Аналіз фінансової стійкості

Розглянемо першу групу коефіцієнтів, що характеризують фінансову стійкість банку. Для цього спочатку визначимо, з нашого погляду, найважливіші з них, приведемо алгоритм їх розрахунку та розкриємо їх економічний зміст (табл. 14.2). Після цього на основі даних балансу, наведеного в табл. 14.1, розрахуємо вибрані показники, проаналізуємо їх рівень, тенденції і зробимо висновок про рівень фінансової стійкості банку.

Отже, як свідчать дані таблиці, основними коефіцієнтами, які характеризують фінансову стійкість банку, є:

· коефіцієнт надійності;

· коефіцієнт фінансового важеля;

· коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів;

· коефіцієнт захищеності дохідних активів власним капіталом;

· коефіцієнт мультиплікатора капіталу.

Таблиця 14.1

БАЛАНС КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ «ЕНЕРГЕТИК»

аналіз фінансової стійкості - student2.ru аналіз фінансової стійкості - student2.ru аналіз фінансової стійкості - student2.ru Активи Станом на Пасиви Станом на
1.01.2001 р. 1.01.2002 р. 1.01.2001 р. 1.01.2002 р.
Грошові кошти в касі і на коррахунку в НБУ 47 485,5 37 575,9 Залучені і позичені кошти (зобов’язання):    
Кошти в інших банках:     1.1 Кошти до запитання 72 839,7 96 054,3
2.1 Коррахунки 8600,1 75 245,1 1.2 Строкові депозити 33 144,3 17 303,1
2.2 Строкові депозити 554,1 1.3 Міжбанківські кредити 14 415,9 46 064,4
2.3 Міжбанківські кредити за мінусом резерву 46 999,2 45 380,4 1.4 Кредитори різні 32 131,2 23 214,3
  Разом 56 153,4 120 625,5   Разом 152 531,1 182 636,1
Кредити — всього (за мінусом резерву) 61 704,6 91 041,0 Власні кошти (капітал)    
  У тому числі прострочені 326,1 272,7 2.1 Статутний фонд 26 176,8 31 811,1
Інвестиції:     2.2 Резервний фонд 8315,4 8701,5
4.1 Цінні папери на продаж (за мінусом резерву під знецінення) 3169,5   2.3 Чистий прибуток звітного року 24 671,1 28 164,6
аналіз фінансової стійкості - student2.ru аналіз фінансової стійкості - student2.ru аналіз фінансової стійкості - student2.ru 4.2 Цінні папери на інвестиції (за мінусом резерву під знецінення) 25 548,3 4661,7 2.4 Нерозподілений прибуток минулих років 49 882,2 53 390,4
4.3 Вкладення в асоційовані компанії 334,8 334,8 2.5 Переоцінка основних засобів 3858,6 3858,6
  Разом 29 052,6 4996,5   Разом 112 904,1 125 926,2
Іммобілізовані активи        
5.1 Малоцінні та господарські матеріали 1606,2 1107,6    
5.2 Основні засоби (без зносу) і капітальні вкладення 37 226,4 47 116,5    
5.3 Нематеріальні активи (без зносу) 740,4 913,2    
5.4 Дебітори різні 31 466,1 5186,1    
  Разом 71 039,1 54 323,4    
  БАЛАНС 265 435,2 308 562,3   БАЛАНС 265 435,2 308 562,3

Таблиця 14.2

АЛГОРИТМ РОЗРАХУНКУ Й ЕКОНОМІЧНИЙ ЗМІСТ ПОКАЗНИКІВ,
ЩО ХАРАКТЕРИЗУЮТЬ ФІНАНСОВУ СТІЙКІСТЬ

Найменування показника Алгоритм розрахунку за балансом Економічний зміст показника визначає
Коефіцієнт надійності аналіз фінансової стійкості - student2.ru Співвідношення власного капіталу (К) до залучених коштів (Зк). Рівень залежності банку від залучених коштів
Коефіцієнт фінансового важеля аналіз фінансової стійкості - student2.ru Співвідношення зобов’я­зань банку (З) і капіталу (К), розкриває здатність банку залучати кошти на фінансовому ринку
Коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів — достатність капіталу аналіз фінансової стійкості - student2.ru Розкриває достатність сфор­мованого власного капіталу (К) в активізації та покритті різних ризиків
Коефіцієнт захищеності власного капіталу аналіз фінансової стійкості - student2.ru Співвідношення капіталізованих активів (Ак) і власного капіталу (К). Показує, яку частину капіталу розміщено в нерухомість (майно)
Коефіцієнт захищеності дохідних активів аналіз фінансової стійкості - student2.ru , де НАД — недохідні активи; Ад — дохідні активи; ЗБ — збитки Сигналізує про захист дохідних активів (що чутливі до зміни процентних ставок) мобільним власним капіталом
Коефіцієнт мультиплікатора капіталу аналіз фінансової стійкості - student2.ru Ступінь покриття активів (А) (акціонерним) капіталом (Ка)

Необхідні розрахунки цих коефіцієнтів виконано в табл. 14.3.

