Методические указания по выполнению контрольной работы. При выполнении контрольной работы необходимо пользоваться законодательством и иными нормативными правовыми актами о налогах и сборах

При выполнении контрольной работы необходимо пользоваться законодательством и иными нормативными правовыми актами о налогах и сборах.

Кроме того, вопросы налогового планирования освещаются в учебной литературе и в журналах: «Налоги», «Налоговый вестник», «Налоговое планирование», «Финансы», «Нормативные акты для бухгалтера», «Бухгалтерский учет», «Бухгалтерский бюллетень», «Бухгалтерский учет и налогообложение», «Московский бухгалтер» и т.д. Газеты: «Налоги», «УНП (учет, налоги, право)», «Экономика и жизнь» и т.д.

При решении задачи, условие которой должно быть переписано, необходимо привести все необходимые расчеты и пояснения к ним (ссылки на статьи Налогового кодекса РФ, Законы, разъяснения Минфина РФ, арбитражную практику), позволяющие проследить за экономическим содержанием и логикой предлагаемого решения.

Для решения задач по определению условий, позволяющих минимизировать налоговые платежи, необходимо:

1. Внимательно прочитать задание.

2. Определить, в соответствии с какими законодательными документами производится исчисление налога (его элементов), предложенного в задаче (соответствующая глава Налогового кодекса РФ, Федеральный закон, Региональный закон, Решение Городской думы и т.п.).

3. Решить, какие нормативные документы и методические указания (рекомендации), финансовые консультации необходимы, либо желательны, для решения поставленной задачи.

4. Определить, в соответствии с какими статьями законодательных документов рассчитываются те или иные элементы налогообложения (исходя из условий задачи).

5. Определить законодательно-нормативные акты, учет положений которых влияет на применение тех или иных положений налогового законодательства.

6. Внимательно изучить соответствующие законодательных актов, разделы методических указаний (рекомендаций) и сопоставить их с условиями задачи.

7. Определить, в соответствии с условиями задачи, наиболее выгодные для налогоплательщика условия осуществления и учета хозяйственных операций.

8. Предложить мероприятия по минимизации налоговой нагрузки.

С целью лучшего усвоения теоретического материала и скорейшего приобретения практических навыков при решении задач следует делать ссылки на соответствующие законодательно-нормативные акты. Это так же поможет при подготовке к экзамену (зачету) по курсу.

На проверенную контрольную работу пишется рецензия преподавателя и ставится зачет. При необходимости контрольная работа может быть возвращена студенту на доработку (устранение ошибок указанных в рецензии).

7.2. В соответствии с учебным планом студенты очной формы обучения выполняют аудиторную контрольную работу, варианты которой утверждаются отдельно на заседании кафедры

Тест

Для самопроверки студентам очной и заочной формы обучения всех специальностей предлагается решить тест, предусматривающий вопросы по всем разделам и темам курса. При решении теста необходимо выбрать правильный и наиболее полный из предложенных ответов на вопросы, либо продолжить фразу:

1. Налоговое планирование – это……

2. Налоговое планирование начинается еще до момента регистрации хозяйствующего субъекта

А) да

Б) нет

В) зависит от выбираемой организационно-правовой формы

3. Налоговое планирование является

А) незаконным способом минимизации налоговых платежей

Б) законным способом минимизации налоговых платежей

В) в зависимости от выбранных методов

4. Налоговые льготы устанавливаются

А) для отдельных плательщиков

Б) для категорий плательщиков

В) верны ответы а и б

5. Налоговое планирование необходимо только юридическим лицам

А) да

Б) нет

6. На минимизацию налоговых платежей влияет

А) Своевременная уплата налогов

Б) Принятая учетная политика

В) Знание налогового законодательства

Г) все ответы верны

7. Элементы налогового планирования

А) налоговый календарь

Б) налоговая декларация

В) налоговая проверка

8. Виды налогового планирования.

А) стратегическое

Б) последовательное

В) периодическое

9. При применении кассового метода для налога на прибыль имеют право формировать резерв по сомнительным долгам:

А) да

Б) нет

10. Взносы по добровольному личному страхованию учитываются в расходах при исчислении налога на прибыль:

А) по нормативам

Б) в фактическом размере

В) не учитываются в целях налогообложении прибыли

11. Социальные налоговые вычеты по НДФЛ

А) не более 25 тыс. руб. по каждому основанию;

Б) не более 50 тыс. руб.

В) ваш вариант

12. Авансы, полученные предприятием

А) облагаются ндс

Б) не облагаются НДс

В) в зависимости от принятой политики для целей налогообложения.

13. Освобождение от НДС предоставляется:

А) на 12 месяцев;

Б) на квартал;

В) на календарный год.

