Показатели и параметры исходной информации к индивидуальному заданию курсового проекта

Таблица 4.1.

Количественные и качественные производственные показатели

Отчетные (базовые) показатели судоходного предприятия	Виды перевозок
сухогрузные	пассажирские	плотовые
1. Грузооборот (пассажирооборот): 1.1. Qlj0, млн. ткм. 1.2. Пl j0, млн. пкм.
2.Среднегодовые темпы изменения грузооборота Тj, % по вариантам, I, II III, IV	100,2	97,4
98,5		94,6
3. Валовая производительность по вариантам: 3.1. Рв. j0, ткм./тж.-сут., I-IV 3.2. Рв. j0, пкм./п.-м.-сут., I,III II,IV 3.3. Рв. j 0, ткм./сило-сут. I-IV	115,0
	120,0
	157,0
4. Увеличение валовой производи-тельности в расчетном t2 году на, %	1,6	1,1	2,8
5. Продолжительность навигации, Тэкс.j, сут, по вариантам: I II III IV
6. Средневзвешенная грузоподъемность, мощность, пассажировместимость судов по вариантам: 6.1. Qp, тонн I,III II,IV 6.2. Пм, пассажиро-мест I,III II,IV 6.3. Ny, л.с. I,III II,IV

Таблица 4.2.

Смета эксплуатационных затрат за t₀ год, тыс. руб.

Виды и статьи затрат	Транспортный флот	Пассажир-ские вокзалы, дебаркадеры	Вспомога-тельные произ-водства	Остальные береговые (распреде-ляемые)	Итого
пассажирский	сухогрузный самоходный	буксирный	итого по флоту
1. Расходы на оплату труда в т.ч. рацион бесплатного питания
				-
2. Отчисления по единому социальному налогу
3. Топливо и электроэнергия
4. Материалы
5. Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов
6. Амортизация основных фондов
7. Затраты на ремонт
8. Аренда судов и механизмов	-				-	-
9. Прочие прямые расходы
10. Итого прямых расходов
11. Налоги, сборы, платежи	-	-	-	-	-	-	-	-
12. ВСЕГО РАСХОДОВ

В этом разделе определяются показатели судоходного предприятия по грузообороту, количеству судов, необходимых для его выполнения, расходам на перевозки по статьям и группам затрат на основе предварительно рассчитанных и откорректированных расходных нормативов, доходы и прибыль от перевозок. Завершается раздел:

· перегруппировкой затрат по калькуляционным статьям;

· расчетом удельных затрат на перевозки;

· определением прибыли и рентабельности по всем видам перевозок;

· расчетом показателей эффективности использования имущества и трудовых затрат, а также определением прибыли и рентабельности всего судоходного предприятия.

По результатам расчетов делаются аналитические выводы в сравнении с заданными по шифру показателями, оформляются графики, а также даются обоснования к расчетным показателям, указываются факторы, повлиявшие на изменения результатов деятельности.

Расчет показателей по объему производства и потребности в основных производственных фондах на его выполнение.

На первом этапе нужно вычислить грузооборот (пассажирооборот) на заданный расчетный год, по среднегодовому темпу роста каждого вида перевозок и рассчитать требуемое количество судов для выполнения грузооборота на базовый t₀ и заданный t₂ годы по данным табл. 4.1.

Ql_j² = Ql_j⁰ ∙ (T_j/100)² , (1)

где Ql_j² и Ql_j⁰ – грузооборот по j^-му виду перевозок за t₂ и t₀ годы, млн.ткм (млн. пкм.);

Т_j – темп роста грузооборота по j^-му виду перевозок, %.

Ql_сух² =17071 ∙ (98,5/100)² = 16563 млн. пкм;

Ql_пас² =407 ∙ (100/100)² = 407 млн. пкм;

Ql_букс² =317 ∙ (94,6/100)² = 284 млн. пкм

Расчетная потребность в судах на выполнение грузооборота (для базисного t₀ и расчетного t₂ года) по заданным 2-м видам перевозок:

Ql_j⁰⁽²⁾

N_j⁰⁽²⁾ = --------------------------, (2)

P_в.j⁰⁽²⁾ ∙ Q_р.j ∙ T_экс.j

где N_j⁰⁽²⁾ – количество судов по j^-му виду (сухогрузных, пассажирских, буксирных) перевозок на базовый и расчетный годы, единиц;

P_в.j⁰⁽²⁾ – средняя производительность судов в валовые сутки по видам флота на базовый t₀ и расчетный t₂ годы, ткм./тоннаже-сут., пкм./пассажиро-место-сутки, ткм./сило-сутки;

Q_р.j – средневзвешенная грузоподъемность (пассажировместимость, мощность) одного судна, тонн (пассажиро-мест, л.с.);

T_экс.j – период эксплуатации судов (навигационный период) по видам флота, сутки.

N_пас⁰=--------------------------= 247 судов; (2)

121,1 ∙150 ∙90

17071000000

N_сух⁰= --------------------------= 238 судов;

115 ∙2700 ∙230

N_букс⁰= --------------------------= 31 судно.

377 ∙450 ∙60

Расчеты нужно свести в таблицы по формам 5.1. и 5.2. Приложения. Сравнить, сделать выводы и предложить варианты улучшения использования флота.

Расчет экономических показателей.

К экономическим показателям по перевозкам относятся: себестоимость перевозок, доходная ставка на перевозках, удельные затраты, рентабельность перевозок и другие. Для определения этих показателей необходимо заполнить таблицы 4.2. и 4.3. исходных данных, заменив буквенный код на индивидуальный числовой по заданным видам перевозок и на «0» по остальному виду.

Необходимые итоговые показатели определяются в следующем порядке.

В таблице 4.2. эксплуатационные затраты» по гр.5. «Итого по флоту» суммируются построчно расходы по транспортным судам. В гр.8 «Остальные береговые (распределяемые) расходы» вносятся разности между расходами в гр.9 «Итого» и суммированными расходами по гр.5, 6, 7.

