Для від­криття субрахунків і аналітичних рахунків

Назва матеріалів	Субрахунок	Одиниця виміру	Сума, грн.
Рахунок 20 Виробничі запаси
Сировина і матеріали		грн.
Купівельні напівфабри­кати матеріали і компле­ктуючі вироби
Паливо		грн.
Запасні частини
Разом		грн.

Рахунок	Номери документів	Аналітичні рахунки	Дебет	Кредит
Розрахунки з покупцями, постачальниками та підрядниками
		Завод „Про­грес”
		Фабрика „Альтаїр”
		Палац спорту
	Виатковий ордер № 171 від 29.12	Тимошенко С.А.
	Акт № 1	різні

Таблиця 3.7

Зміст господарських операцій ТОВ „Світанок” за обліковий період (січень)

№ з/п	Дата	Зміст господарської операції	Сума, грн.
	4.01	Рахунок 41, податкова накладна 41, прибутковий ордер № 1 Одержано від оптової бази запасні частини а) вартість за договірними цінами б) податок на додану вартість Оплата буде проведена пізніше
		Разом за операцією:
	7.01	Рахунок 73, податкова накладна 73, прибутковий ордер № 2 Одержано від приладобудівного заводу Гідроапаратуру: а) вартість за договірними цінами б) податок на додану вартість Оплата буде проведена пізніше
		Разом за операцією:
	8.01	Рахунок 4, податкова накладна 4, авансовий звіт № 1 Тимошенка С.А., прибуткова накладна № 1 Одержано від магазину № 15 матері­али: а) вартість за договірними цінами б) податок на додану вартість
		Разом за операцією:
	9.01	Рахунок 251, податкова накладна 251, прибутковий ордер № 3 Одержано від заводу Спецапаратури

Продовження табл. 3.7

	9.01	пневмообладнання: а) вартість пневмообладнання за до­говірними цінами б) податок на додану вартість Оплата буде проведена пізніше
		Разом за операцією:
	9.01	Рахунок 315, податкова накладна 315, прибутковий ордер № 4 Одержано від металургійного
	9.01	комбінату відливки чорних металів: а) вартість відливок за договірними цінами б) податок на додану вартість Оплата буде проведена пізніше
		Разом за операцією:
	10.01	Рахунок 17, податкова накладна 17, авансовий звіт № 2 Тимошенка С.А., прибуткова накладна № 2 Одержано від ЧП „Вікторія” хімі­кати: а) вартість хімікатів за договірними цінами б) податок на додану вартість
		Разом за операцією:
	20.01	Рахунок 305, податкова накладна 305, прибутковий ордер № 5 Одержано від комбінату „Вуглепо­стачання” паливо: а) вартість палива за договірними цінами б) податок на додану вартість
		Разом за операцією:

Продовження табл. 3.7

	22.01	Рахунок 48, акт прийому - здачі ОЗ-1 №1 Одержано від заводу „Прогрес” деревообробний станок. Станок оприбуткований в склад основних засобів і переданий цеху № 1 за договірною ціною за актом ОЗ-1 №1 Оплата буде проведена пізніше, ПДВ по даній операції не відобража­ти в зв’язку з тим, що відсут­ня податкова накладна
		Разом за операцією:
	22.01	Лімітно-забірна картка № 1 Видано із складу в цех № 1 і витра­чено на виробництво виробів групи „С”: а) сировина і матеріали б) купівельні комплектуючі вироби, напівфабрикати в) паливо на технологічні потреби Разом матеріальних витрат столів[1]. 2 Суму визначити відповідно до варі­анту контрольної роботи, оцінивши матеріали за обліковими цінами (табл. 3.3.1)
		Разом за операцією:
	22.01	Лімітно-забірна картка № 2 Видано із складу в цех № 2 і витра­чено на виробництво виробів

Продовження табл. 3.7

	22.01	групи „Т”: а) сировина і матеріали б) купівельні комплектуючі вироби, напівфабрикати в) паливо на технологічні потреби Разом матеріальних витрат [2] Суму визначити відповідно до варіанту контрольної роботи, оціни­вши матеріали за обліковими цінами (табл. 3.3.1.)
		Разом за операцією:
	22.01	Прибуткові накладні №№ 3, 4 Оприбутковані на склад поворотні відходи: - з цеху № 1 від виробництва виробів групи „С” - з цеху № 2 від виробництва виробів групи „Т” Разом Суму визначити самостійно. Поворотні відходи оцінюються за обліковими цінами (табл.. 3.3.1.)
		Разом за операцією:
	22.01	Грошовий чек № 976032, прибу­тковий касовий ордер № 1 Одержано з поточного рахунку в банку гроші на господарські витрати
		Разом за операцією:

Продовження табл. 3.7

	22.01	Видаткові касові ордери № 1, 2, 3, авансові звіти №№ 1 і 2 Видано із каси Тимошенко С.А. - в погашення кредиторської заборгованості - під звіт
		Разом за операцією:
	23.01	Авансовий звіт № 3, Затверджено авансовий звіт Тимоше­нка С.А. П.К в сумі 250 грн. з віднесен­ням витрат на виробництво виробів групи „С”
		Разом за операцією:
	26.01	Авансовий звіт № 4 Затверджено авансовий звіт Тимоше­нка С.А. в розмірі 1900 грн. с віднесен­ням витрат на виробництво виробів групи „Т”
		Разом за операцією:
	29.01	Прибуткові накладні №№ 5, 6 Оприбутковані із виробництва на склад: а) 100 виробів групи „С” б) 50 виробів групи „Т”
		Разом за операцією:
	29.01	Разом (суму визначити самостійно, оцінивши виріб „С” за обліковою ці­ною (табл. 3.3.2)
		Разом за операцією:
	29.01	Рахунки №№ 1,2; товарно-транспорт­ні накладні №№ 1,2 Відвантажена зі складу продукція

Продовження табл. 3.7

	29.01	покупцям (вироби групи „С”, в т.ч.: заводу „Прогрес” – 100 шт. фабриці „Альтаїр” – 11 шт. Списати відвантажені із складу вироби групи „С” на собівартість реалізованої продукції, оцінивши виріб за обліковою ціною (табл.
		Разом за операцією:
	29.01	Рахунки №№ 1 та 2, податкові накладні №№ 1, 2 Відобразити заборгованість поку­пців за відвантажені їм вироби групи „С” (оплата буде пізніше): а) фабрика «Альтаїр» – вартість 11 виробів групи „С” за договірною ціною - ПДВ б) завод „Прогрес” – вартість 100 виробів групи „С” за договірною ціною - ПДВ Суму визначити самостійно (табл. 3.3.4.)
		Разом за операцією:
		Платіжні доручення №№ 100, 51 Надійшло на поточний рахунок від заводу „Прогрес” 420000 грн., від фабрики «Альтаїр» 46200 грн. і у погашення заборгованості 20000 грн. Суму визначити самостійно (табл. 3.3.4)
		Разом за операцією:

Продовження табл. 3.7

	20.01	Видаткова накладна № 3, рахунок № 3, товарно-транспортна накладна № 3 Списати відвантажений виріб групи „Т” Палацу спорту із складу на реалі­зацію. Суму визначити самостійно, оціни­вши вироби за обліковою ціною (табл. 3
		Разом за операцією:
	29.01	Рахунок № 3, податкова накладна № 3 Відобразити заборгованість Палацу спорту за відвантажений йому виріб групи „Т” – вартість виробів групи ”Т” по до­говірній ціні - ПДВ
		Разом за операцією:
	30.01	Платіжні доручення №№ 103 Надійшло на поточний рахунок за раніше відвантажений палацу спорту за виріб групи „Т” і у пога­шення заборгованості 50000 грн. Суму визначити самостійно (табл. 3.3.5)
		Разом за операцією:
	30.01	Рахунки №№ 1, 2, 3 та податкові накладні №№ 1, 2, 3 Нараховано в бюджет ПДВ за про­дану продукцію (див. записи на рахунку 701)

Продовження табл. 3.7

		Разом за операцією:
	30.01	Платіжне доручення № 1 Оплачено із поточного рахунку за одержані протягом місяця цінності: а) заводу „Прогрес” за рахунком № 186 б)оптовій базі за рахунком № 41 в) приладобудівному заводу за раху­нком № 73 г) заводу спецапаратури по рахунку № 251 д) металургійному комбінату по раху­нку № 315 е) комбінату „Вуглепостачання” по рахунку № 305 є) заводу „Прогрес” по рахунку № 48
		Разом за операцією:
	30.01	Розрахунково-платіжна відомість № 1 Нарахована заробітна плата в сумі 130000 грн., в тому числі: а) за виготовлення виробу групи „С” б) за виготовлення виробу групи „Т” в) загальновиробничого персоналу г) адміністративного персоналу д) робітникам збуту
		Разом за операцією:
	30.	Розрахунок бухгалтерії Проведено нарахування внесків: а) в Пенсійний фонд: - на виріб групи „С” - на виріб групи „Т”