Таблиця 14.3

ВИХІДНІ ДАНІ ТА РОЗРАХУНОК ОСНОВНИХ КОЕФІЦІЄНТІВ
ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ БАНКУ

Назва показників Умовні позначення Станом на 1.01. Темп змін, %
2001 р. 2002 р.
Вихідні дані, тис. грн
Власний капітал К 112 904,1 125 926,2 111,5
Засновницький (акціонер­ний) капітал Какц 26 176,8 31 911,1 121,9
Залучені кошти Зк 152 531,1 182 636,1 119,7
Активи загальні Аз 265 435,2 308 562,3 116,2
Активи дохідні Ад 146 910,6 216 662,7 147,5
Активи недохідні Ан 118 524,6 91 899,6 77,5
Активи капіталізовані Ак 379 66,8 48 029,7 126,5
Коефіцієнти фінансової стійкості Опти- мальне значення
Коефіцієнт надійності (ряд. 1 : ряд. 3) Кн 0,74 0,69 Не менше 5 %
Коефіцієнт «фінансового важеля» (ряд. 3 : ряд. 1) Кфв 1 : 35 1 : 45 У межах 1 : 20
Коефіцієнт участі власно­го капіталу у формуванні активів (ряд. 1 : ряд. 4) Кук 0,42 0,41 Не менше 10 %
Коефіцієнт захищеності власного капіталу (ряд. 7 : : ряд. 1) Кзк 0,34 0,38 ×
Коефіцієнт захищеності дохідних активів власним капіталом (ряд. 1 – – ряд. 6) : ряд. 5 Кза –0,30 –0,06 ×
Коефіцієнт мультипліка­тора капіталу (ряд. 4 : : ряд. 2) Кмк 10,14 9,67 12,0—15,0

З наведених у табл. 14.3 даних видно, що коефіцієнт надійності (співвідношення капіталу банку і залучених коштів за мінімально допустимого значення не менше 5,0 %) хоч дещо і знизився, але станом на 01.01.2001 р. становив 66,0 %, а станом на 01.01.2002 р. зріс до 69,0 %. Таким чином, банк має високу забезпеченість власним капіталом і, отже, високу надійність, тобто він досяг того рівня, за якого не залежить від стихій у залученні вільних коштів грошового ринку, бо має вдосталь своїх, дешевших, які можна розміщати в кредити господарюючим суб’єктам та в інвестиції.

Дані тієї ж табл. 14.3 показують, що коефіцієнт фінансового важеля при максимально допустимому співвідношенні 1 : 20 становив на 01.01.2001 р. 1 : 35, а на 01.01.2002 р. — 1 : 45. Це свідчить також і про те, що банк підвищив активність щодо залучення вільних коштів на грошовому ринку, навіть за високого забезпечення власними.

Коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів дещо знизився за аналізований період з 0,42 до 0,41 (або відповідно з 42 % до 41 %) за оптимального значення не менше 10 % і під-
тверджує вище встановлену тенденцію його високої ролі.

Дані табл. 14.3 свідчать і про зростання захищеності власного капіталу зростаючим вкладенням його також у свої власні капіталізовані активи — основні засоби і нематеріальні активи. Це підтверджується зростанням відповідного коефіцієнта з 0,34 до 0,38.

Також банк значно посилив захист дохідних активів власним капіталом. Так, якщо на початок 2001 р. цей коефіцієнт має негативне значення (–0,30), то вже на кінець року він зріс майже до позитивного значення (–0,06). Це свідчить про те, що розмір власного капіталу за мінусом недохідних активів не покривав на початок року дохідних активів, а наприкінці року покривав, на що вплинуло два фактори: зростання капіталу на 25 % і скорочення недохідних активів на 23 %.

Отже, банк за рік поліпшив менеджмент пасивів і активів, підвищивши забезпеченість власними коштами і скоротивши обсяг недохідних активів.

