в коллективе и команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями |
| ОК 7. | Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), результат выполнения заданий |
| ОК 8. | Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации |
| ОК 9. | Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности |
тематический план междисциплинарного курса
| Наименование изучаемых тем | Максимальная учебная нагрузка студента (ч) | Количество аудиторных часов при заочной форме обучения | Самостоятельная работа студента (ч) | |
| Теоретические занятия | Практические работы | |||
| Тема 1.1.Регистрация налогоплательщиков в налоговых органах | ||||
| Тема 1.2. Порядок заполнения данных статуса налогоплательщика | ||||
| Тема 1.3. Распределение налогов по видам бюджетов | ||||
| Тема 1.4. Порядок исчисления и сроки уплаты федеральных налогов | ||||
| Тема 1.5. Порядок исчисления и сроки уплаты региональных налогов | ||||
| Тема 1.6. Специальные налоговые режимы, порядок исчисления и сроки уплаты | ||||
| Тема 1.7. Местные налоги, порядок исчисления и сроки уплаты | ||||
| Тема 1.8 Учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами | ||||
| Итого |
Методические рекомендации
По изучению курса
Курс «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» рассчитан на 20 часов для студентов специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет», включая как теоретические, так и практические занятия в соответствии с тематическим планом дисциплины.
При изучении курса «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» нужно обязательно проработать такие вопросы, как учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль предприятий, по налогу на добавленную стоимость, по страховым взносам в фонды: ПФ, ФОМС, ФСС, по налогу на имущество организаций. Следует также запомнить правила заполнения платежных поручений по перечислению в бюджет вышеприведенных налогов.
Необходимо знать субъекты налоговой системы, их права и обязанности, определение налогоплательщиков и плательщиков сборов, а также налоговых агентов и налоговых органов. Также следует ознакомиться с ролью налогов в формировании доходной части бюджетов Российской Федерации и регулировании расходов бюджетных средств в Российской Федерации, а также влияние налогов на инвестиционные решения организаций. В обязательном порядке следует изучить вопросы регистрации налогоплательщиков в налоговых органах, правила заполнения данных статуса налогоплательщика (ИНН, КПП, ОКАТО, КБК).
При изучении НДС необходимо знать:
– сущность НДС, плательщики налога, освобождение от НДС;
– определение места реализации товаров (работ, услуг) для целей НДС;
– «исходящий» НДС с реализации в РФ: момент возникновения, ставки налога;
– вычеты «входящего» НДС;
– восстановление «входящего» НДС, ранее принятого к вычету;
– нулевая ставка НДС, экспортные операции;
– особые случаи исчисления НДС;
– счета-фактуры: обычные, используемые для оформления авансовых платежей, корректировочные;
При изучении акцизов необходимо рассмотреть:
– сущность акцизов, даты реализации подакцизных товаров, налоговый период, плательщиков акцизов;
– подакцизные товары, налогооблагаемые операции, операции, освобождаемые от акцизов;
– особенности взимания акцизов при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Российской Федерации;
– ставки акцизов, порядок отнесения сумм акциза на стоимость подакцизных товаров или на расходы;
– налоговые вычеты и расчет суммы акциза, подлежащей уплате или возврату, сроки и порядок уплаты акцизов.
При изучении НДФЛ необходимо знать:
– экономическое содержание, плательщики, налоговый и отчетный периоды, ставки НДФЛ;
– исчисление НДФЛ с доходов, облагаемых по базовой ставке 13 %;
– доходы, облагаемые по ставке 13 %, формы получения, моменты признания в налоговых целях;
– доходы, не подлежащие налогообложению;
– стандартные налоговые вычеты, условия применения;
– социальные налоговые вычеты, расходы граждан на благотворительность, обучение и лечение;
– имущественные вычеты, предоставляемые при продаже личного имущества и приобретении жилья;
– профессиональные налоговые вычеты, условия их предоставления;
– применение ставки 35 %, проценты по банковским вкладам, материальная выгода по займам;
– налогообложение подарков, призов и материальной помощи, страховых выплат, операций с ценными бумагами, исчисление доходов с дивидендов;
– налогообложение доходов нерезидентов, избежание двойного налогообложения;
– уплата НДФЛ индивидуальными предпринимателями;
– удержание и уплата налога в бюджет, налоговая декларация, сведения от работодателей.
При изучении страховых взносов во внебюджетные фонды необходимо знать:
– виды страховых взносов, плательщики страховых взносов;
– объект обложения страховыми взносами у работодателей, база для исчисления и тарифы страховых взносов для работодателей;
– сроки уплаты и предоставление отчетности по страховым взносам работодателями;
– исчисление и уплата страховых взносов индивидуальными предпринимателями и приравненными к ним лицами;
– контроль за уплатой страховых взносов.
Изучая налог на имущество организаций, следует обратить внимание на такие вопросы, как:
– плательщики налога;
– объекты налогообложения;
– порядок расчета налога.
При изучении транспортного налога необходимо проработать:
– плательщиков налога;
– объекты обложения транспортным налогом;
– порядок расчета транспортного налога;
– сроки уплаты транспортного налога.
При изучении специальных налоговых режимов необходимо более глубоко проработать следующие вопросы:
– понятие УСН, порядок перехода к УСН, объекты налогообложения;
– определение доходов и расходов при применении УСН, расчет единого налога;
– патентная система налогообложения, сроки уплаты единого налога;
– сущность ЕНВД для отдельных видов деятельности;
– виды предпринимательской деятельности, подлежащие обложению ЕНВД;
– объект обложения ЕНВД, расчет вмененного дохода;
– применение поправочных коэффициентов, порядок уплаты единого налога.
В процессе изучения местных налогов необходимо проработать следующие вопросы:
– плательщики налога;
– объекты обложения земельным налогом;
– порядок расчета и сроки уплаты земельного налога.
Требования к оформлению и выполнению
Контрольной работы
Задание к контрольной работе содержит один теоретический вопрос и два практических вопроса по вариантам.
Вариант контрольной работы определяется по номеру зачетной книжки и соответствует последней цифре. Если последней цифрой является ноль, то это соответствует десятому варианту.
Контрольная работа выполняется в тетради с полями или на листах бумаги формата А4, пишется от руки или набирается на ПК в текстовом редакторе Word.
Ответ на практическое задание должен содержать условие задачи, пошаговое решение задачи, ответ со всеми необходимыми пояснениями.
Ответ на теоретический вопрос должен полностью раскрывать содержание необходимых явлений и процессов.
При выполнении работы необходимо следовать списку рекомендуемой литературы. Кроме того, нужно использовать материалы лекций, а также словари и справочные пособия.