Последовательность выполнения. 1. Определите налоговую базу:
1. Определите налоговую базу:
________________
________________
Определите сумму акцизного налога за налоговый период.
________________
________
________________
2. Отразите в бухгалтерском учёте операции по начислению и перечислению суммы акцизного налога:
а) Начислен акцизный налог:
Дт________ Кт________ _______________________ руб.
б) Перечислена в бюджет сумма акцизного налога:
Дт________ Кт________ _______________________ руб.
Налогообложение подакцизных товаров осуществляется по следующим налоговым ставкам:
1.спирт этиловый- 27 руб.70 коп. за 1 л без водного спирта этилового;
2.спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической и аэрозольной 3.упаковке- 0 руб. 00 коп. за 1 л;
4.алкогольная продукция- 210 руб. за 1 л;
5.вина натуральные- 2 руб. 50 коп. за 1 л;
6.сигареты с фильтром- 145 руб. за 1000 штук + 6% расчетной стоимости;
7.дизельное топливо- 1080 руб. за 1 л.
3. Лист налоговой декларации по акцизному налогу на типовом бланке (см Приложение)
Выводы преподавателя ________
________________
Оценка _______________________________
«___» _____________ 20___ г. ___________________
(Подпись преподавателя)
Рекомендуемая литература
Основная:
1.Налоговый кодекс Российской Федерации: с изм. и доп. – М. : ООО «Рид Групп» (Новейшее российское законодательство), 2011.
2.Худолеев В.В. Налоги и налогообложение. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2010.
(Профессиональное образование), с. 89.
Дополнительная:
1.Электронный учебник по дисциплине «Налоги и налогообложение»
Итоговый материал
1. Произведенный расчет по акцизному налогу
2. Оформленная налоговая декларация по акцизному налогу
Домашнее задание
Повторение темы «Акцизы».
Тема 5. «Специальные налоговые режимы»
Урок № 34
Тип урока: практические занятия №12 по теме «Расчет единого
сельскохозяйственного налога» (2 часа).
Цель:приобретение практических навыков по расчету суммы сельскохозяйственного налога.
Контрольные вопросы:
1. Кто является налогоплательщиками ЕСХН?
2. Какая налоговая ставка установлена на ЕСХН?
3. Какой срок признается налоговым и отчетным периодом?
4. Порядок и сроки исчисления уплаты ЕСХН.
5. Что является объектом налогообложения по ЕСХН?
Задание:
Согласно исходным данным необходимо:
1. Рассчитать налоговую базу по ЕСХН (доход - расход).
2. Рассчитать сумму налога за налог. период
3. Оформить налог. декларацию по ЕСХН.
4. Отразите в бух. учете сумму начисленного и перечисленного в бюджет ЕСХН.
Исходные данные:
С/х предприятие ООО «Яблоня» занимается выращивание плодовой продукции. По итогам 20___ г. предприятие имело:
А)Доходы на сумму 18000000 руб
Б) Расходы:
- на закупку сырья и материалов – 4500000 руб.
- на зар.плату производственным рабочим – 3200000 руб.
- отчисления в государственные внебюджетные фонды (20,2% от ФЗП)
- амортизация и расходы на ремонт основ. средств – 1900000 руб.
- прочие затраты – 1400000 руб.
За первое полугодие был уплачен авансовый платеж в сумме 9500000 руб.
Последовательность выполнения
Доходы ________________
Расходы ________________
1.Рассчитайте налоговую базу по ЕСХН (доход - расход):
________________________
2.Рассчитать сумму налога за налоговый период:
________________
3.Налоговая декларация по ЕСХН заполняется на типовом бланке (см Приложение)
4. Отразите в бухгалтерском учёте операции по начислению и перечислению в бюджет ЕСХН:
а) Начислен ЕСХН:
Дт________ Кт________ _______________________ руб.
б) Перечислена в бюджет сумма ЕСХН:
Дт________ Кт________ _______________________ руб.
Выводы преподавателя ________
________________
Оценка _______________________________
«___» _____________ 20___ г. ___________________
(Подпись преподавателя)
Рекомендуемая литература
Основная:
1.Налоговый кодекс Российской Федерации: с изм. и доп. – М. : ООО «Рид Групп» (Новейшее российское законодательство), 2011.
Дополнительная:
1.Электронный учебник по дисциплине «Налоги и налогообложение»
Итоговый материал:
Расчет ЕСХН, заполненная налоговая декларация.
Задание на дом:
Повторять тему «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей»
Тема 5. «Специальные налоговые режимы»
Урок № 35
Тип урока: практические занятия №13 по теме «Расчет единого налога при упрощенной системе налогообложения» (2 часа).
Тема:«Расчет единого налога при упрощенной системе налогообложения»
Цель:приобретение практических навыков по расчету авансовых платежей при упрощенной системе налогообложения.
Контрольные вопросы:
1. Объекты налогообложения
2. Порядок расчета налоговой базы при различных объектах
3. Какой срок признается налоговым и отчетным периодом?
4. Порядок и сроки исчисления уплаты УСН.
Задание:
Согласно исходным данным необходимо:
1. Рассчитать авансовые платежи по УСН, если:
1.1. объектом налогообложения являются доходы;
1.2. объектом налогообложения являются доходы за минусом расходов.
2. Оформить налоговую декларацию по УСН.
Исходные данные:
С/х предприятие ОАО «Заря» уплачивает единый налог по упрощенной системе налогообложения, используя два объекта налогообложения по видам производств:
1.1.объект налогообложения – полученный доход.
Сумма доходов за 1 квартал текущего года составила 240000 руб., за полугодие – 620000руб. За соответствующие периоды уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 16800 и 34800 руб.
1.2.объект налогообложения – доходы минус расходы.
У предприятия ОАО «Заря» были расходы только в виде заработной платы и начисления взносов в пенсионный фонд РФ. Расходы на оплату в 1 квартале составили 120000 руб., пенсионные взносы – 16800 руб. расходы на оплату труда за полугодие составили 248572 руб., начисленные пенсионные взносы – 34800 руб.