14. Управление налогами включает 3 ступени……..

15. Причинами налоговых ошибок являются

А) отсутствие либо неправильное оформление (с позиций налогообложения) первичных документов

Б) своевременная уплата налога

В) знание налогового законодательства

16. Пределы налогового планирования

А) отсутствие законодательных ограничений

Б) меры административного воздействия

В) призумция невиновности

17. Применение «упрощенки» организациями, покупателями которой являются ИПБЮЛ, применяющие общий режим налогообложения и уплачивающие НДС, может привести у ИПБЮЛ к …….

18. Определите, что снизит налоговую нагрузку: включение выплат стимулирующего характера за исполнение трудовых обязанностей в трудовые договоры или их выплата без включения в трудовой договор, если за год таких премий начислено 400 тыс. рублей

19. Существует ли универсальная методика расчета налоговой нагрузки?

20. Условия хозяйственных договоров влияют на величину начисляемых налогов по результатам деятельности налогоплательщика?

Проверьте правильность собственных ответов:

вопрос
ответ	законное снижении налоговых обязательств налогоплательщиков перед бюджетом за счет использования всех законно допустимых средств, приемов и способов.	а	б	б	б	г	а	а	б	а
вопрос
ответ	в (120 тыс. руб.)	а	а	учет, контроль, минимизация в рамках закона	а	б	рост налоговой нагрузки	включение в трудовой договор	нет	да

Глоссарий

Взаимозависимые лица - физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц.

Двойное налогообложение – обложение одного и того же дохода дважды разными налогами. В международной практике – обложение одного и того же дохода идентичными налогами в разных странах.

Корпоративное налоговое планирование – налоговое планирование для юридических лиц и групп граждан (организаций).

Косвенные налоги – налоги на товары (работы, услуги), устанавливаемые в виде надбавок к стоимости товаров (работ, услуг), не зависящие от доходов налогоплательщиков, бремя уплаты которых фактически падает на покупателей.

Мнимая сделка – сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия.

Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налоговая декларация - письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговые льготы – снижение налогового бремени за счет частичного или полного освобождения от уплаты налога, уменьшения налоговой базы, снижения налоговой ставки, предоставляемое отдельным категориям налогоплательщиков с целью компенсации значимых для государства затрат, стимулирования оказываемых ему услуг, а так же отдельных производств.

Налоговая оптимизация - интеграционный процесс, заключающийся в упорядочивании хозяйственной деятельности в соответствии с действующим налоговым законодательством и стратегией развития предприятия.

Налоговая политика – система мер, проводимых государством в области налогов и налогообложения. Включает установление круга налогоплательщиков и объектов налогообложения, видов применяемых налогов, величин налоговых ставок и налоговых льгот.

Налоговое регулирование – совокупность мер косвенного воздействия государства на развитие производства путем изменения норм изъятия в бюджет за счет понижения или повышения общего уровня налогообложения, разнообразных специальных налоговых режимов, льгот, поощряющих деловую активность в отдельных видах экономической деятельности или регионах.

Налоговая система – совокупность налогов и сборов, взимаемых в стране, методов налогообложения, сбора и использования налогов, а также налоговых органов.

Налоговая ставка – величина налога на единицу налогообложения.

Налоговый учет- система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным Налоговым кодексом.

Недоимка - сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Отсрочка по уплате налогов - изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных Налоговым кодексом, на срок, не превышающий один год, с единовременной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.

Обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.

Прямые налоги - налоги, взимаемые непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика.

Персональное (индивидуальное) налоговое планирование – налоговое планирование физических лиц и семей, частных предпринимателей.

Сборы - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Схема оптимизации налогообложения – определенный порядок взаимоотношений между несколькими субъектами хозяйственных отношений, направленных на уменьшение налоговых платежей в рамках действующего законодательств.

Уклонение от уплаты налогов – нелегальный путь уменьшения налоговых обязательств, основанный на наказуемом сознательном использовании методов сокрытия доходов и имущества от налоговых органов, а так же искажения бухгалтерской и налоговой отчетности.

Учетная политика в целях налогообложения - выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых настоящим Кодексом способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Вопросы для подготовки к экзамену (зачету)

1. Налоговая политика и ее виды.

2. Современная налоговая политика в России и ее реализация.

3. Налоговое планирование, его необходимость. Сущность налогового планирования.

4. Виды налогового планирования.

5. Причины налогового планирования.

6. Характеристика законных способов планирования.

7. Характеристика незаконных способов минимизации налогов.

8. Принципы налогового планирования

9. Элементы налогового планирования

10. Этапы налогового планирования

11. Способы налогового планирования до регистрации предприятия