Аналіз фінансової стійкості та платоспроможності
 |
|
|
 |
| Тип фінансової стійкості | Критерій визначення |
| 1. Абсолютна стійкість, платоспроможність підприємства гарантована | З ≤ ВОК |
| 2. Нормальна стійкість, платоспроможність гарантована | ВОК ≤ З ≤ ВОК + ДЗ |
| 3. Нестійкий фінансовий стан, платоспроможність порушена, але є можливість відновити | ВОК + ДЗ ≤ З ≤ ВОК + ДЗ + ККП |
| 4. Кризовий фінансовий стан – для забезпечення запасів не вистачає “нормальних” джерел їх формування, підприємству загрожує банкрутство | ВОК + ДЗ + ККП ≤ З |
| де, З – вартість запасів та витрат; ВОК – власний оборотний капітал; ДЗ – довгострокові позикові кошти; ККП – короткострокові кредити та позики. |
| Показники | Алгоритм розрахунку |
| 1. Коефіцієнт автономії (фінансової незалежності) |  |
| 2. Коефіцієнт фінансової залежності |  |
| 3. Коефіцієнт фінансового ризику |  |
| 4. Коефіцієнт довгострокового залучення капіталу |  |
| 5. Коефіцієнт структури покриття довгострокових вкладень |  |
| 6. Коефіцієнт маневреності власного капіталу |  |
| 7. Коефіцієнт фінансової стійкості |  |
| 8. Коефіцієнт концентрації позикового капіталу |  |
| 9. Коефіцієнт забезпечення запасів власним оборотним капіталом |  |
| 10. Коефіцієнт забезпечення запасів власним оборотним капіталом |  |
| 11. Коефіцієнт покриття запасів |  |
| 12. Коефіцієнт фінансового левериджу |  |
| 13. Маневреність власного оборотного капіталу |  |
 | ||
 |
| Група | Назва групи | Склад групи |
| Групування активів за ступенем ліквідності в порядку її спадання | ||
| А 1 | Найбільш ліквідні або першокласні активи | 1. Грошові кошти та їх еквіваленти в національній й іноземній валютах 2. Поточні фінансові інвестиції |
| А 2 | Середньо реалізовані активи | 1. Поточна дебіторська заборгованість 2. Інші оборотні активи |
| А 3 | Повільно реалізовані активи | 1. Запаси 2. Витрати майбутніх періодів |
| А 4 | Важко реалізовані активи | Всі види необоротних активів та групи вибуття |
| Групування пасивів за терміновістю їх погашення в порядку зростання строків | ||
| П 1 | Найбільш термінові зобов’язання | 1. Кредиторська заборгованість за товари, роботи та послуги 2. Поточні зобов’язання за розрахунками 3. Інші поточні зобов’язання |
| П 2 | Короткострокові кредити банків і позики | 1. Короткострокові кредити банків 2. Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями |
| П 3 | Довгострокові зобов’язання | Довгострокові зобов’язання |
| П 4 | Постійні пасиви | 1. Власний капітал 2. Забезпечення таких витрат та платежів 3. Доходи майбутніх періодів |
| Критерій визнання балансу абсолютно ліквідним | ||
| А1 ≥ П1 А2 ≥ П2 А3 ≥ П3 А4 ≤ П4 | ||
!Для комплексної оцінки ліквідності балансу застосовують загальний коефіцієнт платоспроможності  |