Що стосується коефіцієнта мультиплікатора капіталу, який характеризує ступінь покриття активів акціонерним капіталом, то за оптимального співвідношенні 12,0—15,0 разів він на початок 2001 р. становив 10,14, а на початок 2002 р. скоротився до 9,67 раза. Це свідчить, насамперед, що темп зростання активів (він склав 1,17) перевищує темп зростання акціонерного капіталу (він склав 1,02 %) і, по-друге, — про наявність тенденцій зниження використання «потужностей» із залучення їх з акціонерного капіталу. Ця сама тенденція зберігається, якщо зіставити темп зро-
стання власних коштів у цілому (капітал — брутто), то вони зросли за рік в 1,12 раза, порівняно із зростанням у цілому всіх активів у 1,17 раза, що не є ризикованим у даному випадку, але це вже сигнал про необхідність поліпшити менеджмент власного капіталу.

Отже, крім коефіцієнта мультиплікатора капіталу, всі основні показники взяті нами для аналізу фінансової стійкості банку, мають тенденцію до поліпшення (коефіцієнт надійності, участі власного капіталу у формуванні активів, захищеності власного капіталу, захищеності ним дохідних активів) або стабілізації чи незначної зміни (коефіцієнт «фінансового важеля»).

Звідси можна зробити висновок, що фінансова стійкість банку достатньо забезпечена його капіталом і останній може захищати банк від імовірних ризикованих втрат сьогодні і в близькому майбутньому.

Аналіз ділової активності

Ділову активність банку в методичній літературі (зокрема, Р. І. Тиркало і З. І. Щибиволок) рекомендують визначити через аналіз взаємозв’язку оцінки ресурсного потенціалу банку (пасивів) і його використання як у цілому в активах, так і його окремих вкладень в інвестиції, в кредитний портфель, у матеріально-тех­нічне забезпечення.

Необхідні висновки можна отримати трьома шляхами:

1) зіставленням висновків за взаємозв’язаними статтями і розділами активів і пасивів;

2) кількісною ув’язкою змін в активах і пасивах у вартісному виразі;

3) розрахунком коефіцієнтів, що характеризують досягнуті рівні активності використання пасивів і активів.

Розкриємо методику аналізу ділової активності спочатку на основі давно відомого в нас коефіцієнтного методу.

Проаналізувавши системи коефіцієнтів, що їх рекомендує методична література для аналізу ділової активності банку, ми відібрали такі з них, які найбільшою мірою і прямо, а не побічно розкривають рівень використання пасивів і активів.

У частині пасивів це:

· коефіцієнт активності залучення позичених і залучених коштів;

· коефіцієнт активності залучення строкових коштів;

· коефіцієнт активності залучення міжбанківських кредитів;

· коефіцієнт активності використання залучених коштів у дохідні активи;

· коефіцієнт активності використання залучених коштів у кредитний портфель.

У частині активів це такі коефіцієнти:

¨ коефіцієнт рівня дохідних активів;

¨ коефіцієнт кредитної активності;

¨ коефіцієнт загальної інвестиційної активності в цінні папери, асоційовані і дочірні підприємства (через пайову участь);

¨ коефіцієнт (частка) інвестицій у цінні папери і пайову участь у дохідні активи;

¨ коефіцієнт проблемних кредитів.

Узагальнення відібраних коефіцієнтів, алгоритм розрахунку та їх економічний зміст наведені в табл. 14.4.

Необхідні розрахунки вказаних двох груп коефіцієнтів виконано в окремій табл. 14.5.

Ділову активність визначає як рівень залучення пасивів, так і рівень їх використання в активах.

Доцільно насамперед розглянути групу показників, які характеризують рівень ділової активності залучення пасивів і розміщен­ня їх у певні групи активів. Ця група показників служить вимірником рівня ефективності діяльності банку на фінансовому ринку.

У цілому рівень ділової активності щодо залучення ресурсів зі сторони характеризує коефіцієнт активності залучення позичених і залучених коштів, який, як свідчать дані табл. 14.5, має тенденцію до підвищення: на початок 2001 р. він становив 0,57, а 2002 р. — 0,59. Рівень даних показників не загрозливий і може бути вищим (оптимальне значення 0,70). З одного боку, існуючий їх рівень говорить про відсутність можливостей чи небажання аналізованого банку розробляти технології та вживати заходи щодо залучення ресурсів клієнтів, бо відсутній масовий позичальник кредитів з ліквідною заставою.

