ТЕСТ 1. Податковий менеджмент ─ це...
а) сукупність прийомів та методів цілеспрямованого впливу на об'єкт для досягнення конкретного результату;
б) сукупність податків, зборів та обов'язкових платежів, що сплачуються до бюджетів, та форм і методів їх розрахунку й сплати;
в) сукупність прийомів та методів організації податкових відносин з метою забезпечення формування дохідної частини бюджету й виливу податків на розвиток виробництва і соціальної сфери.
ТЕСТ 2. Які органи мають право встановлювати та скасовувати податки і збори до бюджету та державних цільових фондів:
а) Верховна Рада України, сільські, селищні, міські ради;
б) виключно Верховна Рада України;
в) Верховна Рада України і міська рада Києва.
ТЕСТ 3. Встановлення податків і зборів на підставі показників розвитку економіки та фінансових можливостей з урахуванням необхідності досягнення збалансованості витрат бюджету з його доходами - це принцип податкової системи:
а) компетенції;
б) рівномірності;
в) соціальної справедливості;
г) економічної обґрунтованості;
д) єдиного підходу.
ТЕСТ 4. Вкажіть статус ДФІ району у місті:
а) має статус юридичної особи;
б) не має статусу юридичної особи, є підрозділом ДПІ міста;
в) не має статусу юридичної особи, є підрозділом ДФА області;
г) Немає правильної відповіді.
ТЕСТ 5. Видатки на утримання органів державної податкової служби фінансуються:
а) з Державного бюджету;
б) з бюджету відповідного рівня (ДФА України — з Державного бюджету, ДФА обласного рівня — з обласного бюджету, ДФІ міста — з місцевого бюджету і т.д.);
в) одночасно з бюджетів різних рівнів;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 6. Органи державної податкової служби вищого рівня:
а) можуть скасовувати рішення нижчестоящих органів державної податкової служби, крім рішень податкової міліції;
б) можуть скасовувати рішення нижчестоящих органів державної податкової служби;
в) не можуть скасовувати рішення нижчестоящих органів державної податкової служби;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 7. Які умови необхідні для усунення подвійного оподаткування доходів резидентів України, одержаних за її межами:
а) міжнародна угода (договір) про усунення подвійного оподаткування;
б) письмове підтвердження податкового органу відповідної іноземної держави про факт сплати податку;
в) необхідні умови А) і Б);
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 8. Які органи є органами стягнення податкового боргу:
а) органи державної податкової служби;
б) контрольно-ревізійні управління;
в) органи Пенсійного фонду України;органи Фонду соціального страхування України;
г) митні органи.
ТЕСТ 9. Який день вважається останнім строком подання податкової декларації, якщо він припадає на вихідний або святковий день:
а) перший робочий день, що наступає за вихідним або святковим днем;
б) останній робочий день перед вихідним або святковим днем;
в) перший робочий (операційний) банківський день, що наступає за вихідним або святковим днем;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 10. Яка сума вважається податковим боргом:
а) узгоджена сума податкового зобов'язання, не сплачена у визначений строк;
б) сума податкового зобов'язання, не сплачена у визначений строк;
в) узгоджена сума податкового зобов'язання, не сплачена у визначений строк, а також штрафні санкції і пеня (за їх наявності), нараховані на суму такого податкового зобов'язання;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 11. В яких випадках виникає право податкової застави:
а) у разі несплати узгодженої суми податкового зобов'язання в установлений строк;
б) у разі методологічна помилка у декларації;
в) вірні відповіді А) і Б);
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 12. Вкажіть обставини, що не є умовою для застосування адміністративного арешту активів платника податків:
а) платник податків не подає податкову декларацію у визначений строк;
б) платник додатків відмовляється від проведення документальної перевірку за наявності обставин для її проведення;
в) платник податків порушує правила відчуження заставлених активів;
г) особа не має є свідоцтва про державне реєстрацію;
д) особа не зареєстрована як платник податків в податковому органі.
