Тема 6. Финансы. Бюджет. Налоги. 1. Финансы и финансовая система: сущность, функции, структура

1. Финансы и финансовая система: сущность, функции, структура. Субъекты и объекты финансовых отношений.

2. Бюджетная система: понятие, принципы, структура. Государственный бюджет: понятие, доходы и расходы. Профицит. Бюджетный дефицит. Резервный фонд, фонд будущих поколений. Государственный долг: понятие, виды.

3. Налоговая система: сущность, функции, принципы формирования. Налоги и их виды. Механизм (элементы) налогообложения.

Основные понятия

Финансы; функции финансов: распределительная, контрольная, стимулирующая, фискальная; финансовые отношения; субъекты финансовых отношений; объекты финансовых отношений; финансовая система; финансовая организация; финансово-кредитная политика государства; финансовые органы; финансовый год.

Бюджетная политика государства; бюджет; виды бюджета; бюджетная система РФ; принципы бюджетной системы РФ; государственный бюджет; доходы бюджета; расходы бюджет; источники доходов бюджета; налоговые и неналоговые поступления бюджета; расходы бюджета; бюджетные ассигнования; бюджетные инвестиции; профицит; бюджетный дефицит; бюджетный кредит; бюджетные обязательства; межбюджетные отношения; межбюджетные трансферты; дотации; субсидии; субвенции; бюджетный федерализм; бюджет субъекта РФ; местный бюджет; смета доходов и расходов населенного пункта; бюджетное учреждение; государственная или муниципальная гарантия; резервный фонд; фонд будущих поколений; бюджеты государственных внебюджетных фондов.

Государственный долг; внутренний государственный долг; внешний государственный долг; муниципальный долг; государственные займы; консолидация внешнего долга; конверсия внешнего долга; реструктуризация долга.

Налог; функции налогов: фискальная; регулирующая; социальная; налоговая система; налоговый кодекс РФ; основные начала законодательства о налогах и сборах; принципы налогообложения А. Смита; принципы формирования налоговой системы; принцип платежеспособности; принцип получаемых благ; участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах; механизм (элементы) налогообложения; субъект налога (налогоплательщик); носитель налога; объект налога; налоговое планирование; источник налога; единица налогообложения; ставка налога: прогрессивная, регрессивная, нулевая, предельная, пропорциональная; налоговая льгота; налоговая база; налоговый период; сроки уплаты налогов и сборов; виды налогов; прямой налог; косвенный налог; федеральные налоги; региональные (налоги субъектов РФ); местные налоги; общие и специальные налоги; кривая Лаффера; налоговая декларация; налогово-бюджетная политика правительства (фискальная политика); дискреционная фискальная политика государства; недискреционная фискальная политика государства; дискреционная стимулирующая налогово-бюджетная политика; дискреционная сдерживающая налогово-бюджетная политика государства; недискреционная (автоматическая) налогово-бюджетная политика – политика встроенной стабильности (прогрессивные и пропорциональные налоги).

Вопросы для контроля и обсуждения

1. Что такое финансы? Чем они отличаются от денег? Почему наряду со словом «деньги» используется слово «финансы», взаимозаменяемы ли они?

2. Раскройте функции финансов.

3. Назовите основных участников финансовой системы и виды финансовых отношений между ними.

4. Почему специалистов, которые оперируют, распоряжаются денежными средствами, называют финансистами, а не денежниками?

Можно ли считать любого обладателя денег и ценных бумаг финансистом?

5. Что представляет собой финансовая политика?

6. Какие существуют виды бюджетов? Как они взаимодействуют?

7. Что такое государственный бюджет?

8. Из каких статей состоят доходная и расходная части бюджета?

9. В чем разница между профицитом и дефицитом государственного бюджета? Возможен ли бездефицитный бюджет?

10. Причины бюджетного дефицита?

11. Какие существуют основные пути ликвидации бюджетного дефицита? Охарактеризуйте их.

12. Назовите виды и источники финансирования медицинской помощи в Российской Федерации.

13. Каковы отличия внутреннего государственного долга от внешнего?

14. Почему государство вынуждено прибегать к займам?

15. Когда и какой государственный долг представляет опасность для страны и почему?

16. Может ли правительство стать банкротом в результате постоянного роста государственного долга?

17. Что такое налоги?

18. Назовите и раскройте функции налогов в условиях рыночной экономики.

19. Каковы основные принципы налогообложения?

20. Выделите критерии и основные виды налогов?

21. Раскройте элементную структуру механизма налогообложения.

22. Что такое налоговые льготы? Кому и в каких целях они предоставляются?

23. Какие последствия для государства и предприятий несут высокие и низкие налоговые ставки?

24. Для чего нужна декларация о доходах?