Тести для самоперевірки знань. 1.До спеціальних параметрів аналітичних рахунків з обліку цінних паперів належить:
1.До спеціальних параметрів аналітичних рахунків з обліку цінних паперів належить:
а)номер балансового рахунка;
б)код контрагента;
в)код валюти;
г)місце емісії цінних паперів.
2.Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії відображають на рахунках IV порядку:
а)1 класу;
б)2 класу;
в)3 класу;
г)4 класу.
3."Звіт торговця цінних паперів" банки складають та подають до:
а)Національного банку України;
б)Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку;
в)Державного комітету статистики;
г)Державної комісії з регулювання ринку фінансових послуг.
4. Цінні папери на зберіганні обліковують на рахунках:
а)1 класу;
б)3 класу;
в) 5 класу;
г) 9 класу.
5. Операції з андерайтингу відображають на рахунках:
а)9819, 9818;
б)9500, 9550;
в) 9300, 9310;
г) 9707, 9704.
6. "Звіт про формування резерву на відшкодування можливих збитків від операцій з цінними паперами" банки складають та подають до:
а) Національного банку України;
б) Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку;
в) Державного комітету статистики;
г) Державної комісії з регулювання ринку фінансових послуг.
7. Операції зі зберігання цінних паперів клієнтів належать до:
а)спекулятивних;
б)комісійних;
в)брокерських;
г)дилінгових.
8. Цінні папери в документарній формі, що прийняті на зберігання, обліковують:
а)Д-т 9702 К-т 991;
б)Д-т 991 К-т 9819;
в)Д-т 3019 К-т 1200;
г)Д-т 1500 К-т 3200.
9. Д-т 9704 К-т 991:
а)оплата цінних паперів для клієнтів за ціною придбання;
б)одержання коштів для придбання цінних паперів;
в) приймання цінних паперів клієнта для подальшого продажу;
г) передавання цінних паперів покупцеві.
10. Первісно оцінені акції в торговому портфелі в обліку відображають за:
а)справедливою вартістю;
б)собівартістю;
в)амортизованою собівартістю;
г)дисконтованою вартістю.
11. Формування та коригування резерву під знецінення цінних паперів і здійснюють:
а)щоденно;
б)щодекадно;
в)щомісячно;
г)щоквартально.
12. Якщо частка банку в справедливій вартості придбаних чистих активів перевищує вартість придбання інвестицій в асоційовані та дочірні компанії на дату придбання, то виникає:
а)гудвіл;
б)негативний гудвіл;
в)позитивний гудвіл;
г)неамортизований дисконт.
13.Негативний гудвіл в обліку відображають бухгалтерським проведенням:
а)Д-т 1200 К-т 7304;
б)Д-т 4102 К-т 6310;
в)Д-т 6300 К-т 4102;
г)Д-т 7304 К-т 1200.
14.Погашення емітентом облігацій відображають проведенням:
а)Д-т 1200 К-т 4102;
б)Д-т 1200 К-т 1420;
в)Д-т 2600 К-т 5102;
г)Д-т 2650 К-т 4400.
15.Боргові цінні папери в портфелі банку до погашення на дату балансу визнають в обліку за:
а)справедливою вартістю;
б)амортизованою собівартістю;
в)собівартістю з урахуванням методу участі в капіталі;
г)ринковою вартістю.
16.Які цінні папери підлягають переоцінці вартості:
а)цінні папери, які є в торговому портфелі банку;
б)цінні папери, які є в портфелі на продаж;
в)цінні папери, які є в портфелі до погашення;
г)цінні папери, які є в портфелі фінансових інвестицій?
17.Д-т Витрати К-т Резерви:
а)коригування резервів при зміні корисності;
б)формування резервів при зменшенні корисності;
в)проведення уцінки цінних паперів на дату балансу;
г)зменшення корисності інвестицій в асоційовані компанії.
18.При зменшенні вартості акцій в торговому портфелі банку в бухгалтерському обліку здійснюють:
а)формування резервів під знецінення цінних паперів;
б)дооцінку акцій;
в)перегляд на зменшення корисності;
г)уцінку акцій.
19.Неамортизований дисконт — це:
а)різниця між номінальною вартістю цінних паперів та їх вартістю при первісному визнанні;
б)сума дисконту, яку ще не віднесено на рахунки доходів банку;
в)сума дисконту, яку ще не віднесено на рахунки витрат банку;
г)процедура списання дисконту.
20.Банки повинні створювати резерви під цінні папери, що обліковують в портфелі банку терміном:
а)більше ніж 14 днів;
б)більше ніж 15 днів;
в)більше ніж 30 днів;
г)більше ніж 31 день.
Література: основна 2,15,21,29; додаткова 3,4,6,8