Установлена тенденція підтверджується і низьким рівнем показників (коефіцієнтів) активності залучення: міжбанківських кредитів на вказані дати відповідно 0,05 і 0,14 та строкових депозитів — відповідно 0,12 і 0,06. З іншого боку, банк, з огляду на сьогоднішні можливості кредитопозичальників, може мати вдо-
сталь кредитних ресурсів, сформованих за рахунок власних коштів. Це підтверджується високою їх питомою вагою в загальному обсязі джерел пасивів банку: 43 % на початок 2001 р. і 41 % на початок 2002 р.

Таблиця 14.4

АЛГОРИТМ РОЗРАХУНКУ І ЕКОНОМІЧНИЙ ЗМІСТ ПОКАЗНИКІВ,
ЩО ХАРАКТЕРИЗУЮТЬ ДІЛОВУ АКТИВНІСТЬ БАНКУ

Найменування показника Алгоритм розрахунку Економічний зміст показника визначає
а) в частині пасивів
Коефіцієнт активності залучення позичених і залучених коштів аналіз фінансової стійкості - student2.ru Питома вага залучених коштів (Зк) у загальних пасивах (Пзаг)
Коефіцієнт активності залу­чення міжбанківських кредитів аналіз фінансової стійкості - student2.ru Питома вага одержаних між­банківських кредитів (МБК) у загальних пасивах (Пзаг)
Коефіцієнт активності залу­чення строкових депозитів аналіз фінансової стійкості - student2.ru Питома вага строкових депозитів (Дстр) у загальних пасивах (Пзаг)
Коефіцієнт активності використання залучених коштів у дохідні активи аналіз фінансової стійкості - student2.ru Співвідношення дохідних активів (Да) і залучених коштів (Зк)
Коефіцієнт активності використання залучених кош­тів у кредитний портфель аналіз фінансової стійкості - student2.ru Питома вага кредитного портфеля (КР) у залучених коштах (Зк)
Коефіцієнт активності вико­ристання строкових депозитів у кредитний портфель аналіз фінансової стійкості - student2.ru Співвідношення кредитного портфеля (КР) і депозитів строкових (Дс)
б) в частині активів
Коефіцієнт дохідних активів аналіз фінансової стійкості - student2.ru Питома вага дохідних активів (Ад) у загальних активах (Аз)
Коефіцієнт кредитної актив­ності інвестицій у кредитний портфель аналіз фінансової стійкості - student2.ru Питома вага кредитного портфеля (КР) у загальних активах (Аз)
Коефіцієнт загальної інвестиційної активності в цінні папери і пайову участь аналіз фінансової стійкості - student2.ru Питома вага портфеля цін­них паперів і паїв (ЦПП) у загальних активах (Аз)
Коефіцієнт інвестицій у дохідних активах аналіз фінансової стійкості - student2.ru Питома вага інвестицій (ЦПП) у дохідних активах (Ад)
Коефіцієнт проблемних кре­дитів аналіз фінансової стійкості - student2.ru Питома вага проблемних (про­строчених і безнадійних) кре­дитів (КРпб) у кредитному портфелі в цілому (КР)

Таблиця 14.5

ВИХІДНІ ДАНІ ТА РОЗРАХУНОК ОСНОВНИХ КОЕФІЦІЄНТІВ
ДІЛОВОЇ АКТИВНОСТІ БАНКУ

Назва показників Умовні позначення Станом на 1.01. Темп змін
2001 р. 2002 р.
І. У частині пасивів
а) Вихідні дані, тис. грн
Пасиви загальні Пзаг 265 435,2 308 562,3 116,2 %
Залучені кошти всього Зк 152 531,1 182 636,1 119,7 %
Строкові депозити Дс 33 144,3 17 304,6 52,2 %
Міжбанківські кредити одержані МБКод 14 415,9 46 064,4 319,5 %
Кредитний портфель КР 108 703,8 136 421,4 125,5 %
Активи дохідні Ад 146 910,6 216 662,7 147,5 %
б) Коефіцієнти ділової активності пасивів
Коефіцієнт активності за­лучення позичених і залучених коштів (ряд. 2 : : ряд. 1) Кзк 0,57 0,59 +0,02
Коефіцієнт активності за­лучення міжбанківських кредитів (ряд. 4: ряд. 1) КЗМБК 0,05 0,14 +0,09
Коефіцієнт активності за­лучення строкових депозитів (ряд. 3: ряд. 1) Кзсд 0,12 0,06 –0,06
Коефіцієнт активності ви­користання залучених коштів у дохідні активи (ряд. 2 : ряд. 6) Кзда 1,04 0,84 –0,20
Коефіцієнт активності ви­користання залучених коштів у кредитний портфель (ряд. 5 : ряд. 2) Кзкр 0,71 0,75 +0,04
Коефіцієнт активності ви­користання строкових де­позитів у кредитний портфель (ряд. 3 : ряд. 5) Кдскр 0,31 0,27 –0,04
             