Продовження табл. 3.7

	30.01	- загально виробничі витрати - на адміністративні витрати - на збутові витрати
		Разом за операцією:
	30.01	б) в фонд соціального страхування: - на виріб групи „С” - на виріб групи „Т” - загально виробничі витрати - на адміністративні витрати - на збутові витрати Разом: в) в фонд страхування від безробіття - на виріб групи „С” - на виріб групи „Т” - загально виробничі витрати - на адміністративні витрати - на збутові витрати Разом: г) в фонд страхування від нещасних випадків і професійних захворювань на виробництві - на виріб групи „С” - на виріб групи „Т” - загально виробничі витрати - на адміністративні витрати - на збутові витрати Разом - Суми визначити самостійно (табл
		Разом за операцією:

Продовження табл. 3.7

	30.01	Розрахункова-платіжна відомість № 1 Утримано із заробітної плати: а) податок з доходів фізичних осіб б) у Пенсійний фонд в) у фонд соціального страхування г) у фонд страхування від безробіття д) профспілкові внески
		Разом за операцією:
	30.01	Розрахункова відомість № 6 Нараховано знос основних засобів а) загально виробничого характеру б) адміністративного характеру в) збутового характеру
		Разом за операцією:
	30.01	Платіжні доручення №№ 2, 3 Перераховано із поточного рахунку в бюджет: - прибутковий податок із заробітної плати - належну суму ПДВ Суми визначити самостійно (табл. 3.3.7)
		Разом за операцією:
	30.01	Платіжні доручення №№ 4, 5, 6, 7, 8 Перераховано із поточного рахунку в: а) Пенсійний фонд б) у фонд соціального страхування в) у фонд страхування від безробіття г) у фонд страхування від нещасних ви­падків і професійних захворювань на виробництві д) профспілкові внески (табл. 3.3.6)

Продовження табл. 3.7

		Разом за операцією:
	30.01	Виписка банку, прибутковий касовий ордер № 2 По чеку № 062112 в касу із поточного рахунку одержано для виплати заробіт­ної плати
		Разом за операцією:
	30.01	Платіжна відомість № 1, видатковий касовий ордер № 4 Виплачена із каси заробітна плата
		Разом за операцією:
	30.01	Платіжна відомість № 1, видатковий касовий ордер № 5 Не одержана у строк заробітна плата депонована і внесена на поточний рахунок в банку
		Разом за операцією:
	31.01	Розрахунок бухгалтерії Розподілені загально виробничі ви­трати і віднесені на: а) виробництво виробу групи „С” б) на виробництво виробу групи „Т”
		Разом за операцією:
	31.01	Розрахунок бухгалтерії Визначити фактичну собівартість готової продукції. Провести коректи­ву на доведення планової вартості дофактичної собівартості: а) виріб групи „С” (залишок на кі­нець місяця –0 грн.) - облікова вартість - фактична собівартість - відхилення (коректив)

Продовження табл. 3.7

	31.01	а) виріб групи „Т” (залишок на кінець місяця – 25700 грн.) - облікова вартість - фактична собівартість - відхилення (коректив) Суму визначити самостійно (табл.
		Разом за операцією:
	31.01	Довідка бухгалтерії Визначити та списати собівартість реалізованої готової продукції на фінансові результати. Суму визначити самостійно (табл. 3.3.8)
		Разом за операцією:
	31.01	Довідка бухгалтерії Списати доходи від реалізації готової продукції на фінансові результати. Суму визначити самостійно (див. рахунок 701)
		Разом за операцією:
	31.01	Платіжне доручення № 371 З поточного рахунку оплачені ви­трати з доставки вантажу на станцію відправлення готової продукції поку­пцям
		Разом за операцією:
	31.01	Довідка бухгалтерії Відносяться на фінансовий результат - збутові витрати - адміністративні витрати. Суми визначити самостійно (табл. 3.3.9)
		Разом за операцією:

Продовження табл. 3.7

	31.01	Розрахунок бухгалтерії Нараховано податок на прибуток у розмірі 30% від оподаткованого при­бутку. Суму визначити самостійно, зробивши розрахунок (табл. 3.3.10).
		Разом за операцією:
	31.01	Розрахунок бухгалтерії Нараховано з прибутку і направлено: а) на збільшення статутного капіталу дивіденди - 2 % від суми внесків у статутний капітал б) в резервний капітал – 10% прибу­тку Суму визначити самостійно (табл. 3.3.10).
		Разом за операцією:
	31.01	Розрахунок бухгалтерії Прибуток, що залишився нероз­поділений, відобразити на бухгалте­рських рахунках. Суму визначити самостійно (табл. 3.3.10).
		Разом за операцією:
		Всього за місяць

РОБОЧИЙ ЗОШИТ