Хозяйственные операции ооо «зёрнышко» за декабрь 20__ г.

Министерство сельского хозяйства РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное

учреждение высшего образования

«Ульяновская государственная сельскохозяйственная академия имени П.А. Столыпина»

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

Рабочая тетрадь для самостоятельной работы по дисциплине

ЛАБОРАТОРНЫЙ ПРАКТИКУМ

ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ

(СКВОЗНАЯ ЗАДАЧА)

для бакалавров направления подготовки 080100.62 «Экономика» (профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»)

Ульяновск -2016г.

ЗАДАНИЕ

Составить бухгалтерские записи по хозяйственным операциям ООО «Зёрнышко» за декабрь отчетного года.

Создать схемы счетов синтетического учета за отчетный период.

Заполнить журналы-ордера и ведомости в соответствии с хозяйственными операциями за декабрь.

На основе заполненных учетных регистров (журналов-ордеров, ведомостей) обобщить учетную информацию в главной книге.

Составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода.

Рассчитываемые суммы округлять до целых рублей.

1.Извлечение из организационно-распорядительных документов ООО «Зёрнышко»:

1.1. Устав ООО «Зёрнышко» - вид деятельности - производство зерна.

1.2. Место нахождения - Россия, г. Заволжск, ул. Вишневая, д. 9.

1.3. Генеральный директор Соколовский А.В.

Главный бухгалтер _______________________________

(вписать свои данные)

1.4. Извлечение из учетной политики ООО «Зёрнышко»:

Основные средства стоимость, которых не более 40000 рублей за единицу, учитываются в составе материально-производственных запасов.

Формирование первоначальной стоимости основных средств производить по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» с использованием субсчета 4 «Приобретение объектов основных средств».

Затраты по формированию первоначальной стоимости нематериальных активов производить по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» с использованием субсчета 5 «Приобретение нематериальных активов».

Для ведения синтетического и аналитического учета амортизации нематериальных активов используется счет 05«Амортизация нематериальных активов».

Учет процесса приобретения и заготовления материалов осуществляется без использования счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».

При отпуске материалов в производство или ином выбытии их оценка производится по средней себестоимости.

Фактическая себестоимость выпущенной готовой продукции формируется по счету 20 «Основное производство» в разрезе видов выпускаемой продукции.

Учёт выпуска готовой продукции осуществляется на счете 43 «Готовая продукция» по фактической себестоимости.

Затраты вспомогательного производства распределяются пропорционально потребленным услугам.

Общепроизводственные расходы распределяются пропорционально начисленной заработной плате работников основного производства (без учета страховых взносов).

Общехозяйственные расходы распределяются пропорционально начисленной заработной плате работников основного производства (без учета страховых взносов).

Создается резерв по сомнительным долгам.

Учет расчетов по налогу на прибыль ведется в соответствии с требованиями ПБУ 18/02.

1.5. Лимит остатка денег в кассе предприятия

ОАО «WolgaBank» утвержден лимит остатка наличных денег в кассе ООО «Зёрнышко» в размере 10 000 руб.

1.6. Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря по предприятию ООО «Зёрнышко»

№	Наименование счета	Сумма, руб.
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Материалы
	Незавершенное производство
	Готовая продукция
	Денежные средства	7 258
	Расчетный счет
	Краткосрочные финансовые вложения
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Расчеты по налогам и сборам
	Расчеты по социальному страхованию
	Расчеты с персоналом
	Расчеты с подотчетными лицами (задолженность подотчетных лиц)
	Расчеты с дебиторами
	Расчеты с кредиторами
	Уставный капитал
	Добавочный капитал
	Нераспределенная прибыль
	Резервы предстоящих расходов
	Краткосрочные кредиты банка
	Долгосрочные кредиты банка
	НДС по приобретенным ценностям

ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ ООО «ЗЁРНЫШКО» ЗА ДЕКАБРЬ 20__ г.