ТЕСТ 13. Рішення про розстрочення (відстрочення) податкових зобов'язань стосовно загальнодержавних податків затверджується:
а) податковим органом вищого рівня;
б) ДФА України;
в) фінансовим органом місцевого органу виконавчої влади;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 14. Рішення про розстрочення (відстрочення) податкових зобов'язань стосовно місцевих податків і зборів затверджується:
а) фінансовим органом місцевого органу виконавчої влади;
б) податковим органом вищого рівня;
в) ДФА України;
г) ДФА обласного рівня.
ТЕСТ 15. Який орган державної податкової служби надає (присвоює) фізичним особам — платникам податків ідентифікаційні номери:
а) ДФА України;
б) ДФА обласного рівня;
в) ДФІ за місцем проживання фізичної особи;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 16. Яка форма заяви використовується для зняття з податкового обліку філії у разі її закриття за рішенням юридичної особи:
а) 8-ОПП;
б) 5-ОПП;
в) 6-ОПП;
г) 12-ОПП.
ТЕСТ 17. До Державного реєстру фізичних осіб не вноситься інформація про осіб, які:
а) через свої релігійні або інші переконання відмовляються від реєстрації;
б) нерезиденти, але відповідно до чинного законодавства зобов'язані сплачувати податки в Україні;
в) постійно проживають в Україні, мають об'єкти оподаткування та зобов'язані сплачувати податки;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 18. Підприємства — банкрути знімаються з обліку в податкових органах:
а) після затвердження судом ліквідаційного балансу і прийняття рішення про ліквідацію;
б) після сплати податкового боргу;
в) після порушення у господарському суді справи про банкрутство;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 19. За якими критеріями платників податків — юридичних осіб зараховують до категорії великих платників:
а) сукупний валовий доход;
б) прибуток до оподаткування;
в) загальна сума нарахованих платежів до бюджету;
г) сума ПДВ, задекларована до відшкодування з бюджету;
д) загальна сума сплачених платежів до бюджету.
ТЕСТ 20. Яка форма заяви використовується фізичною особою — СПД у разі зміни адміністративного району її проживання для зняття з обліку у податковому органі за попереднім місцезнаходженням:
а) 8-ОПП;
б) 1-ОПП;
в) 9-ОПП;
г) 11-ОПП.
ТЕСТ 21. Особові рахунки платників податків відкриваються відділом обліку:
а) щорічно — з початку року;
б) один раз — при реєстрації платника у податковому органі;
в) щоквартально — з початку кварталу;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 22. Якщо по особовому рахунку платника нарахована сума податку перевищує фактично сплачену суму, то результатом розрахунку сальдо буде:
а) недоплата (недоїмка);
б) переплата;
в) недоплата та переплата;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 23. На підставі якого документу не проводиться запис про нарахування бюджетних платежів в особовому рахунку платника:
а) копія квитанції (ф10 або ф24) про прийом обов'язкового платежу органами місцевого самоврядування;
б) рішення господарського суду;
в) угода про податковий компроміс;
г) податкова декларація податкове повідомлення;
д) рішення про надання податкового кредиту платнику податків.
