Запитання і завдання дая самоконтролю

Практичні завдання

Завдання 1

Дати визначення таких понять:

- похідний інструмент;

- фінансовий інструмент;

- форвардний контракт;

- ф'ючерс;

- опціон;

- своп-контракт;

- варіаційна маржа;

- справедлива вартість;

- хеджування;

- облік хеджування.

Завдання 2

Яка відповідь є правильною!

1. Форвардний контракт - це:

а) двосторонній контракт, який засвідчує зобов'язання придба­ти (продати) базовий актив у певний час та на певних умовах у
майбутньому з фіксацією ціни під час укладення контракту;

б) контракт, який засвідчує зобов'язання придбати (продати) базо­вий актив у певний час та на певних умовах у майбутньому з фі­ксацією ціни під час укладення контракту, відбувається за стан­дартизованими умовами: здійснюється тільки на біржах, під їх контролем, форма та умови контрактів уніфіковані, розрахунки щодо купівлі-продажу здійснюються через розрахункову пала­ту біржі, яка гарантує своєчасність і повноту платежів;

в) контракт, який надає його покупцеві право, але не зобов'язання, придбати або продати певну кількість базового активу за певною ціною впродовж визначеного періоду або на визначе­ну наперед дату та встановлює зобов'язання продавця викона­ти умови контракту, якщо покупець вирішить реалізувати своє право;

г) угода між двома учасниками про обмін відсотковими плате­жами на певну суму протягом певного періоду часу або обмін однієї валюти на іншу за умови, що через деякий час буде про­ведено обернену операцію.

2. Отримання банком форвардного покриття відображається та­кою кореспонденцією рахунків:

а) Дт1200,1500,1600, 2600 Кт1602,2602, 2622;

б) Дт1602,2602,2622 Кт1200,1500,1600, 2600;

в) Дт 1502 Кт 1200,1500;

г) Дт 1200,1500 Кт 1502.

3. Перерахування банком форвардного покриття відображаєть­ся такою кореспонденцією рахунків:

а) Дт1200,1500,1600, 2600 Кт1602,2602, 2622;

б) Дт1602,2602, 2622 Кт1200,1500,1600, 2600;

в) Дт 1502 Кт 1200,1500;

г) Дт 1200,1500 Кт 1502.

4. Відображення позитивного результату переоцінки за форвар­дним контрактом здійснюється шляхом такого бухгалтерсь­кого проведення:

а) Дт 3041 Кт 6209;

б) Дт6209 Кт3351;

в) Дт3040 Кт6209;

г) Дт3042 Кт6209.

5. Ф'ючерсний контракт — це:

а) двосторонній контракт, який засвідчує зобов'язання придба­ти (продати) базовий актив у певний час та на певних умовах у майбутньому з фіксацією ціни під час укладення контракту;

б) контракт, який засвідчує зобов'язання придбати (продати)
базовий актив у певний час та на певних умовах у майбутньому з фіксацією ціни під час укладення контракту, відбуваєть­ся за стандартизованими умовами: здійснюється тільки на бір­жах, під їх контролем, форма та умови контрактів уніфіковані, розрахунки щодо купівлі-продажу здійснюються через розрахункову палату біржі, яка гарантує своєчасність і повноту пла­тежів;

в) контракт, який надає його покупцеві право, але не зобов'язан­ня, придбати або продати певну кількість базового активу за
певною ціною впродовж певного періоду або на визначену на­
перед дату та встановлює зобов'язання продавця виконати
умови контракту, якщо покупець вирішить реалізувати своє
право;

г) угода між двома учасниками про обмін відсотковими плате­жами на певну суму протягом певного періоду часу або обмін
однієї валюти на іншу за умови, що через деякий час буде про­ведено обернену операцію.

6. Перерахування премії опціону в разі придбання опціону відо­бражається такою кореспонденцією рахунків:

а) Дт 3040 Кт1200,1500,1600, 2600;

б) Дт 3040 Кт 6209;

в) Дт 3350 Кт 1200,1500,1600, 2600;

г) Дт 6209 Кт3350.