Статья затрат №2 «Отчисления по единому социальному налогу» определяется по расчету:

Р_сн = (К_сн ∙ ФОТ) / 100 , (3)

где Р_сн – сумма отчислений по единому социальному налогу, тыс. руб.;

К_сн – норматив отчислений, равный 35,6%;

ФОТ– налогооблагаемый фонд оплаты труда.

Пассажирские Р_сн =(137525 ∙35,6)/100= 48959 руб.;

Сухогрузные Р_сн =(1076595 ∙35,6)/100=383268 руб.;

Буксирные Р_сн =(85000 ∙35,6)/100 =30260 руб.

Статья затрат №10 «Итого прямых затрат» определяется суммированием расходов по каждой графе.

Необходимо выполнить контрольную проверку:

- по графе 5, строке 10 итог должен сходиться;

- по графе 9, строке 10 итог должен сходиться.

Статья затрат №11 «Налоги, сборы, платежи» заполняется с учетом дополнительных данных, задаваемых преподавателем, или остается незаполненной.

Статья №12 «Всего расходов» определяется как сумма строк «Итого прямых расходов» и «Налоги, сборы, платежи».

Для расчета расходов на t₂ год, нужно обосновать и откорректировать стоимостные нормативы по «m» статьям затрат.

С этой целью заполняется табл.5.5. Приложения на основании расчетом по данным табл.4.1. и 4.2. для t₀года. По перевозкам рассчитывается:

n_j.m⁰ = Р_j.m⁰ / Ql_j⁰ , (4)

Год t₀:

Расходы на оплату труда:

n_пас.m⁰ = 109170/407 = 268,2

n_сух.m⁰ = 835077/17071 = 48,9

n_букс.m⁰ = 85000/317 = 268,1

Рацион бесплатного питания:

n_пас.m⁰ = 24941/407 = 61,3

n_сух.m⁰ = 168717/17071 = 9,9

n_букс.m⁰ = 9800/317 = 30,9

Топливо и энергия:

n_пас.m⁰ = 85077/407 = 209

n_сух.m⁰ = 1267117/17071 = 74,2

n_букс.m⁰ = 90000/317 = 283,9

Материалы:

n_пас.m⁰ = 3600/407 = 8,8

n_сух.m⁰ = 144950/17071 = 8,5

n_букс.m⁰ = 6150/317 = 19,4

Износ МБП:

n_пас.m⁰ = 1750/407 = 4,3

n_сух.m⁰ = 10807/17071 = 0,6

n_букс.m⁰ = 450/317 = 1,4

Амортизация ОПФ:

n_пас.m⁰ = 59811/407 = 146,9

n_сух.m⁰ = 1515077/17071 = 88,8

n_букс.m⁰ = 90000/317 = 283,9

Расходы на ремонт:

n_пас.m⁰ = 65071/407 = 159,9

n_сух.m⁰ = 1145011/17071 = 67

n_букс.m⁰ = 48000/317 = 151,4

Аренда судов и механизмов:

n_пас.m⁰ = 0

n_сух.m⁰ = 90070/17071 = 5,3

n_букс.m⁰ = 12500/317 = 39,4

Прочие прямые расходы:

n_пас.m⁰ = 5070/407 = 12,5

n_сух.m⁰ = 3200017/17071 = 187

n_букс.m⁰ = 5000/317 = 15,8

n’_j.m⁰ = Р_{j. m}⁰ / (N_j⁰ ∙ Q_p.j ∙ Т_экс.j) , ∙ 1000 (5)

Расходы на оплату труда:

n’_пас.m⁰ =109170/ (247 ∙ 150 ∙ 90) = 32,7

n’_сух.m⁰ =835077/ (238 ∙ 2700 ∙ 230) = 5,7

n’_букс.m⁰=85000/ (31 ∙ 450 ∙ 60) = 101,5

Рацион бесплатного питания:

n’_пас.m⁰ = 24941/(247 ∙ 150 ∙ 90) = 7,4

n’_сух.m⁰ = 168717/(238 ∙ 2700 ∙ 230) = 1,1

n’_букс.m⁰= 9800/(31 ∙ 450 ∙ 60) = 11,7

Топливо и энергия:

n’_пас.m⁰ = 85077/(247 ∙ 150 ∙ 90) = 25,5

n’_сух.m⁰ = 1267117/(238 ∙ 2700 ∙ 230) = 8,6

n’_букс.m⁰= 90000/(31 ∙ 450 ∙ 60) = 107,5

Материалы:

n’_пас.m⁰ = 3600/(247 ∙ 150 ∙ 90) = 1,1

n’_сух.m⁰ = 144950/(238 ∙ 2700 ∙ 230) = 1

n’_букс.m⁰= 6150/(31 ∙ 450 ∙ 60) = 7,3

Износ МБП:

n’_пас.m⁰ = 1750/(247 ∙ 150 ∙ 90) = 0,5

n’_сух.m⁰ = 10807/(238 ∙ 2700 ∙ 230) = 0,1

n’_букс.m⁰= 450/(31 ∙ 450 ∙ 60) = 0,53

Амортизация ОПФ:

n’_пас.m⁰ = 59811/(247 ∙ 150 ∙ 90) = 18

n’_сух.m⁰ = 1515077/(238 ∙ 2700 ∙ 230) = 10,2

n’_букс.m⁰= 90000/(31 ∙ 450 ∙ 60) = 107,5

Расходы на ремонт:

n’_пас.m⁰ = 65071/(247 ∙ 150 ∙ 90) = 19,5

n’_сух.m⁰ = 1145011/(238 ∙ 2700 ∙ 230) = 7,7

n’_букс.m⁰= 48000/(31 ∙ 450 ∙ 60) = 57,3

Аренда судов и механизмов:

n’_пас.m⁰ = 0

n’_сух.m⁰ = 90070/(238 ∙ 2700 ∙ 230) = 0,6

n’_букс.m⁰= 12500/(31 ∙ 450 ∙ 60) = 14,9

Прочие прямые расходы:

n’_пас.m⁰ = 5070/(247 ∙ 150 ∙ 90) = 1,5

n’_сух.m⁰ = 3200017/(238 ∙ 2700 ∙ 230) = 21,6

n’_букс.m⁰= 5000/(31 ∙ 450 ∙ 60) = 5,9

Аналогично для года t₂.