ТЕСТ 24. У разі наявності недоплати (недоїмки) з бюджетних платежів по особовому рахунку платника в автоматичному режимі нараховується:
а) пеня;
б) фінансові санкції;
в) пеня і фінансові санкції;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 25. Планова виїзна перевірка фінансово-господарської діяльності суб'єкта підприємницької діяльності контролюючим органом проводиться не частіше:
а) одного разу на рік;
б) одного разу на два роки;
в) без обмежень за планом контролюючого органу;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 26. Адміністративний штраф за податкове правопорушення на підприємстві сплачується за рахунок:
а) особистих доходів посадової особи;
б) чистого прибутку підприємства;
в) валових витрат підприємства;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 27. Податковий ризик — це:
а) вірогідність порушення податкового законодавства, в результаті чого можливі втрати бюджету;
б) вірогідність порушення податкового законодавства, в результаті чого можливі як переплати, так і втрати бюджету;
в) вірогідність подання апеляцій та скасування раніше визначеного податкового зобов'язання;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 28. Конфірмація — це прийом аудиту, який полягає в:
а) одержанні у письмовій або усній формі відповіді третьої незалежної сторони;
б) службовому спостереженні господарських операцій;
в) поданні запитів до платників податків;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 29. Реєстратор розрахункових операцій (РРО) не призначений для:
а) реєстрації операцій суб'єкту малого бізнесу, який застосовує спрощену систему оподаткування;
б) реєстрації продажів в роздрібній торгівлі, сфері послуг і громадського харчування;
в) реєстрації операцій в пунктах-обміну валюти;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 30. При визначенні міри кримінальної відповідальності під великим розміром коштів слід розуміти недоплати:
а) сум податків, зборів і інших обов'язкових платежів, які в тисячу і більше разів перевищують установлений законодавством НМДГ;
б) сум податків, зборів і інших обов'язкових платежів, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством НМДГ;
в) сум податків, зборів і інших обов'язкових платежів, які в п'ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством НМДГ;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 31. В суму податкового кредиту не включається:
а) ПДВ, нарахований платником податку у зв'язку з придбанням товарів, вартість яких відноситься до складу валових витрат;
б) ПДВ, сплачений платником податку у зв'язку з придбанням товарів, вартість яких відноситься до складу валових витрат;
в) ПДВ, сплачений платником податку у зв'язку з придбанням основних фондів та нематеріальних активів, що підлягають амортизації;
г) немає вірної відповіді.
ТЕСТ 32. Датою виникнення права платника ПДВ на податковий кредит при здійсненні бартерних операцій є:
а) дата оприбуткування продукції або дата відвантаження продукції;
б) дата відвантаження продукції;
в) дата події А) чи події B), яка відбулася раніше;
г) дата події А) чи події B), яка відбулася пізніше.
ТЕСТ 33. При складанні декларації з податку на прибуток приріст залишків балансової вартості матеріальних цінностей на кінець звітного кварталу у порівнянні з його початком:
а) додається до суми валового доходу звітного кварталу;
б) вираховується із суми валових витрат звітного кварталу;
в) не враховується при визначенні валових витрат;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 34. Критеріями віднесення матеріальних цінностей до основних фондів платника податку на прибуток є:
а) вартість матеріальних цінностей та термін їх використання в господарській діяльності платника податку;
б) вартість матеріальних цінностей;
в) термін використання матеріальних цінностей в господарській діяльності платника податку;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 35. Датою збільшення валового доходу при здійсненні бартерних операцій платником податку на прибуток є дата:
а) немає правильної відповіді;
б) відвантаження продукції;
в) оприбуткування продукції;
г) події А) чи події Б), яка відбулася раніше;
д) події А) чи події Б), яка відбулася пізніше.
ТЕСТ 36. Штрафні (фінансової)санкції, що застосовуються податковими органами до платників єдиного податку, визначені:
а) Указом Президента України №746/99;
б) Законом України №2181;
в) Законом України №2063;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 37. Назвіть активи платника податків, які можуть бути використані як джерела сплати податкового боргу:
а) автомобіль зареєстрований у реєстрі заставленого майна і переданий у заставу іншій особі в день виникнення права податкової застави;
б) орендоване приміщення під офіс фірми;
в) давальницька сировина, призначена для переробки;
г) кошти, призначені для виплати заробітної плати працівникам підприємства – боржника.
ТЕСТ 38. Функціями податкового менеджменту є:
а) планування, організація, контроль;
б) законотворчість, мотивація, контроль;
в) законотворчість, прогнозування, контроль;
г) законотворчість, аналіз, прогнозування, контроль.
ТЕСТ 39. За порушення податкового законодавства передбачені наступні види відповідальності:
а) адміністративна;
б) фінансова;
в) кримінальна;
г) усі відповіді правильні.