7. Опціонний контракт—це:

а) двосторонній контракт, який засвідчує зобов'язання придба­ти (продати) базовий актив у певний час та на певних умовах у
майбутньому з фіксацією ціни під час укладення контракту;

б) контракт, який засвідчує зобов'язання придбати (продати)
базовий актив у певний час та на певних умовах у майбутньо­му з фіксацією ціни під час укладення контракту, відбувається за стандартизованими умовами: здійснюється тільки на біржах, під їх контролем, форма та умови контрактів уніфіковані, розрахунки щодо купівлі-продажу здійснюються через розра­хункову палату біржі, яка гарантує своєчасність і повноту пла­тежів;

в) контракт, який надає його покупцеві право, але не зобов'язання,
придбати або продати певну кількість базового активу за певною
ціною впродовж визначеного періоду або на визначену наперед
дату та встановлює зобов'язання продавця виконати умови конт­ракту, якщо покупець вирішить реалізувати своє право;

г) угода між двома учасниками про обмін відсотковими платежами на певну суму протягом певного періоду часу або обмін однієї валюти на іншу за умови, що через деякий час буде проведено обернену операцію.

8. Діапазон фактичних результатів хеджування має становити:

а) 90-100%;

б) 100-120%;

в) 80-125%;

г) 125-150%.

9. Своп-контракт - це:

а) двосторонній контракт, який засвідчує зобов'язання придба­ти (продати) базовий актив у певний час та на певних умовах у
майбутньому з фіксацією ціни під час укладення контракту;

б) контракт, який засвідчує зобов'язання придбати (продати)
базовий актив у певний час та на певних умовах у майбутньо­му з фіксацією ціни під час укладення контракту, відбуваєть­ся за стандартизованими умовами: здійснюється тільки на біржах, під їх контролем, форма та умови контрактів уніфіковані, розрахунки щодо купівлі-продажу здійснюються через розра­хункову палату біржі, яка гарантує своєчасність і повноту пла­тежів;

в) контракт, який надає його покупцеві право, але не зобов'язан­ня, придбати або продати певну кількість базового активу за певною ціною впродовж певного періоду або на визначену на­перед дату та встановлює зобов'язання продавця виконати умови контракту, якщо покупець вирішить реалізувати своє право;

г) угода між двома учасниками про обмін відсотковими плате­жами на певну суму протягом певного періоду часу або обмін однієї валюти на іншу за умови, що через деякий час буде про­ведено обернену операцію.

10. Відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх операцій бан­ку з похідними фінансовими інструментами в первинних до­кументах, збереження оброблених документів, регістрів бух­галтерського обліку та звітності протягом установленого стро­ку покладається на:

а) керівника банку;

б) головного бухгалтера банку;

в) керівника та головного бухгалтера банку;

г) керівника служби внутрішнього аудиту банку.

Завдання З

Визначити види похідних фінансових інструментів за класифіка­ційними ознаками:

Ознака	Вид деривативу
Клас інструменту Місце укладання Базовий актив Вид ризику, що передається Спосіб розрахунку

Контрольні запитання

1. Проаналізуйте понятійний інструментарій та законодавчу базу опе­рацій з похідними фінансовими інструментами.

2. Складіть перелік загальних нормативних документів, що регламен­тують організацію бухгалтерського обліку операцій з похідними фі­нансовими інструментами в банках.

3.Охарактеризуйте систему оподаткування операцій з деривативами.

4. Які загальні принципи обліку операцій з похідними фінансовими інструментами вам відомі?

5. Які методологічні засади відображення в бухгалтерському обліку інформації про операції з форвардними контрактами?

6. Які методологічні засади відображення в бухгалтерському обліку
інформації про операції з ф'ючерсними контрактами?

7. Які методологічні засади відображення в бухгалтерському обліку
інформації про операції з опціонами?

8.Які методологічні засади відображення в бухгалтерському обліку
інформації про операції зі своп-контрактами?

9.Охарактеризуйте загальні принципи обліку хеджування.

10. Які проблеми та перспективи розвитку ринку деривативів існують в Україні?

Завдання для самостійної роботи

1. Яка мета застосування похідних фінансових інструментів?

2. Охарактеризуйте можливості використання деривативів з метою спекуляції, з метою арбітражу та з метою хеджування.

3. Чи завжди економічне хеджування вимагає обліку хеджування?