где n_j.m⁰ – расчетный норматив затрат по m^-й статье по j^-му виду флота, руб./1000ткм (1000 пкм);

n’_j.m⁰ – то же, в руб./тыс. тоннаже-суток (тыс. пасс-место-суток; тыс. сило-суток).

Р_{j. m}⁰ – затраты на содержание j^говида флота по m^-м статьям, тыс. руб.

По береговым расходам:

₃

n_б.m⁰ = Р_б.m⁰ / ∑ Р_j.m⁰ , (6)

^j=1

n_{б.оплата} ⁰=522109/ 1029247 = 0,5

n_{б.рацион} ⁰=11849/203458 = 0,06

n_{б.топливо} ⁰=159006/1442194 = 0,11

n_{б.материалы}⁰=20096/154700 = 0,13

n_{б.износ}⁰=2106/13007 = 0,16

n_{б.амортизация}⁰=321045/1664888 = 0,19

n_{б.ремонт}⁰=162617/1258082 = 0,13

n_{б.аренда}⁰=27437/102570 = 0,27

n_{б.прочие}⁰=444242/3210087 = 0,14

где n_б.m⁰ – отчетный норматив береговых расходов по m^-й статье затрат, распределяемых на рубль соответствующих затрат по флоту, руб./руб.

При обосновании расходной сметы на t₂ год, необходимо учитывать инфляционные (или дефляционные) процессы в экономике. С этой целью следует определить частные и средневзвешенные корректировочные коэффициенты, отражающие изменения цен на разные виды ресурсов, расходуемых предприятием. С этой целью следует сгруппировать расходы по однородности расходуемых ресурсов (для заданных видов перевозок):

Р⁰_э = Р⁰_з + Р⁰_а + Р⁰_м,т + Р⁰_пр,р, (7)

Р⁰_{э пас} = (109170 – 38865) + 59811 + (3600 + 1750 + 85077) + 65071 + 5070 = 290684

Р⁰_{э сух} = (835077 – 297287) + 1515077 + 144950 + 10807 + 1267117 + 1145011 + 3200017 = 7820769

Р⁰_{э букс} = (85000 – 30260) + 9000 + 6150+ 450 + 90000 + 48000 + 5000 = 294340

где Р⁰_э – эксплуатационные расходы t₀ года на перевозки, тыс. руб.;

Р⁰_з - расходы на оплату труда (без отчислений по единому социальному налогу), тыс. руб.;

Р⁰_а,р – расходы на амортизацию, тыс. руб.;

Р⁰_м,т – расходы на материалы, износ малоценного инвентаря и топливо, тыс. руб.;

Р⁰_пр,р – ремонт и прочие (все остальные) расходы, тыс. руб.

Определяется доля каждого укрупненного элемента расходов в общей сумме эксплуатационных расходов по видам перевозок, и по судоходному предприятию в целом.

Р⁰_{j (з; а; м,т; пр,р)}

ħ_{j (з; а; м,т; пр,р)} = ---------------------, (8)

Р⁰_j.э

где ħ_j – доля расходов каждого элемента (з; а; м,т; пр,р) в общей совокупности расходов. Сумма долей должна быть равной единице.

∑ħ_j = 1 , (9)

ħ_{пас з} = (109170 - 38865)/290684=0,24;

ħ_{пас а} =59811/290684=0,21;

ħ_{пас м,т} = (3600 +85077)/ 290684=0,31;

ħ_{пас пр,р} = (5070+65071)/ 290684=0,24;

ħ_{сух з}=(835077 - 297287)/ 7820769=0,07;

ħ_{сух а} =1515077/ 7820769 =0,19;

ħ_{сух м,т} = (144950 + 1267117)/ 7820769=0,19;

ħ_{сух пр,р} = (3200017 + 1145011)/ 7820769=0,56;

ħ_{букс з}= (85000 - 30260)/294340=0,19;

ħ_{букс а} =90000/ 294340 =0,31;

ħ_{букс м,т} = ( 6150+90000)/ 294340=0,33;

ħ_{букс пр,р} = (5000+48000)/ 294340=0,18.

Для определения частного коэффициента, учитывающего динамику заработной платы, воспользуемся нормативным показателем – минимальным размером оплаты труда, установленным законом (МРОТ).

Z^ож.2

Y_з = -----------, (10)

Z⁰

где Y_з – индекс изменения годового фонда МРОТ;

Z^ож.2 – годовой фонд заработной платы 1-го работника, рассчитанный по ожидаемому МРОТ t₂ года, руб.;

Z⁰ – то же базового года.

По расходам на амортизацию индекс изменения принимаем по рекомендованным Госкомстатом коэффициентам переоценки основных производственных фондов по группе «флот» (задается преподавателем или принимается Y_а = 1).

Y_м,тпринимается по соотношению действующих и прогнозируемых цен на топливо или электроэнергию в t₀ и t₂ годах.

Y_пр,р принимается по годовому индексуинфляции потребительских цен за полугодие текущего t₁ года, который публикуется в еженедельнике «Экономика и жизнь». Можно использовать соотношение процентных ставок рефинансирования Центрального Банка России, также публикуемых в еженедельнике.

Индекс инфляции нужно внести в таблицу расчета и корректировки стоимостных нормативов.

Плановые нормативы рассчитываются умножением базовых на корректировочные коэффициенты, учитывающие инфляцию (или дефляцию):

n_{m, mj, mб, рб}² = n_{m, mj, mб, рб}⁰ ∙ Y_{з;м,т; а; пр,р} ∙ Кэ _{з;м,т;а;пр,р} , (11)

где n_{m, mj, mб, рб}² – откорректированные на t₂ год нормативы по соответствующим статьям и группам затрат, в тех же единицах, что и базовые нормативы;

Кэ _{з;м,т;а;пр,р} – коэффициенты роста эффективности (коэффициенты экономии), которые устанавливаются отдельными аналитическими расчетами и учитывают ряд факторов, сдерживающих инфляцию, таких как:

– использование запасов материальных ресурсов, переходящих с предыдущего года и, следовательно, более дешевых;

– условия межведомственного трехстороннего тарифного соглашения об индексации средней заработной платы1;

– поступление взамен старых более экономичных новых судов (с меньшим расходом топлива, меньшей численностью экипажа и т.п.).

