Раздел 3. Хозяйственные операции за декабрь отчетного года.
В этом разделе приведены хозяйственные операции за декабрь отчетного года. Требуется:
1. Составить корреспонденцию счетов.
2. По операциям 31, 35, 36, 43, 44 перед составлением корреспонденции сделать предварительные расчеты в разделе 4.
3. Данные перенести в оборотные ведомости и Главную книгу.
Таблица 4. Хозяйственные операции за декабрь отчетного года
| Содержание операции, первичный документ | Сумма (руб.) | Корреспондирующие счета | Учетные регистры (номер) | ||
| дебет | кредит | журналы-ордера | ведомости | ||
| 1.Приобретен у завода сельхозмашин культиватор (счет, накладная, счет-фактура №31 от 15.12.2005) | |||||
| а) отпускная цена с учетом расходов по доставке | |||||
| б) НДС | |||||
| в) введен в эксплуатацию (акт приема-передачи ОС) | |||||
| 2.Вследствие физического износа ликвидируется сеялка зерновая (акт на списание ОС) | |||||
| а) списывается первоначальная стоимость | |||||
| б) списывается накопленная амортизация | |||||
| в) списывается остаточная стоимость | |||||
| г) начислена оплата за разборку сеялки (наряд на выполнение работ) | 10/1 | ||||
| д) начислены страховые взносы (расчетная ведомость) | 10/1 | ||||
| е) оприходованы на склад запасные части и металлолом (накладная) | |||||
| 3. Продан автоприцеп: (акт приема-передачи ОС) | |||||
| а) списывается первоначальная стоимость | |||||
| б) списывается накопленная амортизация | |||||
| в) списывается остаточная стоимость | |||||
| г) выставлена счет-фактура | |||||
| д) начислен НДС | |||||
| 4. Оплачен счет поставщиков за приобретенное имущество: (счет-фактура №5 от 14.12.2005, выписка банка) | |||||
| а) сельхозмашины | |||||
| 5. Списан (зачтен) НДС: (расчет бухгалтерии) | |||||
| а) по основным средствам | |||||
| 6. Начислена амортизация основных средств: (расчет амортизации ОС) | |||||
| а) машин и производственного оборудования: | |||||
| цеха растениеводства | |||||
| цеха животноводства | |||||
| цеха промышленных производств | |||||
| ремонтной мастерской | |||||
| Итого | |||||
| б) зданий и сооружений общепроизводственного назначения: | |||||
| цеха растениеводства | |||||
| цеха животноводства | |||||
| цеха промышленных производств | |||||
| ремонтной мастерской | |||||
| Итого | |||||
| в) зданий и инвентаря общехозяйственного значения | |||||
| 7. Оприходованы поступившие от поставщиков: (счет-фактура №8 от 13.12.2005, накладная) | |||||
| а) комбикорм - фактурная стоимость | |||||
| НДС | |||||
| б) минеральные удобрения - фактурная стоимость (счет-фактура №9 от 13.12.2005, накладная) | |||||
| НДС | |||||
| Итого | |||||
| 8. Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие до 1 декабря (выписка банка от 15.12.2005) | 2,6 | ||||
| 9. Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре: (выписка банка от 17.12.2005) | 2,6 | ||||
| а) комбикорм | |||||
| б) минеральные удобрения | |||||
| Итого | |||||
| 10. Отпущены со склада и израсходованы в декабре семена, корма и сырье для переработки: (требования, накладные) | |||||
| а) цеху растениеводства | |||||
| б) цеху животноводства | |||||
| в) цеху промышленных производств | |||||
| г) ремонтной мастерской: | |||||
| д) на общепроизводственные нужды: | |||||
| цеха растениеводства | |||||
| цеха животноводства | |||||
| е) общехозяйственного управления | |||||
| Итого | |||||
| 11. Передан со склада в эксплуатацию хозяйственный инвентарь (стоимостью до 40000 руб.): (требования, накладные) | |||||
| в цех растениеводства | |||||
| в цех животноводства | |||||
| в цех пром. производств | |||||
| в ремонтную мастерскую | |||||
| Итого | |||||
| 12. Инвентаризацией выявлен на складе излишек материалов (акт инвентаризации, сличительная ведомость) | |||||
| 13. Списан (зачтен) НДС по материалам: (справка – расчет бухгалтерии) | |||||
| а) поступившим в ноябре | |||||
| б) поступившим в декабре | |||||
| Итого | |||||
| 14. Начислена оплата труда: (наряды, расчетно-платежные ведомости) | |||||
| а) рабочим цеха растениеводства | |||||
| б) рабочим цеха животноводства | |||||
| в) рабочим цеха промышленных производств | |||||
| г) рабочим ремонтной мастерской за выполнение работ: | |||||
| д) обслуживающему персоналу: | |||||
| цеха растениеводства | |||||
| цеха животноводства | |||||
| цеха промышленных производств | |||||
| е) персоналу общехозяйственного управления | |||||
| Итого | |||||
| 15. Начислены пособия по временной нетрудоспособности за счет ФСС (листки временной нетрудоспособности) | об.вед.по сч.69 | ||||
| 16. Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды на сумму оплаты труда: (расчетные ведомости) | |||||
| а) рабочих цеха растениеводства | |||||
| б) рабочих цеха животноводства | |||||
| в) рабочих цеха промышленных производств | |||||
| г) рабочих ремонтного цеха (мастерской) | |||||