Закінчення табл. 14.5

Назва показників Умовні позначення Станом на 1.01. Темп змін
2001 р. 2002 р.
ІІ. У частині активів
а) Вихідні дані, тис. грн
Активи загальні Аз 265 435,2 308 562,3 116,2 %
Активи дохідні Ад 146 910,6 216 662,7 147,5 %
Кредитний портфель КР 108 703,8 136 421,4 125,5 %
Вкладення в цінні папери і в паї асоційованих компаній ЦПП 29 052,6 4996,5 17,2 %
Прострочені і безнадійні кредити КРп 326,1 272,7 83,6 %
б) Коефіцієнти ділової активності активів
Коефіцієнт рівня дохідних активів (ряд. 2 : ряд. 1) Кда 0,55 0,70 +0,15
Коефіцієнт кредитної активності (ряд. 3 : ряд. 1) Ккра 0,41 0,44 –0,03
Коефіцієнт загальної інвестиційної активності в цінні папери і пайову участь (ряд. 4 : ряд. 1) Кіа 0,11 0,02 –0,09
Коефіцієнт (частка) інвестицій у дохідних активах (ряд. 4 : ряд. 2) Кіда 0,20 0,02 –0,18
Коефіцієнт проблемних кредитів (ряд. 5 : ряд. 3) Кпкр 0,03 (або 3 %) 0,02 –0,01
               

Водночас коефіцієнти, а отже, і рівні активності розміщення і використання залучених коштів в активи банку, були достатньо високими або зростали. Так, коефіцієнти використання залучених коштів у доходні активи становили 1,04 і 0,84, а в кредитний портфель — 0,71 і 0,75. Водночас коефіцієнт активності строкових депозитів у кредитний портфель становив відповідно 0,31 і 0,27. Рівень коефіцієнтів залучення строкових депозитів характеризує також діяльність банку щодо розвитку депозитної клієнтської бази. Оскільки даний банк майже не залучає міжбанківських кредитів, то знижуюча динаміка коефіцієнтів залучення строкових депозитів з 0,31 до 0,27 може свідчити або про відсутність можливостей, або про небажання даного банку розробляти технології щодо залучення цих ризикованих ресурсів порівняно з дешевими власними, якими банк достатньо забезпечений в аналізований період.

Ділова активність активів характеризується рівнем вкладень ресурсів банку в дохідні активи, кредитний портфель, у цінні папери і розкриває як досягнутий рівень, так і можливості банку в даний період. Різке підвищення дохідних активів у цілому, з їх диверсифікацією в кредитний та інвестиційний портфелі, за більшістю показників свідчить про ескалацію ділової активності комерційного банку і розширення власного місця на фінансовому ринку.

Дані табл. 14.5 свідчать саме про таку ескалацію, в результаті якої за період з 1 січня 2001 р. по 1 січня 2002 р. (усього за рік) рівень дохідних активів, виражений коефіцієнтом, зріс з 0,55 до 0,70 (за незначного рівня проблемних кредитів, які навіть скоротилися з 3 % до 2 %), а кредитної активності — з 0,41 до 0,44. Але активність залучення коштів у цінні папери і пайова участь знизилися з 0,11 до 0,02, як і частка інвестицій у дохідних активах — з 0,20 до 0,02 (або на 2 %), що зумовлено викупом державою облігацій внутрішньої державної позики.

Отже, найбільш зростаюча ділова активність банку проявилася в кредитній політиці. Вона базується на зростанні коефіцієнтів активності використання в кредитний портфель як усіх залучених коштів (з 0,71 до 0,75), так і досить високого рівня їх за строковими депозитами (відповідно 0,31 і 0,27), що видно із даних аналізованої табл. 14.5.

Як доповнення до аналізу ділової активності банку, здійсненого коефіцієнтним методом, розкриємо її також методом зіставлення і взаємоув’язки між джерелами інвестування (ресурсів банку) та напрямами їх вкладень в активи, як це рекомендують у своєму навчальному посібнику Р. І. Тиркало і З. І. Щибиволок.