Коэффициенты сдерживания инфляции из табл. 4.4. нужно перенести (по заданному варианту) в таблицу расчета и корректировки стоимостных нормативов по статьям затрат.

Расходы по флоту на t₂ определяются по выражению:

Р_j.m² = n_mj² ∙ Ql_j² , (12)

где Р_j.m² – расходы по смете на t₂ год по каждой m^-ной статье и j^-тому виду флота, тыс.руб.;

Р_{пас.зар.плата}² =337,9 ∙ 407=137525;

Р_{пас.рацион}² =77,2 ∙ 407=31420;

Р_{пас.топливо}² = 298,5∙407=121489;

Р_{пас.мат.}² =13,9 ∙407=5657;

Р_{пас.износ}² =6,8 ∙ 407 = 2767;

Р_пас.а² = 136,6 ∙ 407 = 55596;

Р_{пас.ремонт}² = 253,3 ∙ 407 = 103093;

Р_пас.пр² = 16,6 ∙ 407 = 6756;

Аналогично по остальным видам флота.

Расчеты выполняются по заданным видам перевозок, по остальному виду принимаются равными расходам t₀ года.

Статья затрат «Отчисления по единому социальному налогу» рассчитывается по выражению (3).

Расходы по содержанию пассажирских вокзалов, дебаркадеров и расходы по вспомогательным производствам рассчитывают путем перемножения расходов по каждой статье на корректировочные коэффициенты учета инфляции (по сгруппированным ресурсам).

Р_{m вокз.,вс.п.}² = Р_{m вокз.,вс.п.}⁰ ∙ Y_{m вокз.,вс.п.} ∙ Кэ _{m вокз.,вс.п.} , (13)

По выполненным расчетам заполняется форма сметы затрат (табл.5.6. Приложения), суммируются итоги по флоту – построчно, и рассчитываются береговые расходы по статьям затрат:

₃

Р_mб² = n_mб⁰ ∙ ∑ Р_j.m² , (14)

^j

Р_зар.п.б² =0,5 ∙ 1299120=649560;

Р_{рацион б} ² =0,06 ∙ 259852=15591;

Р_{топливо б} ² = 0,11 ∙2071514=227867;

Р_{мат. б} ² =0,13 ∙247002=32110;

Р_{износ б} ² =0,16 ∙ 18124 = 2899;

Р_{аморт. б} ² = 0,19 ∙ 289694 = 55042;

Р_{ремонт б} ² = 0,13 ∙ 1871989 = 243359;

Р_{аренда б} ² = 0,27 ∙ 153286 = 41387;

Р_{пр б} ² = 0,14 ∙ 4566581 = 639321;

По строке №11 «Налоги, сборы, платежи», если руководитель проекта не выдал дополнительной информации, принимается «0».

Завершается расчет сметы на t₂ год определением итогов по графам и проверкой сходимости итогов по строке 12 и гр.5, 9.

Расчет и перегруппировка доходов (распределение выручки «нетто») и калькуляция средних доходных ставок за t₀ и t₂ годы.

Выручку «нетто» (без налога на добавленную стоимость) на транспорте принято называть доходами. За t₀ год доходы определяются в таблице 4.3. по индивидуальному шифру (аналогично смете затрат) по заданным видам перевозок (по остальному – с параметром шифра = 0).

Доходы на t₂ год рассчитываются по выражению:

_

Д_j² = d_j⁰ ∙ Y_j ∙ Ql_j² , (15)

Д_пас² =1061 ∙1,457 ∙407 = 629172;

Д_сух² =650,6 ∙2,389 ∙16563 = 25743595;

Д_букс² =131,2 ∙1,425 ∙284=53097;

₃

Д_пер.² = ∑Д_j² , (16)

^j

Д_пер.² =629172 + 25743595 + 53097 = 26425864

_

Д_пр.h² = Д_пр.h⁰ ∙ Y , (17)

где Д_пер.² – сумма доходов за t₂ год от всех видов перевозок, тыс. руб.;

d_j⁰ – средняя провозная плата за t₀ год по виду перевозок, руб./ткм;

d_j⁰ = Д_j⁰ / Ql_j⁰ , (18)

d_пас⁰ = 431877/407 = 1061

d_сух⁰ =11107207/17071 = 650,6

d_букс⁰ = 41600/317 = 131,2

Д_пр.h² – сумма плановых доходов, от прочих видов транспортных работ и услуг, тыс. руб.;

Д_пр.h⁰ – прочие доходы по h^-ным видам прочих работ и услуг (аренде, прочим сборам, вспомогательным производствам и др.) за t₀ год, тыс. руб.;

Y_j, Y – средневзвешенные корректировочные коэффициенты, учитывающие изменение цен на транспортные услуги в связи с инфляционным процессом.

Средневзвешенные корректировочные коэффициенты, учитывающие инфляцию, определяются:

– по отдельному виду перевозок:

_

Y_j = Y_з ∙ ħ_з + Y_а ∙ ħ_а + Y_м,т ∙ ħ_м,т + Y_пр.р ∙ ħ_пр,р , (19)

Пассажирские: 1,4 ∙0,24 + 1 ∙0,21 + 1,7 ∙0,31 + 1,6 ∙0,24=1,457;

Сухогрузные: 1,4 ∙0,07+1 ∙0,19+1,7 ∙0,19+1,6 ∙0,56=2,3;

Буксирные: 1,4 ∙0,314+1 ∙0,3+1,7 ∙0,26+1,6 ∙0,144=1,412.

