Приклад матриці попарних порівнянь значимості індикаторів для діагностики банкрутства підприємств

Показники										- частота переважання параметра в стрічці над параметрами у стовпцях
1. Коефіцієнт покриття (загальної ліквідності) (Lz)
2. Коефіцієнт швидкої ліквідності (Lf)	-
3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Lа)	-	-
4. Коефіцієнт співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості (Кs)	-	-	-
5. Коефіцієнт протермінування дебіторської заборгованості (Кd)	-	-	-	-
6. Коефіцієнт концентрації зобов’язань (Кк)	-	-	-	-	-
7. Коефіцієнт фінансового левериджу (Кf)	-	-	-	-	-	-
8. Коефіцієнт Бівера (Кв)	-	-	-	-	-	-	-
9. Коефіцієнт рентабельності реалізації продукції (Rr)	-	-	-	-	-	-	-	-		-
- частота переважання параметра в стовпці над параметрами у стрічках	-

Для цього визначається частота переважання параметра в стовпці над параметрами у стрічках і навпаки – параметра в стрічці над параметрами у стовпцях, підсумовуються номери переважаючих параметрів, розраховується їхня вагомість та визначається рейтинг (табл. 5.3).

Таблиця 5.3

Результати визначення вагомості індикаторів для діагностики загрози підприємств

Показники			- сукупна частота переваг	- вагомість показників ( / å )	Рейтинг показників
1. Коефіцієнт покриття (загальної ліквідності) (Lz)		-		0,11
2. Коефіцієнт швидкої ліквідності (Lf)				0,055
3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Lа)				0,11
4. Коефіцієнт співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості (Кs)				0,0275
5. Коефіцієнт протермінування дебіторської заборгованості (Кd)				0,0275
6. Коефіцієнт концентрації зобов’язань (Кк)				0,195
7. Коефіцієнт фінансового левериджу (Кf)				0,17
8. Коефіцієнт Бівера (Кв)				0,195
9. Коефіцієнт рентабельності реалізації продукції (Rr)	-			0,11
Сума					-

4) Розрахунок значень показників для конкретного підприємства та їх ідентифікація за підмножинами.На підставі визначення вищезазначених показників для конкретного підприємства оцінюється інтенсивність виявів певних сигналів та їхнє скупчення у відповідній зоні (С₀, С₁, С₂, С₃), до того ж великого розсіювання за зонами та рівномірного розподілу за усіма зонами сигналів відбуватись не може з огляду на високий рівень тематичної узгодженості між показниками. Надалі отримана інформація на підставі виявлення сигналів про загрозу банкрутства підприємства зводиться у ідентифікаційну таблицю (табл. 5.4).

Таблиця 5.4

Ідентифікація показників загрози банкрутства за підмножинами*

Показники	- вагомість показників	С0	С1	С2	С3
1. Коефіцієнт покриття (загальної ліквідності) (Lz)	0,11	l10	l11	l12	l13
2. Коефіцієнт швидкої ліквідності (Lf)	0,055	l20	l21	l22	l23
3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Lа)	0,11	l30	l31	l32	l33
4. Коефіцієнт співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості (Кs)	0,0275	l40	l41	l42	l43
5. Коефіцієнт протермінування дебіторської заборгованості (Кd)	0,0275	l50	l51	l52	l53
6. Коефіцієнт концентрації зобов’язань (Кк)	0,195	l60	l61	l62	l63
7. Коефіцієнт фінансового левереджу (Кf)	0,17	l70	l71	l72	l73
8. Коефіцієнт Бівера (Кв)	0,195	l80	l81	l82	l83
9. Коефіцієнт рентабельності реалізації продукції (Rr)	0,11	l90	l91	l92	l93

* Примітка: l_ij = 1 (і- номер показника, j – номер нечіткої підмножини), коли певне значення індикатора потрапляє у зону відповідності (С_0, С_1, С_2, С₃), при цьому в усіх інших комірках l_ij = 0.

5) Визначення інтегральних оцінок ступенів ризику банкрутства за кожною нечіткою підмножиною та формування рейтингу оцінок.Інтегральна оцінка ступеня ризику банкрутства за кожною підмножиною визначається за формулою:

(5.1)

Сформовані інтегральні оцінки ступенів ризику за кожною підмножиною рейтингуються, відповідно до чого визначається пріоритетність підмножин.

6) Інтерпретування ризику загрози банкрутства підприємства (табл. 5.5). Якщо пріоритетність однієї із підмножин є апріорною, то вона визнається безумовно відповідною щодо інтерпретації загрози банкрутства.

Таблиця 5.5