Завдання та методичні рекомендації до практичних занять

Згідно з навчальним планом формою організації навчального процесу при вивченні дисципліни «Податковий менеджмент» є практичні заняття. Практичні заняття забезпечують закріплення та систематизацію програмного матеріалу, в тому числі теоретичних знань студентів та набуття ними необхідних практичних навичок.

Система контролю рівня засвоєння програмного матеріалу під час проведення практичних занять складається з двох етапів:

1. Перевірка рівня теоретичної підготовки студентів.

2. Перевірка практичної підготовки студентів.

Поточне оцінювання знань студентів під час практичного заняття здійснюється диференційовано за кожною темою із врахуванням обсягу матеріалу, який підлягає опрацюванню.

Практичні заняття № 1,2

ТЕМА 11. КОНТРОЛЬ ЗА ПРАВИЛЬНІСТЮ НАРАХУВАННЯ ТА СВОЄЧАСНІСТЮ СПЛАТИ В БЮДЖЕТ ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК

ТЕМА 12. КОНТРОЛЬ ПОДАТКОВИХ ОРГАНІВ У СФЕРІ ОПОДАТКУВАННЯМ ДОХОДІВ ГРОМАДЯН

План заняття

1. Перевірка порядку визначення доходів та їх складу.

2. Перевірка складу витрат та порядку їх визнання.

3. Перевірка правильності нарахування податку на доходи фізичних осіб - найманих працівників.

Навчальні цілі

закріпити теоретичні знання та придбати практичні навички щодо здійснення контролю за нарахуванням та сплатою ПДВ, податку на прибуток, податку на доходи фізичних осіб.

Обладнання, яке потрібне для проведення практичного заняття

Завдання та методичні вказівки до практичного заняття.

Законодавчий та інструктивний матеріал.

Електронно-обчислювальні машини.

Ситуаційні завдання

Завдання 1.

За результатами господарювання за 4-ий квартал поточного року підприємство «Злагода» для розрахунку об’єкта оподаткування податком на прибуток в податкову декларацію включило собівартість виготовлених та реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг (табл. 3.1). Потрібно перевірити, чи всі ці витрати, прямо пов’язані з виробництвом таких товарів, виконанням робіт, наданням послуг. При встановленні порушення застосуйте штрафні (фінансові) санкції. При нарахуванні штрафних санкцій керуйтесь пунктом 123.1 Кодексу.

Таблиця 3.1 Собівартість продукції підприємства «Злагода»

№/з/п	Статті собівартості продукції	Сума, тис. грн.
1.	Прямі матеріальні витрати.
2.	Прямі витрати на оплату праці.
3.	Амортизація виробничих основних засобів та нематеріальних активів, безпосередньо пов’язаних з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг.
4.	Вартість придбаних послуг, прямо пов’язаних з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг.
5.	Загальновиробничі витрати.
6.	Адміністративні витрати, спрямовані на обслуговування та управління підприємством.
7.	Витрати на організацію та проведення прийомів, презентацій, свят, розваг та відпочинку, придбання та розповсюдження подарунків (139.1.1.)
8.	Суми попередньої (авансової) оплати товарів, робіт, послуг (139.1.3).
	Всього

Завдання 2.

Підприємство «Герметик» за другий квартал отримало доходи у сумі 150 000 грн., у т.ч. дохід від реалізації товарів, виконаних робіт, наданих послуг - 100.000 грн., дохід від операцій оренди/лізингу - 20 000 грн. Сума попередньої оплати та авансів, отримана в рахунок оплати товарів, виконаних робіт, наданих послуг складає 30 000 грн. (136.1.1).

Витрати склали 100 000 грн., у тому числі собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг - 60 000 грн. (138.1.1), суми попередньої (авансової) оплати товарів, робіт, послуг - 40 000. (139.1.3).

Необхідно визначити оподатковуваний прибуток і суму податку на прибуток до сплати. Підприємство визначило оподатковуваний прибуток в сумі 50000 грн. У випадку порушення підприємством податкового законодавства, застосуйте штрафні санкції за заниження об’єкта оподаткування та порушення правил оплати (перерахування податків).

При нарахуванні штрафу потрібно керуватися пунктом 123.1 Кодексу.

Завдання 3.

Підприємець за III звітний квартал вчасно подав податкову декларацію і самостійно визначив грошове зобов’язання з податку на прибуток на суму 20 000 грн. Проте через тимчасові фінансові труднощі, податок було сплачено на 50 днів пізніше. Необхідно визначити, яку суму податку на прибуток разом із штрафними санкціями (штраф, пеня) в такій ситуації повинен сплатити підприємець. При розрахунку користуйтесь статтею 126 і 129.1.1 а) Кодексу.

Завдання 4.

За результатами документальної перевірки підприємства «Зелена діброва» ДПІ було визначено податковий борг зі сплати податку на прибуток у розмірі 10 000 грн. Від першого робочого дня, наступного за останнім днем граничного строку сплати грошового зобов’язання, визначеного у податковому повідомленні-рішенні до сплати боргу минуло 35 днів. Таким чином підприємство сплатило борг на 35 днів пізніше, визначеного строку. Необхідно визначити, яку загальну суму повинно сплатити підприємство до бюджету, враховуючи нарахований борг згідно повідомлення-рішення і пеню. При розрахунку користуйтесь статтею 123.1 абзац другий і статтею 129.1.1 б) Кодексу.

Завдання 5.

В результаті повторної документальної перевірки підприємства «Зелена діброва» протягом 1095 днів ДПІ було визначено податковий борг зі сплати податку на прибуток в розмірі 5 000 грн. Необхідно визначити суму штрафу, яка буде накладена на платника податків в цій ситуації і загальну суму боргу разом зі штрафом. При розрахунку користуйтесь пунктом 123.1. абзац третій Кодексу.

Завдання 6.

Чи мають право на податкову соціальну пільгу та у якому розмірі батьки, які мають двох дітей, одна з яких є дитиною-інвалідом? Батько працює один, мати домогосподарка. Заробітна плата батька складає 2300грн. на місяць. Розрахуйте суму податку на доходи фізичних осіб, утримання єдиного соціального внеску та суму заробітної плати до отримання.

Завдання 7.

Головний інженер машинобудівного заводу отримує заробітну плату в розмірі 12000 грн. на місяць. Розрахуйте з цієї заробітної плати податок на дохід, єдиний соціальний внесок, а також суму заробітної плати до отримання.

Завдання 8.

У головного фахівця оборонного підприємства місячна заробітна плата складає 15000 грн. Розрахуйте з цієї заробітної плати податок на дохід, єдиний соціальний внесок, а також суму заробітної плати до отримання.