– в целом по всем видам перевозок и прочим работам:

_ _

Y = Y_j ∙ q_j , (20)

Пассажирские: 1,457 ∙ 0,044= 0,064

Сухогрузные: 2,3 ∙ 0,923=2,205;

Буксирные: 1,425 ∙ 0,033=0,047.

₃

∑ q_j = 1, (21)

^j

где q_j – доля расходов j^ого вида перевозок в общей сумме расходов на перевозки в t₂ году.

Рассчитанные доходы от прочих платных работ флота t₀ и t₂ года необходимо распределить по видам флота и перевозок для калькуляции средних доходных ставок на перевозки и в расчете на одни судо-сутки эксплуатации флота, с учетом доходов от сопутствующих платных услуг грузовладельцам и пассажирам. Для этого необходимо перегруппировать доходы в следующем порядке (см. табл. 5.4. Приложения).

Доходы от платных работ и услуг по пассажирским вокзалам и дебаркадерам (строка 3 графа 5 табл. 4.3.) относятся к пассажирским перевозкам полностью (их переносят в графу 3 строки 4 табл. 5.4.).

Доходы от прочих платных работ и услуг по судам, сданным в аренду распределяются между самоходным сухогрузным и буксирным флотом пропорционально долям их доходов в общей сумме доходов от аренды судов (по строке 2 гр.5 табл. 4.3. распределяются в строку 3 по гр.4 и 5 в табл. 5.4.).

Доходы от платных работ и услуг в строке «Прочие доходы и сборы» (по строке 4 гр.5 табл. 4.3.) распределяются по видам перевозок пропорционально доле доходов от перевозок (провозной платы) в общей сумме доходов от перевозок и записываются по строке 6 гр.3, 4, 5 в табл. 5.4.

Рассчитываются показатели средних доходных ставок (провозной платы) по видам перевозок (формула 18), и в целом по всем перевозкам, руб./тыс. ткм:

_ ∑_j Д_{пер j}⁰⁽²⁾

d⁰⁽²⁾ = ------------------ . (22)

∑_j Ql_j⁰⁽²⁾

d⁰= (431877+11107207+41600)/407+317+17071=651;

_

d² =26425864/17254=1532.

Рассчитываются интегральные доходные ставки по видам перевозок d_j.инт⁰⁽²⁾ и в целом по предприятию от эксплуатации флота с учетом доходов от прочих платных работ и услуг d_инт⁰⁽²⁾, руб./тыс. ткм:

∑_к Д_j.к.⁰⁽²⁾

d_j.инт = ----------------, (23)

Ql_j⁰⁽²⁾

d _пас⁰=686746/407=1687;

d _сух⁰=11561713/17071=677;

d _букс⁰=44524/317=140;

d _пас²=995176/407=22445;

d _сух²=26300131/16563=1587,8;

d _букс²=57312/284=201,8.

∑_j ∑_к Д_j.к⁰⁽²⁾

d_инт⁰⁽²⁾ = -----------------, (24)

∑_j Ql_j⁰⁽²⁾

где ∑_к Д_j.к⁰⁽²⁾ – сумма всех видов доходов отнесенных на j^-й вид перевозок, тыс. руб.

Рассчитываются удельные доходы (средняя доходность эксплуатации флота), руб./тыс. судо-суток, по видам флота:

∑_к Д_j.к⁰⁽²⁾

d_j.y⁰⁽²⁾ = -----------------. (25)

N_j⁰⁽²⁾ ∙ T_{экс j}

d_пас.y⁰=686746/(247 ∙90)=30,8;

d_сух.y⁰=11561713/(238 ∙230)=211,2;

d_букс.y⁰=44524/(31 ∙60)=23,9;

d_пас.y² =995176/(247 ∙90)=44,7;

d_сух.y² =26300131/(229 ∙230)=499,3;

d_букс.y² =57312/(60 ∙26)=36,7.

Показатель средней доходности эксплуатации флота используется при обосновании стоимости суточной аренды судов.

Перегруппировка расходов и расчет (калькуляция) себестоимости содержания судов и себестоимости перевозок.

Помимо прямых затрат по флоту (гр. 2-5 сметы затрат), на себестоимость перевозок относятся расходы по организации, обслуживанию и управлению перевозками, сгруппированные в гр.6. «Пассажирские вокзалы и дебаркадеры», которые относятся полностью на пассажирские перевозки, и в гр. 8. «Остальные береговые (распределяемые) расходы», которые относятся на все виды флота, и соответственно на виды перевозок и других транспортных работ в следующем порядке (см. табл. 5.7. Приложения).

Сначала рассчитывается сумма береговых расходов, относимая на вспомогательные производства по принятому на судоходном предприятии нормативу 3%. Рассчитанная по нормативу сумма расходов исключается из себестоимости перевозок и в последующем присоединяется к расходам вспомогательных производств.

Остальные береговые расходы распределяются по итоговым результатам (за минусом исключаемых расходов) пропорционально сумме всех прямых расходов на все виды перевозок (флота) по долям:

∑ Р_распр.

Р_распр.j = ------------ ∙ Р_j , (26)

∑_j Р_j

где Р_распр.j – сумма распределяемых расходов, относимая на j^-й вид флота (перевозок), тыс.руб. после исключения их части по нормативу, и отнесения на вспомогательные производства;

Р_j – прямые расходы по j^-му виду флота и перевозок по всем статьям (стр. 12 табл. 5.6. и стр.1 табл. 5.7.), тыс. руб.;

Р_распр. – сумма всех распределяемых расходов (по строке 3 б табл. 5.7.), тыс. руб.;

∑_j Р_j – сумма прямых расходов по всем статьям затрат по j^-м видам флота, тыс. руб. (стр. 12 табл. 5.6.).

Все расходы после распределения береговых расходов относятся на себестоимость содержания флота и определяются удельные расходы (себестоимость) содержания судов в расчете на судо-сутки C_j.t по видам флота:

∑_f P_j.f⁰⁽²⁾

C_j⁰⁽²⁾ = ----------------- . (27)

N_j⁰⁽²⁾ ∙ T_экс.j

С_пас⁰ =368414/(247 ∙90)=16,57;

С_сух.⁰=8505413/(238∙230)=155,38;

С_букс.⁰=367360/(31∙60)=197,505;

С_пас.²=481842/(247∙90)=21,675;

С_сух.²=10130595/(229∙230)=192,34;

С_букс.²=367360/(26∙60)=235,49.

