ІНДИВІДУАЛЬНЕ ДОМАШНЄ ЗАВДАННЯ №2

Задача 1. На основі наведених даних складіть баланс руху грошових коштів у таблиці:

тис.грн.

  Січень Лютий Березень
Залишок грошових коштів на початок планового періоду 18*N 10*N 10*N
Надходження грошових коштів у плановому періоді 250-N 100-N 80-N
Передбачено використання грошових коштів у плановому періоді 240+N 120+N 110+N
Чисті грошові надходження      
Залишок або дефіцит грошових коштів      

Задача 2. На основі наведених даних необхідно скласти платіжний календар підприємства на місяць :

Стаття тис. грн
витрати на невідкладні потреби
виручка від реалізації 128+N
сплата рахунків постачальників 30+N
надходження простроченої дебіторської заборгованості 90+N
сплата податків до бюджету 20+N
виплата заробітної плати 85-N
виплата авансу 35-N
виручка від оренди основних фондів 40-N
залишки грошових коштів у касі і на розрахунковому рахунку 18+N
інші витрати 20+N
прострочена кредиторська заборгованість

- При складанні платіжного календаря необхідно по можливості дотримуватись наступних вимог:

- Бажано, щоб сальдо за період (р.4) не було від’ємним;

- Кінцеве сальдо повинне бути додатнім або дорівнювати нулю;

- Виплату заробітної плати бажано здійснювати в першій декаді, а виплату авансу - в третій;

- Сплата податків повинна здійснюватись у другій декаді;

Платіжний календар

№ з/п Показники Декада Усього за місяць
Початкове сальдо       -
Надходження коштів        
Витрачання коштів        
Сальдо за період (р.2-р.3)        
Кінцеве сальдо (р.1+р.4)        
Мінімально допустиме сальдо
Залишок коштів [(р.5 — р.6) > 0]        
Нестача коштів [(р.5 — р.6) < 0]        

Задача 3. На підставі звітності підприємства розрахувати показники фінансової стійкості.

Алгоритм розрахунку фінансових показників (коефіцієнтів)

Показник Формула розрахунку Нормативне значення Попередній період Звітний період +/- %
Аналіз ліквідності підприємства            
2.1. Коефіцієнт покриття ф1 р. 260 ------------- ф1 р. 620 > 1        
2.2. Коефіцієнт швидкої ліквідності ф1 (р. 260 - р. 100 - р. 110 - р. 120 - р. 130 - р. 140) ----------------------------- ф1 р. 620 0,6 - 0,8        
2.3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності ф1 (р. 220 + р. 230 + р. 240) ----------------------------- ф1 р. 620 > 0 збільшення        
2.4. Чистий оборотний капітал, тис. грн. ф1 (р. 260 - р. 620) > 0 збільшення          
Аналіз платоспроможності (фінансової стійкості) підприємства            
3.1. Коефіцієнт платоспроможності (автономії) ф1 р. 380 ------------ ф1 р. 640 > 0,5        
3.2. Коефіцієнт фінансування ф1 (р. 430 + р. 480 + р. 620 + р. 630) ----------------------------- ф1 р. 380 < 1 зменшення        
3.3. Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами ф1 (р. 260 - р. 620) ----------------------- ф1 р. 260 > 0,1        
3.4. Коефіцієнт маневреності власного капіталу ф1 (р. 260 - р. 620) ---------------------- ф1 р. 380 > 0 збільшення        
Аналіз ділової активності підприємства            
4.1. Коефіцієнт оборотності активів ф2 р. 035 ----------------------------- ф1 (р. 280 (гр. 3) + р. 280 (гр. 4)) / 2 збільшення        
4.2. Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості ф2 р. 035 ----------------------------- ф1 (å (р. 520 ¸ р. 600) гр. 3 + å (р. 520 ¸ р. 600) гр. 4) / 2 збільшення        
4.3. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості ф2 р. 035 ----------------------------- ф1 (å (р. 150 ¸ р. 210) гр. 3 + å (р. 150 ¸ р. 210) гр. 4) / 2 збільшення        
4.4. Строк погашення дебіторської заборгованості, днів тривалість періоду ------------------------ коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості   зменшення        
4.5. Строк погашення кредиторської заборгованості, днів тривалість періоду ------------------------ коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості зменшення        
4.6. Коефіцієнт оборотності матеріальних запасів ф2 р. 040 ------------------------ ф1 (å (р. 100 ¸ р. 140) гр. 3 + å (р. 100 ¸ р. 140) гр. 4) / 2 збільшення        
4.7. Коефіцієнт оборотності основних засобів (фондовіддача) ф2 р. 035 ------------------------ ф1 (р. 031 (гр. 3) + р. 031 (гр. 4)) / 2 збільшення        
4.8. Коефіцієнт оборотності власного капіталу ф2 р. 035 ------------------------ ф1 (р. 380 (гр. 3) + р. 380 (гр. 4)) / 2 збільшення        
Аналіз рентабельності підприємства            
5.1. Коефіцієнт рентабельності активів ф2 р. 220 або р. 225 ------------------------ ф1 (р. 280 (гр. 3) + р. 280 (гр. 4)) / 2 > 0 збільшення        
5.2. Коефіцієнт рентабельності власного капіталу ф2 р. 220 або р. 225 ------------------------ ф1 (р. 380 (гр. 3) + р. 380 (гр. 4)) / 2 > 0 збільшення        
5.3. Коефіцієнт рентабельності діяльності ф2 р. 220 або р. 225 ----------------------- ф2 р. 035 > 0 збільшення        
5.4. Коефіцієнт рентабельності продукції ф2 р. 100 (або р. 105) + 090 - 060 ------------------------ф2 (р. 040 + 070 + 080) > 0 збільшення        

Примітки: ф1 - "Баланс підприємства", ф2 - "Звіт про фінансові результати", ф3 - "Звіт про фінансово-майновий стан", ф5 - "Примітки до річної фінансової звітності".

Наши рекомендации