Перелік індикаторів для здійснення експрес-діагностики банкрутства
| Індикатори | Формули для розрахунку | Формули обчислення за даними матричної моделі | Пояснення | Інтервали значень | Ідентифікація сигналів про загрозу банкрутства |
| 1. Коефіцієнт покриття (загальної ліквідності) (Lz) | Оборотні активи / Поточні зобов’язання | Ф10/ Ф20 | Визначає поточну платоспроможність підприємства та його здатність погасити поточні зобов’язання за рахунок оборотних активів | 1,5≤ Lz ≤ 2,0 | С0 |
| 1,0≤ Lz <1,5 | С1 | ||||
| 0,5≤ Lz <1,0 | С2 | ||||
| 0<Lz <0,5 | С3 |
Продовження табл. 5.1
| 2. Коефіцієнт швидкої ліквідності (Lf) | (Грошові кошти та їх еквіваленти Дебіторська заборгованість + Поточні фінансові інвестиції) / Поточні зобов’язання | (Ф9+ Ф6+ Ф7 + Ф23) / Ф20 | Відображає платіжні можливості підприємства щодо сплати поточних зобов’язань за умови своєчасних розрахунків з дебіторами. Не враховує найменш ліквідну частину оборотних активів – виробничі запаси, тому що при вимушеній реалізації виробничих запасів, як правило, формуються найбільші втрати у порівнянні з їх балансовою вартістю. | 1,3≤ Lf ≤ 1,5 | С0 |
| 0,8≤ Lf <1,3 | С1 | ||||
| 0,5≤ Lf <0,8 | С2 | ||||
| 0<Lf <0,5 | С3 | ||||
| 3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Lа) | (Поточні фінансові інвестиції + Грошові кошти та їх еквіваленти) / Поточні зобов’язання | (Ф9 + Ф23) / Ф20 | Демонструє здатність підприємства миттєво розрахуватись за поточними зобов’язаннями за рахунок високоліквідних активів | 0,25≤ Lа ≤ 0,35 | С0 |
| 0,2≤ Lа <0,25 | С1 | ||||
| 0,1≤ Lа <0,2 | С2 | ||||
| 0< Lа <0,1 | С3 | ||||
| 4. Коефіцієнт співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості (Кs) | Дебіторська заборгованість / Кредиторська заборгованість | (Ф5 + Ф6+ Ф7) / (Ф17+ Ф18+ Ф19) | Відображає інтенсивність надходжень та видатків підприємства, тобто розрахунковий потенціал | Кs ≤ 0,3 | С0 |
| 0,3<Кs ≤0,5 | С1 | ||||
| 0,5<Кs ≤1,0 | С2 | ||||
| Кs >1,0 | С3 | ||||
| 5. Коефіцієнт протермінування дебіторської заборгованості (Кd) | Протермінована дебіторська заборгованість / Сукупна дебіторська заборгованість | Ф28 / (Ф5+ Ф6+ Ф7) | Характеризує частку протермінованої дебіторської заборгованості у сукупній дебіторській заборгованості, відображаючи таким чином існуючі загрози внаслідок непогашення дебіторської заборгованості підприємства та недоотримання обігових коштів | 0 < Кd≤ 0,2 | С0 |
| 0,2< Кd ≤0,3 | С1 | ||||
| 0,3< Кd ≤0,7 | С2 | ||||
| 0,7< Кd ≤1,0 | С3 | ||||
| 6. Коефіцієнт концентрації зобов’язань (Кк) | (Довгострокові + Поточні зобов’язання) / Валюта балансу | (Ф16 + Ф20) / Ф4 | Характеризує структуру фінансування діяльності підприємства та частку у капіталі підприємства зобов’язань | 0<Кк<0,3 | С0 |
| 0,3≤Кк<0,5 | С1 | ||||
| 0,5≤Кк<0,7 | С2 | ||||
| 0,7 ≤ Кк <1 | С3 | ||||
| 7. Коефіцієнт фінансового левериджу (Кf) | Власний капітал / (Довгострокові + Поточні зобов’язання) | Ф11/ (Ф16 + Ф20) | Відображає залежність підприємства від зовнішніх джерел фінансування діяльності | 1,0< Кf < 2,0 | С0 |
| 0,8< Кf ≤1,0 | С1 | ||||
| 0,5< Кf ≤0,8 | С2 | ||||
| 0< Кf ≤0,5 | С3 | ||||
| 8. Коефіцієнт Бівера* (Кв) | (Чистий прибуток + Амортизація) / (Довгострокові зобов’язання + Поточні зобов’язання ) | (Ф3 + Т3) / (Ф16 + Ф20) | Відображає здатність підприємства розрахуватись за зобов’язаннями підприємства за рахунок операційного потоку грошових коштів | Кв ≥ 0,4 | С0 |
| 0,17≤Кв<0,4 | С1 | ||||
| 0,15≤Кв<0,17 | С2 | ||||
| Кв<0,15 | С3 | ||||
| 9. Коефіцієнт рентабельності реалізації продукції (Rr) | Прибуток від операційної діяльності / Чиста виручка від реалізації | Ф22/ Ф1 | Демонструє частку чистого прибутку в обсязі чистої виручки від реалізації. Демонструє рівень торгівельної націнки без непрямих податків. У даному випадку набуває особливої ваги порівняння фактичного значення показника із галузевим, що відображатиме рівень конкурентоспроможності продукції за економічними параметрами. | Rr ≥ 0,12 | С0 |
| 0,09≤Rr<0,12 | С1 | ||||
| 0,02≤Rr<0,09 | С2 | ||||
| Rr<0,02 | С3 |
Вказана матриця (табл. 5.2) дає змогу експертам-аналітикам здійснювати послідовне порівняння усіх параметрів діагностики (9 індикаторів) між собою з метою виявлення їхньої попарної пріоритетності.
Таблиця 5.2