Поскольку суда сдавались в аренду, что видно из табл.4.3. по полученным доходам (или отвлекались на другие транспортные работы), то из расходов на перевозки исключаются и относятся на финансовый результат работы судов в аренде, расходы на их содержание. Исключаемая сумма расходов определяется по доле, которую составляют доходы от сдачи судов в аренду в общей сумме доходов по виду флота: в бюджете доходов (табл. 5.4.) определяется доля суммы доходов по п.п. 2 и 3 в итоге доходов п. 7 по видам флота τ_j.

Д_j.ар.⁰⁽²⁾ + Д_j.пл.ар.⁰⁽²⁾

τ_j = ----------------------------- , (28)

Σ_к Д_j.к⁰⁽²⁾

τ_пас⁰= 0;

τ_сух⁰=(239211 + 2584)/11561713,7=0,0209;

τ_букс⁰=(2080+23)/44524,88=0,0472;

τ_пас²= 0;

τ_сух²=(360491+3555)/26300131=0,0138;

τ_букс²=(2964+94)/57312= 0,05335

где Д_j.ар.⁰⁽²⁾ – доходы от сдачи судов в аренду в t₀ и t₂годах, тыс. руб.;

Д_j.пл.ар.⁰⁽²⁾ – доходы от прочих платных услуг по судам, сданным в аренду, тыс. руб.

Исключаемые их себестоимости перевозок и относимые на финансовый результат аренды судов расходы по содержанию судов Р_j.искл. определяются, тыс. руб.:

Р_j.искл.⁰⁽²⁾ = τ_j⁰⁽²⁾ ∙ Σ_f Р_j.f⁰⁽²⁾ . (29)

Р_{пас.искл.}⁰=0 ∙368414=0;

Р_{сух.искл.}⁰=0,0209 ∙8505413 = 177763;

Р_{букс.искл.}⁰=0,0472 ∙367360 = 17339,392;

Р_{пас.искл.}²=0 ∙481842 = 0;

Р_{сух.искл.}²=0,0138 ∙10130595=139802,211;

Р_{букс.искл.}²=0,05335 ∙367360=19598,656.

На перевозки относится сумма расходов после исключения части, относимой на работу в аренде, тыс. руб:

- по видам флота:

Р_j.себ.⁰⁽²⁾ = ∑_f P_j.f⁰⁽²⁾ – Р_j.искл.⁰⁽²⁾ , (30)

Р_{пас.себ.}⁰=368414 - 0=368414;

Р_{сух.себ.}⁰=8505413 - 177763=8327650;

Р_{букс.себ.}⁰=367760 – 17339,392=350420,608;

Р_{пас.себ.}²=481842 - 0=481842;

Р_{сух.себ.}²=10130595 – 139802,211=9990792,789;

Р_{букс.себ.}²=367360 – 19598,656= 347761,344.

- в целом:

Р_себ.⁰⁽²⁾ = ∑_j. Р_j.себ.⁰⁽²⁾ . (31)

Р_себ.⁰=9046484,608;

Р_себ.² =10820396,133.

Определяется себестоимость перевозок в расчете на тыс. ткм:

- средняя по видам перевозок S_j.t, руб./тыс. ткм:

P_j.себ.⁰⁽²⁾

S_j⁰⁽²⁾ = ------------- , (32)

Ql_j⁰⁽²⁾

S_пас⁰=368414/407=905,194;

S_сух⁰=8327650/17071=487,824;

S_букс⁰=350420/317=1105,428;

S_пас²=481842/407=102,806;

S_сух²=9990792,789/16563=603,199;

S_букс²=347761,344/284=1224,512

- средняя по предприятию S_t, руб./тыс. ткм:

P_себ.⁰⁽²⁾

S⁰⁽²⁾ = ------------ . (33)

∑_j Ql_j⁰⁽²⁾

S⁰=9046484,608/17795=508,372;

S²=10820396,133/17254=627,124.

Расчет показателей эффективности и дополнительных качественных показателей для оценки результатов работы предприятия в t₀ и t₂ годах.

Производится группировка, анализ динамики и структуры затрат по экономическим элементам в табл. 5.8. Приложения, при этом:

- в статью «Материальные затраты» включаются затраты сметы эксплуатационных расходов на топливо, материалы, износ малоценного инвентаря;

- в статье «Затраты на оплату труда» показывается только фонд заработной платы без затрат по рациону коллективного питания;

- в статью «Прочие затраты» включаются все остальные прямые затраты, кроме перечисленных в таблице обособленно (отчислений по единому социальному налогу, амортизационных отчислений).

Итоговые суммы по элементам затрат должны быть равными суммам прямых эксплуатационных затрат по сметам на t₀ и t₂ годы. (по строке 12, графе 9).

Определяется балансовая и остаточная стоимости судов и всех основных производственных фондов (по данным табл. 5.10.).

3 _

Ф_бал.⁰⁽²⁾ = 1,2 ∙ ∑ N_j⁰⁽²⁾ ∙ C_{j.ед. ,} (34)

^j=1

Ф_бал.⁰ = 1,2 ∙ (247 ∙ 437 + 238 ∙ 90 + 31 ∙ 21) = 156012 тыс. дол.

Ф_бал. ² = 1,2 ∙ (247 ∙ 437 + 229 ∙ 90 + 26 ∙ 21) = 154914 тыс. дол.

где Ф_бал.⁰⁽²⁾ – суммарная балансовая стоимость основных производственных фондов судоходного предприятия, на t₀ и t₂ годы, тыс.руб.;

C_j.ед. – средняя балансовая стоимость одного судна j^-го вида перевозок, тыс.руб.;

N_j⁰⁽²⁾ – кол-во судов по видам перевозок.

