Налог на доходы физических лиц. Экономическое содержание и структура налогов с физических лиц

Экономическое содержание и структура налогов с физических лиц. Налог на доходы с физических лиц: плательщики, объект обложения, налоговая база, льготы, ставки.

Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Порядок исчисления, налоговый период и сроки уплаты.

Особенности исчисления сумм налога индивидуальными предпринимателями.

Налогообложение иностранных граждан.

Декларирование доходов.

Задача 1.

Определить налог на прибыль,если за год:
Показатель	Сумма, тыс. руб.
а) выручка от реализации	2 900
б) приобретение производственного оборудования
в) материальные расходы
г) расходы на оплату труда
д) призы победителям рекламных компаний
е) представительские расходы

Задача 2.

На расчетный счет от покупателя поступили денежные средства в сумме 2000 тыс. руб. за путевки сроком с 14 января по 02февраля, стоимость 1 путевки – 6 тыс. руб., количество реализованных путевок - 300 шт., себестоимость оказанных услуг – 1250 тыс. руб.

Определить сумму прибыли от реализации санаторно-курортных путевок за отчетный период- январь текущего года.

ВАРИАНТ 7.

Единый социальный налог (ЕСН)

Характеристика единого социального налога. Налогоплательщики, объект налогообложения.

Налоговая база и налоговый период. Суммы, не подлежащие налогообложению. Льготы по налогу. Ставки налога. Условия применения регрессивной шкалы налога.

Порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет.

Особенности исчисления и уплаты налога плательщиками, не являющимися работодателями.

Задача 1

В январе отчетного года ООО "Юпитер" купило сепаратор для сортировки лома цветных металлов. Его первоначальная стоимость для целей налогообложения составила 100 000 руб. Предположим, что сепараторы такого класса входят в третью амортизационную группу. ООО "Юпитер" установило, что срок полезного использования сепаратора равен 4 годам (48 месяцам). Амортизация начисляется нелинейным методом. Допустим, что сепаратор для сортировки лома цветных металлов эксплуатируется в токсичной среде. ООО «Юпитер» решило увеличить норму его амортизации в 1,5 раза. Определить норму амортизации и амортизационные отчисления при этом методе.

Задача 2.

Исходя из следующих данных, рассчитайте сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет. Учетная политика для целей налогообложения «по отгрузке».

1. за период выручка от реализации услуг – 480 тыс. руб., в том числе НДС 18 %.

2. получены проценты за хранение средств на расчетном счете -0.5 тыс. руб.

3. начислена пеня к уплате поставщику – 2 тыс. руб.

4. поступил аванс на расчетный счет -60 тыс. руб.

5. получена пеня от заказчика – 2,8 тыс. руб.

6. погашена дебиторская задолженность покупателя, возникшая в прошлом отчетном периоде – 160 тыс. руб. , в том числе НДС 18 %.

7. поступили доходы по аренде – 100 тыс. руб.

8. закуплен без оплаты товар для оптовой продажи – 450 тыс. руб., в том числе НДС 18 %.

9. приобретены основные средства–18 тыс. руб., в том числе НДС –

18 %., оплачены полностью, и введены в эксплуатацию.

ВАРИАНТ 8.

1. Упрощённая система налогообложения (УСНО)

Условия применения УСНО. Плательщики, объекты налогообложения и налоговые ставки. Освобождение от уплаты других налогов.

Налоговые и отчетные периоды. Порядок уплаты УСНО. Распределение доходов от уплаты единого налога при использовании УСНО. Налоговый учет. Налоговая декларация.

Порядок перехода на УСНО. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на УСНО и обратно.

Сравнительная характеристика УСНО и традиционной системы налогообложения.

Задача 1.

В январе отчетного года ООО "Пирамида" реализовало за 50 000 руб. (без НДС) экскаватор. Остаточная стоимость экскаватора на момент реализации составляла 80 000 руб. Срок его полезного использования истекает в апреле следующего года, т.е. через 15 месяцев. Определить расходы от реализации экскаватора и сумму, которую следует списывать.

Задача 2.

Исходя из следующих данных рассчитайте сумму НДС подлежащую к уплате в бюджет. Учетная политика для целей налогообложения «по отгрузке».

1. за период выручка от реализации туристских путевок – 660 тыс.руб., в том числе НДС - 18 %.

2. получены проценты за хранение средств на расчетном счете -1 тыс. руб.

3. реализованы основные средства за 15 тыс. руб. в том числе НДС –

-18 %,

4. остаточная стоимость -7 тыс. руб., амортизация- 4 тыс. руб.

5. зачислен аванс под туристские путевки от фирмы партнера в размере 200 тыс. руб.

6. за аренду офиса за отчетный период перечислено 17 тыс. руб. в том числе НДС -18 %.

7. за оказанные консультационные услуги по организации нового маршрута перечислено 7 тыс. руб. в том числе НДС - 18 %.

8. получено безвозмездно от фирмы партнера – 10 тыс. руб.

9. приобретена лицензия на строительно-монтажные работы – 10 тыс. руб.

10.получен аванс под строительно-монтажные работы – 150 тыс. руб.

ВАРИАНТ 9.