ТЕСТ 40. В яких випадках податкове зобов'язання платника податків визначає контролюючий орган (повна відповідь):
а) у разі неподання податкової декларації у встановлений термін у разі виявлення помилок у поданій декларації у разі виявлення помилок за даними документальної перевірки якщо контролюючий орган є особою, відповідальною за нарахування окремого податку;
б) у разі виявлення помилок у поданій декларації у разі виявлення помилок за даними документальної перевірки якщо контролюючий орган с особою, відповідальною за нарахування окремого податку;
в) у разі неподання податкової декларації у встановлений термін у разі виявлення помилок у поданій декларації у разі виявлення помилок за даними документальної перевірки;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 41. «Обмеження платника податків щодо реалізації його прав власності, які полягає в обов'язковому попередньому отриманні дозволу керівника податкового органу на здійснення будь-якої операції з активами» — це:
а) умовний адміністративний арешт активів;
б) повний адміністративний арешт активів;
в) податкова застава активів;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 42. Надання платнику податків бюджетного кредиту за умови, що основна сума та проценти погашаються рівними частками, починаючи з будь-якого затвердженого податкового періоду у майбутньому, але не пізніше року з моменту виникнення такого зобов'язання» — це:
а) відстрочення податкових зобов'язань;
б) розстрочення податкових зобов'язань;
в) розстрочення податкових зобов'язань та відстрочення податкових зобов'язань;
г) Немає правильної відповіді.
ТЕСТ 43. Номер особового рахунку з обліку податкових платежів фізичної особи — СПД повинен відповідати:
а) ідентифікаційному коду з Державного реєстру фізичних осіб;
б) ідентифікаційному коду з Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України;
в) немає правильної відповіді;
г) ідентифікаційному коду з Єдиного банку даних.
ТЕСТ 44. В базу нарахування податкового зобов'язання з ПДВ не включається:
а) вартість зворотної тари;
б) акцизний збір;
в) отримана підприємством попередня оплата продукції;
г) натуральні виплати у рахунок оплати праці працівників підприємства;
д) передача товарів в межах балансу платника ПДВ для невиробничого використання.
ТЕСТ 45. Послуги комерційного банку з розрахунково-касового обслуговування клієнтів:
а) не оподатковуються ПДВ;
б) оподатковуються ПДВ за нульовою ставкою;
в) оподатковуються ПДВ за звичайною ставкою;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 46. Балансова вартість валових доходів, отриманих в іноземної валюті протягом кварталу, при складанні декларації про прибуток підприємства за звітний період перераховується у гривні за офіційним курсом НБУ, який діяв:
а) на останню дату звітного кварталу;
б) на дату виникнення доходів в іноземній валюті;
в) на початок звітного кварталу;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 47. В базу нарахування єдиного податку не включаються:
а) штрафи (неустойки), отримані за господарськими угодами;
б) виручка від продажу продукції;
в) доход від продажу основних фондів;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 48. Чи може керівник підприємства відмовитися від підписання акту документальної перевірки:
а) так, може відмовитися від підписання акту;
б) ні, у разі незгоди повинен підписати акт із зауваженнями;
в) ні, повинен обов'язково підписати акт;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 49. Який документ не подається до податкового органу для взяття на облік юридичної особи — СПД:
а) повідомлення про відкриті банківські рахунки;
б) копія статуту, установчого договору;
в) копія свідоцтва про державну реєстрацію;
г) заява;
д) копія довідки про включення до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України.
ТЕСТ 50. Ставки, механізм справляння податків, пільги можуть встановлюватися:
а) відповідно до законів України про оподаткування, а також Закону України про Державний бюджет на відповідний рік;
б) відповідно до законів України про оподаткування;
в) відповідно до законів України про оподаткування, а також Закону України про Державний бюджет на відповідний рік і Постановам Кабінету Міністрів України;
г) немає правильної відповіді.