₃ _ ₃

Ф_ост⁰= ∑ N_j⁰ ∙ C_j.ед ∙ (1 – И_j⁰/100) + (0,2 ∙ ∑N_j⁰ ∙ C_j.ед.) ∙ (1 – И_пр.⁰/100) _, (35)

^{j=1 j=1}

Здесь: Ф_ост⁰ – остаточная стоимость основных производственных фондов судоходного предприятия t₀ года, тыс.руб.;

И_j⁰ – средний износ судов, занятых на j^-х перевозках на конец t₀ года, %;

И_пр.⁰ – износ прочих основных производственных фондов на конец t₀ года, %.

На конец t₂года износ объектов основных производственных фондов каждой группы увеличится на удвоенную норму годового износа 2 ∙ n_u:

И_j²=И_j^o+2 ∙ n_u . (36)

И_пас² = 1457176,5+2 ∙ 4,6% = 1591236,738

И_сух² = 224910+2 ∙ 4,2% = 243802,44

И_букс² = 11718+2 ∙ 4,5% = 12772,62

Остаточная стоимость основных производственных фондов на конец t₂ года определяется по формуле (35) с заменой величины износа (из формулы 36).

По виду флота, не вошедшему в индивидуальное задание, параметры на t₂ год, принимаются равными параметрам t_o года.

Расчет необходимого контингента работников судоходного предприятия (по данным табл. 5.10.).

Заменив буквенные шифры на числовые параметры определяем последовательно общее количество плавсостава по флоту и всего контингента работников предприятия. Затем по отчету t_o следует определить штатный норматив плавсостава в расчете на одно судно:

n_j^{плав 0} = Ч_j^{плав 0} /N_j⁰, (37)

n_пас^{плав 0}=2570/247=10,4;

n_сух^{плав 0}=3870/238=16,26;

n_букс.^{плав 0}=577/31=18,61.

где n_j^{плав 0} – средний штатный норматив экипажа плавсостава в расчете на одно j^-тое судно, чел./судно;

Ч_j^{плав 0} – отчетная среднесписочная (среднегодовая) численность плавсостава по видам перевозки (соответственно по видам флота), чел.

Контингент плавсостава на t₂ год рассчитывается умножением штатного норматива плавсостава t_o года на расчетное число судов t₂ года:

Ч_j^{плав 2} = n_j^{плав 0} ∙ N_j² , (38)

Ч_пас^{плав 2}=10,4 ∙247=2570;

Ч_сух^{плав 2}=16,26 ∙229=3724;

Ч_букс^{плав 2}=18,61 ∙26=484.

Контингент работников берегового обслуживания и управления определяется расчетом:

_{3 3}

Ч^{б 2} = (∑ Ч_j^{плав 2} / ∑ Ч_j^{плав 0}) ∙ Ч^{б 0} , (39)

^{j=1 j=1}

Ч^{б 2} =6778/7017 ∙271=262.

где Ч^{б 0} – годовая среднесписочная численность контингента береговых служб и подразделений t_o года, чел.;

Ч^{б 2} – то же по расчету на t₂ год, чел.

Общий среднесписочный контингент работников судоходного предприятия по основной эксплуатационной деятельности:

₃

∑Ч⁰⁽²⁾ = ∑ Ч^{плав 0(2)} + Ч^{б 0(2)} _.(40)

^j=1

Если расчетная потребность в численности контингента по флоту и береговому обслуживанию и управлению на t₂ год получится меньше, чем по отчету, то необходимо предусмотреть сокращение штата (и наоборот), о чем следует сказать в пояснительной записке.

По виду перевозок, не вошедшему в задание, принимаются параметры t_o года и в итоге t₂ года.

Финансовые результаты определяются по видам перевозок и работ после заполнения табл. 5.9. Приложения.

При заполнении таблицы следует учесть:

1) исключаемые при калькуляции себестоимости перевозок расходы, относимые на вспомогательные производства – необходимо включить их в расходы вспомогательного производства;

2) исключаемые расходы, относимые на работу флота в аренде – их нужно показать отдельно, как и доходы, полученные от сдачи судов в аренду;

3) итоги по расходам и доходам должны совпадать с итогом сметы эксплуатационных затрат и бюджета доходов по видам работ и услуг.

Финансовый результат по строке «Всего» (табл. 5.9.) представляет собой прибыль от реализации транспортной продукции и работ флота судоходного предприятия:

П_р = ∑_j Д_j + ∑_к Д_к - ∑_j P_j - ∑_к Р_к , (41)

где П_р – прибыль от реализации продукции, тыс.руб.;

∑_j Д_j, ∑_к Д_к – суммы доходов от перевозок и других видов работ, тыс.руб.;

∑_j P_j, ∑_к Р_к – суммы расходов на перевозки и другие виды работ, тыс.руб.

Затраты на рубль доходов (удельные затраты) по видам перевозок и работ, коп./руб.:

Р_j,к

З_j,к = ------ . (42)

Д_j,к

З_пас,к⁰=368414/431877=0,85*100=85;

З_сух.к⁰=8505413/11107207=0,765*100=77;

З_букс.к⁰=367360/41600=8,83*100=883;

З_пас.к²=481842/629172=0,765*100=77;

З_сух.к²=10130595/25743595=0,3935*100=39

З_букс.к²=367360/53097=6,9*100=692

Рентабельность по видам перевозок и работ:

Д_j,к – Р_j,к

r_j,к = ------------- ∙ 100. (43)

Р_j,к

r_пас,к⁰=(431877-368414)/368414 ∙100=17;

r_сух,к⁰=(11107207-8505413)/8505413 ∙100=31

r_букс,к⁰=(41600-367360)/367360=-0,89 ∙100= -89;

r_пас,к²=(629172-481842)/481842=0,305 ∙100=31;

r_сух,к²=(25743595-10130595)/10130595=1,54 ∙100=154;

r_букс,к²=(53097-367360)/367360=-0,85 ∙100= -85.

На следующем этапе определяются дополнительные качественные показатели деятельности предприятия за t₀ и t₂ годы для оценки уровня экономического роста и эффективности труда:

- производительность труда П_тр в условно-натуральном и стоимостном измерителе, тыс.ткм./чел.; тыс.руб./чел.

