Налогов по условиям проявления признаков

("надежность"налогоплательщика)

Формулировка задачи оценки надежности налогоплатель­щика в общем виде следующая:

Известно:количество предприятий (хозяйствующих субъ­ектов), осуществляющих выплаты налогов; количественно-качествен-ные характеристики работы предприятий и их руково­дителей (приведены в таблице 4.1);

Требуется определить:"надежность" налогоплательщика; вероятности сокрытия налогов.

В частности, формулировка задачи оценки показателя на­дежности может быть уточнена следующим образом.

Известны:

1. Причины, вынуждающие налогоплательщика (предпри­ятие, хозяйствующий субъект) к неуплате налогов.

2. Признаки, при обнаружении которых (или их проявлении) можно утверждать, что налогоплательщик способен уклониться от уплаты налогов (система признаков приведена в таблице 4.1).

3. Информация о состоянии параметров, характеризующих признаки неуплаты налогов (относительная важность признака и его рейтинг).

Определить:

1. Величину показателя, характеризующего возможность сокрытия налогоплательщиком средств для уплаты налогов (ве­роятность сокрытия налогоплательщиком средств для уплаты налогов Р_нн).

2. Среднее число предприятий (хозяйствующих субъектов), уклоняющихся от уплаты налогов (М_п).

Допущения и упрощения:

1. Величина каждого из признаков, характеризующих возможность сокрытия средств, может оцениваться соот­ветствующим рейтингом R. Положительный рейтинг R₊ — в пользу законопослушного налогоплательщика (несокрытия средств), отрицательный рейтинг R_ — в пользу сокрытия средств.

2. Оценки рейтингов равноточные.

3. Каждый из признаков в общей системе оценок имеет оп­ределенный вес.

4. Величина оценки рейтингов является случайной (влия­ние качества информации, уровня подготовки экспертов и т. д.).

5. Шкала рейтингов для всех признаков одинакова (см. примечания таблицы 4.1).

Задача определения Р_нн состоит в том, что результирующая оценка по отрицательным рейтингам будет преобладать над положительными, т. е.

P_нн = P_нн(R₊+R_-<0).

Характеристиками результирующих оценок по положи­тельным и отрицательным рейтингам могут_быть:

— математическое ожидание оценки (R_{+ ,}R_-).

— среднее квадратическое отклонение ошибки определения оценки ( ).

Числовые значения этих характеристик определяются так:

где п⁺, п — количество показателей по положительным и отрицательным рейтингам соответственно;

v_i — относительная важность i-го признака.

Учитывая, что количество признаков намного превышает 5—6, значение вероятности для г-го налогоплательщика (Р_нн ) может быть вычислено с помощью следующего соотношения:

где n — количество налогоплательщиков (предприятий, хозяй­ствующих

субъектов);

М_п — среднее количество налогоплательщиков, уклоняю­щихся от уплаты налогов;

Ф — стандартное нормальное интегральное распределение.

Результаты расчетов Р_нн и М_п могут быть сгруппированы в таблице 4.1.

Таблица 4.1 Система признаков и показателей, характеризующих