Вимоги до оформлення індивідуальної навчально-дослідної роботи 3 страница

Таблиця 19

Фонд оплати праці працівників споживчого товариства №2 на плановий рік

Посада	Кількість працівників	Максимальний та мінімальний місячний оклад, грн.	Середній оклад, грн.	Конкретний оклад, грн.	Річний фонд оплати праці, тис. грн.
Правління СТ Голова Ст. бухгалтер Товарознавець		2000-2200 1800-2000 1700-1900
Коопмаркет Директор Бухгалтер Товарознавець Продавці Вантажники Прибиральники		1800-2000 1600-1800 1700-1800
Всього

Таблиця 20

Склад основного та додаткового фондів оплати праці споживчого товариства №2 райспоживспілки

(грн.)

Категорії працівників	Фонд оплати праці за окладами та розцінками	Доплата за завідування, %	Фонд основної зарплати	Фонд додаткової зарплати	Загальний фонд оплати праці
%	сума
Керівники, спеціалісти, службовці
Продавці
Молодший обслуговуючий персонал
Всього

Таблиця 21

Показники по праці та заробітній платі споживчого товариства №2 райспоживспілки

Показники	Одиниці виміру	Звітний рік	Плановий рік	План у % до звітного року
Роздрібний товарооборот торговельної мережі	тис. грн.
Фонд оплати праці: сума рівень	тис. грн. %	8,91
Чисельність працівників	чол.
Середній виробіток на одного працівника	тис. грн.
Середньорічна зарплата на одного працівника	грн.

До плану по праці та заробітній платі споживчого товариства №2 райспоживспілки написати пояснюючу записку.

ІІ. По райспоживспілці розрахувати:

1. Фонд основної заробітної плати працівників апарату управління райспоживспілки (табл. 22).

При визначенні штатних одиниць працівників потрібно керуватись нормативами чисельності апарату управління районних споживчих товариств.

Вихідні дані для розрахунку:

- роздрібний товарооборот торговельної мережі на плановий рік - 27,4 млн.грн.;

- оборот ресторанного господарства - 1100 тис.грн., в т.ч. з власної продукції – 605 тис.грн.;

- план реалізації продукції хлібокомбінату -1725 тис.грн., план заготівельного обороту – 1440 тис.грн.;

- кількість магазинів – 120;

- кількість підприємств дрібнороздрібної торговельної мережі – 18;

- середньоспискова чисельність працівників райспоживспілки – 985 осіб;

- магазини райспоживспілки в основному постачаються з власної гуртівні.

2. Додаткова заробітна плата працівників торговельних підприємств райспоживспілки, крім споживчого товариства №2 (табл. 23)

3. Фонд оплати праці працівників торговельних підприємств райспоживспілки (табл. 24).

Таблиця 22

Фонд основної заробітної плати

працівників апарату управління райспоживспілки

Посада	Кількість одиниць	Максимальний та мінімальний місячний оклад, грн.	Середній оклад, грн.	Конкретний оклад, грн.	Річний фонд зарплати, тис. грн.
Голова правління		2300-2500
Головний бухгалтер		2100-2250
Заступник голови правління з торгівлі
Начальник планового відділу		1750-1950
Інспектор по кадрах		1300-1500
Старший юрисконсульт		1200-1400
Інженер з охорони праці та техніки безпеки		1150-1350
Секретар-референт		1050-1250
Разом

Примітка:Посадові оклади заступникам встановлюються на 10-20% нижче посадових окладів відповідних керівників.

Таблиця 23

Додатковий фонд оплати праці працівників райспоживспілки

Категорії робітників	Фонд оплати праці за окладами, грн.	Додаткова зарплата
%	сума, грн.
Керівники, спеціалісти та службовці за функціями
Продавці, консультанти
Молодший обслуговуючий персонал

Таблиця 24

Загальний фонд оплати праці працівників райспоживспілки на плановий рік

Категорії робітників	Фонд основної зарплати, грн.	Фонд додаткової зарплати, грн.	Фонд оплати праці, тис.грн.
Керівники
Спеціалісти та службовці за функціями
Інші робітники та молодший обслуговуючий персонал
Разом
Рівень, %
Товарооборот торговельної мережі, тис. грн.