П_тр = ∑Ql / ∑Ч, (44)

П_{тр. пас}⁰ =407/2570 ∙1000=158;

П_{тр. сух}⁰ =17071/3870 ∙1000=4411;

П_{тр. букс}⁰ =317/577 ∙1000=612;

П_{тр. пас}² =407/2570 ∙1000=158;

П_{тр. сух}²=16563/3724 ∙1000=4448;

П_{тр. букс}² =284/484 ∙1000=587.

П_тр = ∑Д / ∑Ч, (45)

П_{тр. пас}⁰ =702716,037/2570=273;

П_{тр. сух}⁰ =11975628,65/3870=3094;

П_{тр. букс}⁰ =46251,324/577=80;

П_{тр. пас}² =1005536,12/2570=391;

П_{тр. сух}²=26720562,97/3724=7175;

П_{тр. букс}² =58175/484=120.

где ∑Ч – среднесписочная численность работников, чел.;

- средняя заработная плата, руб./чел.:

З_п = Р_з / ∑Ч,(46)

З_{п. пас.}⁰=109170/2570=42;

З_{п. сух.}⁰=835077/3870=216;

З_{п. букс.}⁰=85000/577=147;

З_{п. пас.}²=137525/2570=54;

З_{п. сух.}²=1076595/3724=289;

З_{п. букс.}²=85000/484=176.

- эффективность труда (трудоотдача), руб./руб. (ткм/руб.):

Э_тр = П_тр / З_п , (47)

Э_{тр. пас} ⁰=158/42=3,76;

Э_{тр. сух} ⁰=4411/216=20,42;

Э_{тр. букс} ⁰=549/147=3,73;

Э_{тр. пас} ²=158/54=2,93;

Э_{тр. сух} ²=4448/289=15,39;

Э_{тр. букс} ²=587/176=3,33.

- зарплатоемкость продукции, коп./руб.(коп./ткм):

З_е = З_п / П_тр . (48)

З_{е. пас}⁰ =42/158=0,27;

З_{е. сух}⁰ =216/4411=0,05;

З_{е. букс}⁰ =147/549=0,27;

З_{е. пас}² =54/158=0,34;

З_{е. сух}² =289/4448=0,06;

З_{е. букс}² =176/587=0,29.

Результаты расчетов следует представить в табл. 5.10. Приложения.

Завершается второй раздел курсового проекта определением балансовой прибыли и расчетом налога на прибыль.

П_бал = П_рп ± П_рип ± П_внр , (49)

П_вал = выручка-себестоимость

где П_бал – балансовая прибыль, тыс. руб.;

П_рп – прибыль от реализации транспортной продукции (перевозок и прочих работ и услуг), тыс. руб.;

П_рип – прибыль от реализации имущества и прочих активов, равная АВС (по шифру), тыс. руб.;

П_внр - прочие внереализационные прибыли и убытки, тыс. руб.

П_внр = Д_внр - Р_внр , (50)

Р_внр = Р_нал + Р_пр , (51)

где Д_внр – доходы от внереализационных операций, тыс. руб.;

Р_внр – расходы по внереализационным операциям, тыс. руб.;

Р_нал – расходы на уплату налогов, покрываемых за счет прибыли от реализации продукции, тыс. руб.;

Р_пр – прочие расходы и убытки от курсовых разниц по валютным операциям, тыс. руб.

Расходы на уплату налогов, относимых на финансовый результат.

Сумма налога на имущество судоходного предприятия рассчитывается по ставке 2% с остаточной стоимости основных фондов.

Дополнительные данные по налогам задаются преподавателем или принимаются равными нулю.

Определив балансовую прибыль, нужно рассчитать налог с прибыли и прибыль, оставшуюся в распоряжении предприятия (чистую прибыль):

П_ч = П_б - Н_пр , (52)

Н_пр = (П_б – П_л) ∙ m_пр / 100 , (53)

где П_ч – прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, тыс. руб.;

Н_пр – сумма налога с прибыли, тыс. руб.;

П_л – величина прибыли, на которую распространяется льгота по налогобложению, по условию П_л = 0;

m_пр – ставка налога с прибыли, состоящая из 2-х частей: федеральной –11 % и местной –13 %.

Полученные результаты расчетов представляются в сводном виде в табл. 5.10. Приложения.

Таблица 4.3.

Бюджет доходов (выручка «нетто») по видам работ и услуг на t₀ год (тыс. руб.)

Виды работ	Доходы от перевозок и эксплуатации судов	Доходы от платных работ и услуг	Итого
пассажир-ских	сухогруз-ных	лесных в плотах
1. Перевозки				-
2. Сдача судов в аренду	-
3. Пассажирские вокзалы, дебаркадеры	-	-	-
4. Прочие доходы, сборы
5. Итого доходов от перевозок, платных работ и услуг
6. Вспомогательные производства	-	-	-	-
7. Всего доходов

Таблица 4.4.

Коэффициенты экономии (сдерживания инфляции)

Коэффициент экономии	Варианты
III
заработ-ной платы	Кэ.з.сух.	0,95
Кэ.з.пасс.	0,9
Кэ.з.букс.	0,99
Кэ.з.п.в.вс.	0,96
матери-альных затрат	Кэ.м.сух.	0,98
Кэ.м.пасс.	0,93
Кэ.м.букс.	0,98
Кэ.м.п.в.вс.	0,96
топлива и энергии	Кэ.т.сух.	0,89
Кэ.т.пасс.	0,84
Кэ.т.букс.	0,93
Кэ.т.п.в.вс.	0,92
затрат на ремонт	Кэ.р.сух.	0,97
Кэ.р.пасс.	0,99
Кэ.р.букс.	0,95
Кэ.р.п.в.вс.	0,96
прочих затрат	Кэ.пр.сух.	0,92
Кэ.пр.пасс.	0,83
Кэ.пр.букс.	0,75
Кэ.пр.п.в.вс.	0,91

Нормативные данные транспортной линии