Позитивні сторони цієї методики в тому, що вона на противагу коефіцієнтному методу, який дає інформацію тільки про досягнутий рівень, розкриває механізм, через зміни (які є факторами) статей активу і пасиву балансу, прискорення й уповільнення ділової активності банку. Розкриємо її дію.

Джерела інвестування—це збільшення ресурсів за статтями пасивів балансу плюс зменшення коштів за статтями активів. Збільшення статей джерел інвестування свідчить про залучення банком додаткових джерел із зовнішнього ринку, а зменшення статей активу — про переливання наявних ресурсів з одних статей активів на інші та на покриття вилучених коштів.

Напрями вкладень — це збільшення за статтями активів балансу плюс їх зменшення за статтями пасивів. Збільшення активів свідчить про фінансування ділових активів, а зменшення пасивів — про вилучення коштів клієнтами з їх рахунків у банку.

Зміни (коливання) в складі джерел інвестицій (ресурсів банку) та напрямів їх вкладень в активи за місяць, квартал, півріччя, рік свідчать про прискорення і розгортання ділової активності банку або про уповільнення і згортання її.

За даними балансів станом на 01.01.2001 р. та 01.02.2002 р. (див. табл. 14.1) розрахуємо зміни, що відбулися в 2001 р. по кожній статті (табл. 14.6), та згрупуємо за факторами (табл. 14.7) для оцінки коливань ділової активності.

Дані табл. 14.6 показують, що між джерелами інвестицій та напрямами вкладень має бути рівність.

Зміни (коливання) обсягів статей активу і пасиву балансу виступають у ролі факторів сповільнення і прискорення ділової активності банку. Ці фактори узагальнимо за 2001 р. в табл. 14.7 і розглянемо тенденції, що склалися.

Із даних табл. 14.7 видно, що сума впливу факторів прискорення і розгортання ділової активності комерційного банку «Енергетик» в 2001 р. становила 199 186,2 тис. грн (64,5 % від балансу-нетто на кінець року) проти дії факторів її уповільнення і згортання на 62 418,6 тис. грн (20,2 %).

Це свідчить про переважання політики агресивної ділової активності банку, а не захисту і виживання на фінансовому ринку, що сприяло підвищенню ефективності віддачі активів капіталу і, в кінцевому підсумку, зростанню чистого прибутку за 2001 р. до 28 164,6 тис. грн порівняно 24 671,1 тис. грн за 2000 р., або на 114,2 %.

аналіз фінансової стійкості - student2.ru аналіз фінансової стійкості - student2.ru аналіз фінансової стійкості - student2.ru Таблиця 14.6

ДИНАМІКА ЗМІН ДЖЕРЕЛ ІНВЕСТУВАННЯ І НАПРЯМІВ ВКЛАДЕНЬ РЕСУРСІВ БАНКУ ЗА 2001 р., тис. грн

Джерела інвестицій Напрями вкладень
Назва статей Сума Назва статей Сума
Власні кошти Високоліквідні активи
Статутний фонд +5634,3 Грошові кошти в касі і на коррахунку в НБУ –9909,6
Резервний фонд +386,1 Коррахунки в інших банках +66 645,0
Чистий прибуток звітного року +3493,5 Строкові депозити в інших банках –554,1
Нерозподілений прибуток минулих років +3508,2 Разом (рядки 1—3) +56 181,3
Переоцінка основних засобів Дохідні активи
Разом власні кошти (рядки 1—5) +13 022,1 Міжбанківські кредити надані –1618,8
Залучені кошти Кредити, надані юридичним і фізичним особам +29 336,4
Кошти до запитання +23 214,6 Інвестиції в державні цінні папери –20 886,6
Строкові депозити –15 841,2 Інвестиції в акції –3169,5
Міжбанківські кредити одержані +31 648,5 Разом (рядки 4—8) +3661,5
Кредитори – 8916,9 Робочі активи(ряд. 4 + ряд. 9) +59 842,8
Разом залучені кошти (рядки 7—10) +30 105,0 Іммобілізовані активи
Ресурсний потенціал Усього (ряд. 6 + ряд. 11) +43 127,1 Малоцінні та господарські матеріали –498,6
Основні засоби і капітальні вкладення +9890,1
      Нематеріальні активи +172,8
      Дебітори –26 280,0
      Разом (рядки 11—14) –16 715,7
      Ділові активи Усього (ряд. 10 + ряд. 15) 43 127,1

Таблиця 14.7

Наши рекомендации