До розділу ІІ написати пояснюючу записку

IІІ. Скласти зведену таблицю показників по праці та заробітної плати по торгівлі райспоживспілки на плановий рік (табл. 25). До таблиці написати пояснюючу записку, дати оцінку розрахованим показникам та їх зміні порівнянно зі звітним роком. Фактичні дані за звітний рік взяти з табл. 18.

Таблиця 25

Показники з праці та заробітної плати по райспоживспілці на плановий рік

Показники	Одиниці виміру	Звітний рік	Плановий рік	Плановий рік у % до звітного
Роздрібний товарооборот	тис. грн.
Фонд оплати праці: сума рівень	тис. грн. %

Примітка. На плановий рік темп зростання загального фонду оплати праці передбачається в розмірі 12,5%.

1.4. Аналіз та планування витрат обігу по роздрібній торгівлі райспоживспілки

А. Аналіз витрат обігу по торгівлі райспоживспілки

Аналіз витрат обігу по торговельній діяльності роздрібних торговельних підприємств райспоживспілки за звітний період провести в таблиці 26. В процесі аналізу встановити:

а) фактичний рівень витрат обігу по торговельних підприємствах;

б) відхилення фактичного рівня витрат обігу від планового по кожному підприємству;

в) взаємозв’язок виконання плану товарообороту та економію (перевитрати) витрат по кожному торговельному підприємству та дати оцінку правильності витрат засобів.

Таблиця 26

Витрати обігу по торгівлі системи райспоживспілки за звітний період

(тис.грн.)

Роздрібні торговельні підприємства, споживчі товариства	Плановий рівень витрат обігу, %	Фактичний товарооборот за звітний рік	Фактичні витрати обігу	Економія, перевитрати (+;-)
сума	рівень, %	%	сума
№1	14,1	1172,0	190,5
№2	15,1	1495,0	222,7
№3	13,8	1930,0	244,0
№4	16,9	1320,0	198,7
№5	13,2	1052,0		16,2
№6	12,9	3435,0		12,5
Коопмаркет	15,4	4080,0	620,0
Інші споживчі товариства	15,5	11592,0
Разом	15,3	26076,0	4215,7

При аналізі витрат обігу за статтями в таблиці 27 розрахувати:

1. Фактичний рівень витрат обігу.

2. Відхилення фактичного рівня витрат обігу від планового та відносну суму економії (перевитрат) засобів по кожній статті.

3. Відхилення фактичного рівня витрат обігу звітного року до рівня витрат попереднього року по кожній статті.

4. Дати оцінку ефективності витрат обігу та встановити взаємозв’язок виконання плану товарообороту та економії (перевитрат) витрат по кожній статті.

Таблиця 27

Витрати обігу по торгівлі райспоживспілки

Назви статей витрат обігу	Попередній рік	Звітний рік	Відхилення (+;-)
за планом	фактично	від попереднього року	від плану
сума, тис. грн.	рівень, %	сума, тис. грн.	рівень, %	сума, тис. грн.	рівень, %	сума, тис. грн.	рівень, %	сума, тис. грн.	рівень, %
Витрати на транспортування товарів	15,6		101,5		182,5
Витрати на оплату праці		8,2	2280,5		2399,3
Відрахування на соціальне страхування		2,5	572,8
Амортизація основних засобів		1,4	143,2		101,7
Сплата відсотків за фінансовими кредитами		-	-		52,1
Витрати на оренду та утримання основних засобів		0,1	52,0		130,4
Податки і збори		0,8		0,8		1,1
Інші витрати	646,3		651,0
Всього витрат		15,2
Товарооборот

Б. Планування витрат обігу по торговельній мережі райспоживспілки

Розрахувати витрати обігу по торговельній мережі райспоживспілки на плановий рік у цілому та у розрізі окремих статей при плані роздрібного товарообороту торговельної мережі – 27400 тис.грн. (табл. 31).

Вихідні дані:

1. Витрати на транспортування товарів розрахувати за допомогою даних табл. 28.

