Характеристика финансового состояния предприятия
2.4.1. Формирование аналитического баланса
Аналитический баланс предприятия формируется для проведения анализа финансового состояния предприятия.
На основании аналитического баланса проводится расчет и оценка динамики ряда показателей, характеризующих ликвидность, финансовую устойчивость предприятия. По результатам анализа осуществляется прогноз вероятности банкротства предприятия и дается оценка его платежеспособности.
Перечень процедур преобразования отчетной формы баланса в аналитический баланс зависит от конкретных условий. Степень агрегирования информации выбирает аналитик. При этом активы разделяют на ликвидные активы, материально-производственные запасы и недвижимое имущество, а пассивы – на собственный капитал и заемные средства (долгосрочные и краткосрочные обязательства). [10. с. 8]
Таблица 2.1
Укрупненный аналитический баланс за 2007-2008 год
(тыс. руб.)
| Актив | На начало 2007 года | На начало 2008 года | На начало 2009 года | Пассив | На начало 2007 года | На начало 2008 года | На начало 2009 года |
| Ликвидные активы | Краткосрочные обязательства | ||||||
| Материально-производственные запасы | Долгосрочные обязательства | ||||||
| Недвижимое имущество | Собственный капитал | ||||||
| Валюта баланса | Валюта баланса |
Анализ изменений в структуре имущества предприятия и источников его формирования включает определение:
- соотношения отдельных статей актива и пассива баланса;
- удельного веса отдельных статей актива и пассива баланса в общем итоге баланса;
- отклонений в структуре основных статей баланса по сравнению с предшествующим периодом.
Таблица 2.2
Структура имущества предприятия и источников его формирования
| № п/п | Показатель | 2007 год | |||||
| На начало года | На конец года | Абсолютное отклонение, тыс.руб. | Темп изменения | ||||
| Сумма, тыс.руб | Уд. вес, % | Сумма, тыс.руб | Уд. вес, % | ||||
| 1. | Актив | ||||||
| 1.1. | Недвижимое имущество | 83,561 | 77,978 | -977 | 0,942 | ||
| 1.2. | Текущие активы, всего | 16,394 | 22,022 | 1,356 | |||
| 1.2.1. | в том числе Материально-производственные запасы, всего | 13,991 | 20,128 | 1,452 | |||
| 1.2.1.1. | Производственные запасы | 13,693 | 19,788 | 1,459 | |||
| 1.2.1.2. | Готовая продукция | 5,913 | 9,951 | 1,699 | |||
| 1.2.1.3. | Прочие запасы и затраты | 0,000 | 0,000 | 0,000 | |||
| 1.2.2. | Ликвидные активы, всего | 2,403 | 1,894 | -99 | 0,795 | ||
| 1.2.2.1. | В том числе Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 0,020 | 0,103 | 5,250 | |||
| 1.2.2.2. | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 2,383 | 1,790 | -116 | 0,758 | ||
| 1.2.2.3. | Товары отгруженные | ||||||
| 1.2.2.4. | Прочие оборотные активы | 0,000 | 0,000 | 0,000 | |||
| 2. | Пассив | ||||||
| 2.1. | Собственный капитал | 66,725 | 64,383 | -350 | 0,974 | ||
| 2.2. | Заемные средства, всего | 33,231 | 35,617 | 1,082 | |||
| 2.2.1. | в том числе Долгосрочные обязательства | ||||||
| 2.2.2. | Краткосрочные обязательства, всего | ||||||
| 2.2.2.1. | Кредиты банков | ||||||
| 2.2.2.2. | Расчеты с кредиторами | 13,520 | 15,593 | 1,164 | |||
| 2.2.2.3. | Прочие краткосрочные обязательства | ||||||
| 3. | Валюта баланса | 1,009 |
Продолжение табл.2.2
| Абсолютное отклонение 2007/2008, тыс.руб. | Темп изменения 2007/2008 | ||||||||
| 1. | Актив | ||||||||
| 1.1. | Недвижимое имущество | 77,978 | 68,701 | -850 | 0,946 | -1827 | 0,891 | ||
| 1.2. | Текущие активы, всего | 22,022 | 30,516 | 1,488 | 2,018 | ||||
| 1.2.1. | в том числе Материально-производственные запасы, всего | 20,128 | 19,984 | 1,066 | 1,549 | ||||
| 1.2.1.1. | Производственные запасы | 19,788 | 20,354 | 1,105 | 1,612 | ||||
| 1.2.1.2. | Готовая продукция | 9,951 | 2,500 | -1477 | 0,270 | -645 | 0,458 | ||
| 1.2.1.3. | Прочие запасы и затраты | 0,000 | 0,000 | 0,000 | 0,000 | ||||
| 1.2.2. | Ликвидные активы, всего | 1,894 | 10,532 | 5,974 | 4,752 | ||||
| 1.2.2.1. | В том числе Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 0,103 | 0,394 | 4,095 | 21,500 | ||||
| 1.2.2.2. | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 1,790 | 10,138 | 6,082 | 4,613 | ||||
| 1.2.2.3. | Товары отгруженные | ||||||||
| 1.2.2.4. | Прочие оборотные активы | 0,000 | 0,000 | 0,000 | 0,000 | ||||
| 2. | Пассив | ||||||||
| 2.1. | Собственный капитал | 64,383 | 59,277 | -144 | 0,989 | -494 | 0,963 | ||
| 2.2. | Заемные средства, всего | 35,617 | 39,940 | 1,205 | 1,303 | ||||
| 2.2.1. | в том числе Долгосрочные обязательства | ||||||||
| 2.2.2. | Краткосрочные обязательства, всего | ||||||||
| 2.2.2.1. | Кредиты банков | ||||||||
| 2.2.2.2. | Расчеты с кредиторами | 15,593 | 19,146 | 1,319 | 1,535 | ||||
| 3. | Валюта баланса | 1,074 | 1,084 |
Анализ данных показывает, что текущие активы за анализируемый период увеличились: в 2007 году увеличились на 1175 тыс.руб. или на 135,6%, в 2008 году увеличились на 2187 тыс. руб. или на 148,8%.
При этом стоимость недвижимого имущества уменьшилась на 1827тыс. руб.: в 2007 г. на 977 тыс. руб. или на 94,2%; в 2008 г. на 850 тыс. руб. или на 94,6%.
Структура активов характеризуется значительным преобладанием в их составе доли недвижимого имущества, которая составляла в начале 2007 г. 83,56 %, в начале 2008 г. – 77,98%, в начале 2009 г. – 68,7 %.