№ п/п	Наименование счета	Сумма,руб.	Д-т	К-т
1.	Поступил объект основного средства от поставщика ООО «Лада»: 1.Покупная стоимость, без НДС. 2. НДС	600 000 108000
2.	Принят к оплате счет ООО «Феникс» за консультационные услуги, связанные с приобретением основного средства, 1. стоимость услуг, без НДС 2.НДС	10 000 1800
3.	Транспортные расходы по доставке объекта основного средства ЗАО «Автотранс» 1. стоимость услуг, без НДС 2. НДС	7500 1350
4.	Приобретенный объект основного средства принят к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости.
5.	Начислена амортизация основных средств: 1. объектов отрасли растениеводства 2. объектов общехозяйственного назначения
6.	Списан автомобиль, пришедший в негодность в результате аварии: 1. - первоначальная стоимость 2.- сумма накопленной амортизации 3.- остаточная стоимость 4. - затраты по разборке автомобиля (хоз. инвентарь)	280 000 95 000 ?
7.	Приняты к учету запасные части, полученные в результате ликвидации автомобиля
8.	Отражена стоимость отпущенных материалов со склада: 1.- на производство продукции растениеводства 2. - на хозяйственные нужды отрасли растениеводства 3. - на общехозяйственные нужды
9.	Отражена в бухгалтерском учете недостача материалов, выявленная в результате инвентаризации
10.	Отнесена выявленная недостача на виновное лицо по текущей рыночной стоимости – 2500 руб.: -сумма недостачи- -разница между рыночной и учетной стоимостью	? ?
11.	Начислена заработная плата: 1. основным производственным рабочим отрасли растениеводства 2. работникам общепроизводственного назначения отрасли растениеводства 3. - управленческому персоналу 4. - за период временной нетрудоспособности, за счет работодателя работникам аппарата управления 5. - за период временной нетрудоспособности работникам аппарата управления, за счет средств ФСС
12.	Начислены страховые взносы (условно 30%) на заработную плату: 1.- основных производственных рабочих отрасли растениеводства 2. - работников общепроизводственного назначения отрасли растениеводства 3. - управленческого персонала
13.	Произведены удержания из заработной платы: 1-НДФЛ 2 - по исполнительным документам 3- возмещение материального ущерба	22300 2500
14.	Получены в кассу с расчетного счета денежные средства на хозяйственные расходы
15.	Выданы под отчёт денежные средства Скворцову Е.С. на хозяйственные расходы
16.	На основании авансового отчета Скворцова Е.С. списаны хозяйственные расходы (приобретение материалов)
17.	Приняты к оплате услуги, полученные по электроснабжению от ОАО «Энергосбытовая компания» и распределены: 1- на производство продукции основного производства 2 - на хозяйственные нужды цеха растениеводства 3 - на общехозяйственные нужды 4 – НДС по счету-фактуре	7300 9060 7570,8
18.	Распределены общепроизводственные расходы отрасли растениеводства в соответствии с принятой учетной политикой
19.	Распределены общехозяйственные расходы в соответствии с принятой учетной политикой
20.	Продана готовая продукция ООО «Торговый Дом «Хлебушек» 150 ц.: 1 - фактическая себестоимость (600 руб. за 1 ц.) 2- договорная стоимость (800 руб. за 1 ц.) 3-10% НДС в том числе
21.	Продана готовая продукция ЗАО «Русь-Зёрнышко» 120 ц.: 1 - фактическая себестоимость (600 руб. за 1 ц.) 2- договорная стоимость (850 руб. за 1 ц.) 3-10% НДС в том числе
22.	Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка	690 000
23.	Зачислена на расчетный счет выручка от ООО «Торговый Дом «Хлебушек» за проданную готовую продукцию
24.	Зачислена на расчетный счет выручка от ЗАО «Русь-Зёрнышко» за проданную готовую продукцию
25.	Предъявлен к возмещению НДС	?
26.	Перечислена заработная плата работников на пластиковые карты	?
27.	Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды	?
28.	Принят к оплате счет за услуги банка по расчетно-кассовому обслуживанию	8 600
29.	Предъявлена штрафная санкция покупателю за несвоевременную оплату	12 950
30.	Предоставлен заем ООО «Ангел»	110 000
31.	Перечислена задолженность в бюджет: 1 - налог на добавленную стоимость
32.	Сформирован финансовый результат деятельности предприятия: 1 - от обычных видов деятельности 2- от прочих операций
33.	Отражен в конце года финансовый результат деятельности ООО «Зёрнышко»