Таблиця 28

Вихідні дані для розрахунку витрат на транспортування товарів

Товарні групи	План роздрібного товарообороту, тис. грн.	Вартість однієї тони товару (нетто), грн.	Фізичний обсяг перевезень (нетто), тис. тонн	Тара до маси товару, %	Фізичний обсяг перевезень (брутто), тис. тонн
Продовольчі товари
Риба
Цукор				1,2
Непродовольчі товари
Швейні вироби
Взуття та інші товари

За рештою груп товарів фізичний вантажооборот (брутто) складе 84000 т. При цьому коефіцієнт повторних перевезень у плановому ріці складе 0,3, а середня відстань перевезення вантажів автомобільним транспортом – 43 км. При такій відстані тарифна ставка за перевезення однієї тонни вантажу (при середньому класі – 2) – 20 грн. 49 коп. Поправочний коефіцієнт до тарифів – 1,1.

Перевезення власним гужовим транспортом складе 6 т. Собівартість 1 т/км – 5 грн. Середня відстань перевезення гужовим транспортом становить 17 км.

Витрати по завантажувально-розвантажувальних роботах виконавчим особам неспискового складу – 15500 грн.

2. Витрати по статті «Заробітна плата» (основна та додаткова) – 802,8 тис.грн., «Відрахування в фонд матеріального заохочення» – табл. 25.

3. Витрати за статтею «Витрати на амортизацію основних засобів» розрахувати на основі даних табл. 29.

4. Витрати на оренду основних засобів розрахувати на основі даних табл. 30.

Таблиця 29

Амортизація основних засобів райспоживспілки на плановий рік

(тис. грн.)

Показники	Склад основних засобів
будівлі та споруди	механічне обладнання	обчислювальна техніка	інструменти та господарський інвентар	разом
Середньорічна вартість основних засобів
Норми амортизаційних відрахувань, % до балансової вартості
Сума амортизаційних відрахувань

Таблиця 30

Витрати на оренду та утримання основних засобів райспоживспілки на плановий рік

Види орендованих приміщень	Площа, кв.м	Ставка орендної плати, грн. за 1кв.м	Термін оренди в плановому році, міс.	Орендна плата за 1 кв.м, грн.	Сума орендної плати, грн.
за місяць	за термін оренди
Загальна площа всіх приміщень в тому числі: а) торгового залу б) допоміжних приміщень

5. Сума витрат на утримання приміщень, інвентарю збільшиться в плановому році порівняно зі звітним роком на 15% (в сумі).

6. Податки і збори збільшаться на 10% від їх суми у звітному році.

7. Питома вага інших витрат у загальній сумі витрат обігу в плановому році збільшиться порівняно зі звітним роком на 2,5%.

8. Стаття „Оплата відсотків за фінансовими кредитами” залишиться на рівні звітного року.

Таблиця 31

Витрати обігу по торгівлі райспоживспілки на плановий рік

Назви статей	Фактично за звітний рік	План на наступний рік
сума, тис. грн.	рівень, %	сума, тис. грн.	рівень, %
Роздрібний товарооборот		-		-
Витрати на транспортування товарів
Витрати на оплату праці
Відрахування на соціальне страхування
Амортизація
Відсотки за кредит
Витрати на оренду та утримання основних засобів
Податки і збори
Інші витрати
Разом

1.5. Аналіз та планування прибутку та рентабельності торговельних підприємств райспоживспілки

А. Аналіз прибутку та рентабельності торговельних підприємств райспоживспілки

Вихідні матеріали для аналізу наведені в табл. 32.

У процесі аналізу виявити вплив на відхилення фактичної суми прибутку від плану наступних факторів:

а) зміни доходів;

б) зміни витрат обігу та інших витрат;

в) наявності непланових витрат та втрат;

г) зміни обсягу роздрібного товарообороту.

Таблиця 32

Доходи та прибуток від торговельної діяльності райспоживспілки за звітний рік

Показники	За планом	Фактично	Відхилення
сума, тис. грн.	рівень, %	сума, тис. грн.	рівень, %	сума, тис. грн.	рівень, %
Роздрібний товарооборот		-
Комерційний дохід від реалізації товарів		20,4		20,8
Витрати обігу
Інші витрати		1,5
Надзвичайні витрати	-	-	15,2
Надзвичайні доходи	-	-	7,8
Прибуток		3,4

За результатами аналізу написати висновки.

Б. Планування прибутку та рентабельності в торгівлі

І. Скласти план доходів та прибутку у торгівлі споживчого товариства №2 на плановий рік (табл. 34 та 35) та перевірити, чи достатня сума доходів, необхідна для покриття витрат обігу та забезпечення виконання плану прибутку, на основі даних про надходження товарів, наведених у табл. 33.