| д) обслуживающего персонала: | |||||
| цеха растениеводства | |||||
| цеха животноводства | |||||
| цеха промышленных производств | |||||
| е) персонала общехозяйственного управления | |||||
| Итого | |||||
| 17. Удержаны из начисленной оплаты труда персонала организации: | |||||
| а) налог на доходы физических лиц (налоговая карточка по НДФЛ) | об.вед.по сч.68 | ||||
| б) по исполнительным листам (исполнительные листы) | |||||
| 18. Получены деньги в кассу с расчетного счета на оплату труда и текущие расходы (выписка банка, приходный кассовый ордер) | |||||
| 19. Выданы из кассы: (расходный кассовый ордер) | |||||
| а) оплата труда за ноябрь | |||||
| б) аванс за первую половину декабря | |||||
| в) подотчетным лицам на командировочные расходы | |||||
| д) пособия по уходу за ребенком | об.вед.по сч.69 | ||||
| Итого | |||||
| 20. Списаны на затраты общехозяйственного персонала: | |||||
| а) командировочные расходы (авансовый отчет) | |||||
| б) НДС | об.вед.по сч.68 | ||||
| 21. Списан (зачтен) НДС по командировочным расходам (справка-расчет бухгалтерии) | об.вед.по сч.68 | ||||
| 22. Начислен налог на прибыль (справка-расчет бухгалтерии) | об.вед.по сч.68 | ||||
| 23. Начислены банку проценты за краткосрочный кредит на приобретение молодняка животных (кредитный договор, расчет бухгалтерии) | |||||
| 24. Выявлен производственный брак в цехе промышленных производств и списан по цеховой себестоимости (дефектная ведомость) | 10/1 | ||||
| 25. Начислены за ремонт бракованной продукции: | |||||
| Оплата труда (расчетная ведомость, наряд) | 10/1 | ||||
| единый социальный налог (взнос) (налоговая карточка) | 10/1 | ||||
| 26. Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (требование, накладная) | |||||
| 27. Определены и списаны в затраты цеха промышленных производств окончательные потери от брака продукции (ведомость «Потери в производстве») | |||||
| 28. Оприходована готовая продукция по плановой себестоимости: (ведомость выпуска готовой продукции) | 10/1 | ||||
| растениеводства | |||||
| животноводства | |||||
| промышленного производства | |||||
| Итого | |||||
| 29. Распределены в декабре затраты ремонтной мастерской на | |||||
| растениеводство | |||||
| животноводство | |||||
| промышленное производство | |||||
| Итого | |||||
| 30. Списаны общепроизводственные расходы на себестоимость продукции: (расчет бухгалтерии) | 10/1 | ||||
| цеха растениеводства | |||||
| цеха животноводства | |||||
| цеха промышленных производств | |||||
| Итого | |||||
| 31. Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продукции: (произвести расчет бухгалтерской справки №1 раздел 4) | 10/1 | ||||
| цеха растениеводства | |||||
| цеха животноводства | |||||
| цеха промышленных производств | |||||
| Итого | |||||
| 32. Выдана со склада и отгружена покупателям готовая продукция: (счет-фактура №121 от 18.12.2005, накладная) | |||||
| а) плановая себестоимость | |||||
| б) по цене реализации, включая НДС | |||||
| 33. Начислен НДС на проданную сельскохозяйственную продукцию (книга продаж, счет-фактура) | об.вед.по сч.68 | ||||
| 34. Оплачена покупателями проданная продукция (выписка банка) | |||||
| 35. Определена фактическая себестоимость готовой продукции и списана калькуляционная разница (расчет произвести в бухгалтерской справке №2 раздел 4) | 10/1 | ||||
| 36. Определен финансовый результат от обычных видов деятельности за декабрь: (расчет осуществить в бухгалтерской справке №3 раздел 4) | |||||
| 37. Списывается калькуляционная разница по готовой продукции, отпущенной в реализацию методом допроводки | |||||
| 38. Признан должником штраф за нарушение условий договора | |||||
| 39. Начислен штраф в пользу покупателя (за недопоставку продукции) (договор, претензия, расчет бухгалтерии) | 8; 15 | ||||
| 40. Поступило на расчетный счет: (выписка банка) | |||||
| а) от покупателей в погашение их задолженности | |||||
| б) штраф от поставщиков за поставку некачественных материалов | |||||
| 41. Перечислен с расчетного счета: (выписка банка) | |||||
| а) страховые взносы в государственные внебюджетные фонды за ноябрь | |||||
| б) удержанные из оплаты труда за ноябрь налоги | |||||
| в) штраф за недопоставку продукции покупателю | |||||
| 42. Перечислено с расчетного счета: (выписка банка) | |||||
| а) НДС за ноябрь | |||||
| б) поставщикам электроэнергии | |||||
| Итого | |||||
| 43. Определено сальдо прочих доходов и расходов (расчет произвести в бухгалтерской справке №4 раздел 4) | |||||
| 44. Произвести закрытие счетов по учету финансовых результатов в конце отчетного года (бухгалтерская справка №5 раздел 4) | 91/1 | 91/9 | |||
| 91/9 | 91/2 | ||||
| 90/1 | 90/9 | ||||
| 90/9 | 90/2 | ||||
| 90/9 | 90/3 | ||||
| 45. Определена чистая прибыль отчетного года (бухгалтерская справка №5) | 99/2 | 99/1 | |||
| 99/2 |