Таблиця 33

Джерела надходження товарів у споживче товариство №2 на плановий рік

(тис.грн.)

Товарні групи	Зі складів бази РСС	Транзитом	Власні закупівлі у місцевих виробників	Разом
сума	торго-вельна надбав-ка, %	сума	торго-вельна надбав-ка, %	сума	торго-вельна надбав-ка, %	сума	торго-вельна надбав-ка, %
Цукор
Кондитерські вироби
Тваринне масло			-	-
Тканини			-	-	-	-
Одяг
Будівельні матеріали

За іншими групами товарів розмір доходу складе 273,9 тис. грн.

Таблиця 34

План доходів від торговельної діяльності споживчого товариства №2

(тис.грн.)

Товарні групи	План роздрібного товарообороту	Торговельна надбавка, %	Всього доходів
сума	рівень, %
Цукор
Кондитерські вироби
Тваринне масло
Тканини
Одяг
Будівельні матеріали
Решта товарів
Разом

Примітка. Розмір торговельних надбавок залишається на рівні звітного року (табл. 33)

Таблиця 35

Прибуток по торговельній діяльності споживчого товариства №2 на плановий рік

Показники	Сума, тис. грн.	Рівень, %
Роздрібний товарооборот
Комерційний дохід від реалізації товарів
Витрати обігу		16,2
Інші витрати		1,5
Чистий прибуток

ІІ. Скласти план доходів і прибутку по торгівлі райспоживспілки (табл. 36 та 37).

Вихідні дані:

1. За розрахунками споживчих товариств (крім споживчого товариства №2) доходи від торговельної діяльності складуть 611 тис.грн.

2. Інші планові витрати (фонд уцінки) по райспоживспілці складуть 0,5% до товарообороту.

3. Рівень та суму витрат обігу взяти з табл. 31.

Таблиця 36

Доходи від торговельної діяльності райспоживспілки на плановий рік

Назви підприємств	План роздрібного товарообороту по торговельній мережі, тис. грн.	Планові доходи
сума, тис. грн.	рівень, %
Споживче товариство №2
Решта підприємств
Разом

Таблиця 37

Прибуток від торговельної діяльності райспоживспілки на плановий рік

Показники	Сума, тис. грн.	Рівень, %
Роздрібний товарооборот
Комерційний дохід від реалізації товарів
Витрати обігу
Інші витрати
Чистий прибуток

До обґрунтування плану прибутку по споживчому товариству №2 та райспоживспілці написати пояснюючу записку.

РОЗДІЛ 2 „СОЦІАЛЬНО-ЕКОНОМІЧНА ХАРАКТЕРИСТИКА РЕСТОРАННОГО ГОСПОДАРСТВА СПОЖИВЧОЇ КООПЕРАЦІЇ”

Індивідуальне завдання №1

1. Показники виробничої програми підприємства ресторанного господарства.

2. Види товарообороту підприємства ресторанного господарства.

Завдання 1

Скласти план валового товарообороту кафе, в тому числі товарообороту з реалізації продукції власного виробництва, і визначити темпи зростання цих показників у плановому році.

Кафе на 30 місць розташоване в районному центрі. Обслуговування відвідувачів здійснюється офіціантами. Приблизний норматив товарообороту на 1 місце становить 4200 грн., в тому числі обороту по реалізації продукції власного виробництва 2850 грн.

Поправочні коефіцієнти залежності товарообороту від:

а) місця розташування кафе: з валового товарообороту – 1,139, з реалізації продукції власного виробництва – 1,087;

б) кількості місць у залі – відповідно 0,853 і 0,827;

в) форми обслуговування – 0,924 і 0,848.

У плановому році за рахунок більш раціонального використання площі обідньої зали кількість місць у кафе збільшиться до 42.

Завдання 2

Обідня зала їдальні на 60 місць працює 8 годин на день. Середня тривалість обслуговування одного споживача – 25 хвилин. Фактично за зміну обслуговувалось в звітному році 180 осіб. У плановому році за рахунок розширення площі обідньої зали кількість місць збільшиться на 15%. В результаті удосконалення методів обслуговування витрати часу на обслуговування одного споживача становитимуть 20 хвилин.

Визначити пропускну спроможність обідньої зали їдальні та рівень її використання в звітному році. Розрахувати планову пропускну спроможність обідньої зали та плановий процент її зростання.